Счета и документы · 7 мин чтения

Счёт за границу: фирма в ЕС, за пределы ЕС, потребитель

Как Taxorio распознаёт зарубежного клиента и предлагает режим поставки — услуга или товар фирме в ЕС, экспорт, услуга за пределы ЕС либо внутренняя поставка — в зависимости от вашего статуса по НДС, что приложение готовит для декларации, сводного сообщения и отслеживания § 6i, и как фактурировать в иностранной валюте и на языке клиента.

Когда какой режим

Как только получатель на счёте оказывается за пределами Чешской Республики (другая страна либо зарубежное DIČ), Taxorio вместо обычного переключателя НДС предложит один из пяти режимов поставки. Какой именно, зависит от того, кому и что вы поставляете:

Кому фактурируете	Что поставляете	Режим в Taxorio	Формулировка на документе
Фирме с действующим DIČ в другой стране ЕС	Услугу	Услуга фирме в ЕС (§ 9 odst. 1 ZDPH)	«Налог уплачивает заказчик»
Фирме с действующим DIČ в другой стране ЕС	Товар	Поставка товара фирме в ЕС (§ 64 ZDPH)	«Освобождено от НДС» — поставка в ЕС
Клиенту за пределами ЕС	Товар	Экспорт товара за пределы ЕС (§ 66 ZDPH)	«Освобождено от НДС» — экспорт
Клиенту за пределами ЕС	Услугу	Услуга за пределы ЕС	«Место поставки за пределами страны»
Кому угодно — недвижимость, мероприятие с личным участием, проживание, перевозка людей; потребитель (не предприниматель) в ЕС	Что угодно с местом поставки в ЧР	Внутренняя поставка	Счёт как внутреннему клиенту, с чешским НДС

Во всех четырёх зарубежных режимах позиции счёта без НДС — ставка фиксируется на 0 %. У внутренней поставки, напротив, НДС считается обычным образом, хотя получатель за границей (как правило, недвижимость в ЧР, мероприятие с физическим участием в ЧР, проживание, перевозка людей или продажа потребителю в ЕС — у него место поставки определяется иными правилами, чем у B2B).

Освобождение от НДС у товара при этом не автоматическое. При поставке товара фирме в ЕС (§ 64) должны выполняться три условия одновременно: получатель сообщил вам своё DIČ для целей НДС в другом государстве-члене, товар действительно был отправлен или перевезён из ЧР в другое государство-член (документ о перевозке — транспортная накладная, подтверждение перевозчика и т. п. — сохраните для проверки), и вы это поставки указываете в сводном сообщении. Не поданное сводное сообщение ставит освобождение под сомнение. При экспорте товара за пределы ЕС (§ 66) освобождение подтверждается таможенным решением о выпуске товара из ЕС в рамках таможенного оформления; днём совершения поставки при экспорте является день выхода товара с территории ЕС согласно таможенному решению (§ 66 odst. 7 ZDPH), а не день отправки и не день выставления счёта. Этот день укажите на документе как дату совершения поставки — по нему определяется и курс, и период, к которому относится экспорт. Taxorio транспортные и таможенные документы не выставляет и не проверяет — их вы отслеживаете и храните вне приложения.

💡 Документ с услугой и товаром одновременно: Taxorio в таком случае предложит режим по преобладающей стоимости позиций. Для точной отчётности рассмотрите вариант выставить два самостоятельных документа — один за услугу, другой за товар.

Что происходит в зависимости от вашего статуса по НДС

Набор режимов и их последствия различаются в зависимости от того, плательщик вы НДС, идентифицированное лицо или неплательщик:

Режим	Плательщик НДС	Идентифицированное лицо	Неплательщик
Услуга фирме в ЕС	Без НДС — в декларацию и в сводное сообщение	Без НДС — только в сводное сообщение	Без НДС — этим счётом вы по закону становитесь идентифицированным лицом
Поставка товара фирме в ЕС	Освобождено — в декларацию	не предлагается	не предлагается
Экспорт товара за пределы ЕС	Освобождено — в декларацию	не предлагается	не предлагается
Услуга за пределы ЕС	Без НДС — в декларацию	Без НДС — никакой дальнейшей обязанности	Без НДС — никакой дальнейшей обязанности
Внутренняя поставка	Чешский НДС	Без НДС, как во внутренней поставке, вне сводного сообщения	Без НДС, как во внутренней поставке

⚠️ Неплательщик и услуга фирме в ЕС — внимание на § 6i. Если вы как неплательщик выставите счёт за услугу с местом поставки согласно § 9 odst. 1 ZDPH лицу, зарегистрированному для НДС в другом государстве ЕС, вы по закону становитесь идентифицированным лицом — причём днём совершения поставки, а с 2025 года и днём получения платежа, если он наступит раньше. В течение 15 дней вы обязаны подать заявление о регистрации. Taxorio предупредит об этом прямо при выставлении документа, а затем и баннером на Обзоре с датой, с которой у вас возникла обязанность, и сроком 15 дней — но приложение сам ваш налоговый статус не меняет, в настройках вы переключите его сами после регистрации. Подробнее — в статье Идентифицированное лицо (ИО).

Как выставить счёт за границу шаг за шагом

В карточке клиента (Клиенты → клиент) заполните страну, а у фирмы из ЕС — и DIČ с префиксом страны. Зарубежное DIČ приложение в фоне проверит через VIES и сохранит результат с датой проверки.
Создайте счёт этому клиенту — приложение распознает зарубежную поставку (страна ≠ ЧР или зарубежное DIČ) и вместо обычного переключателя НДС покажет панель Зарубежная поставка.
Панель покажет страну получателя, DIČ и статус проверки в VIES и сама предложит режим поставки исходя из позиций и клиента. Предложенный режим либо подтвердите, либо кнопкой Изменить выберите другой из пяти вышеперечисленных.
В зарубежном режиме ставки позиций фиксируются на 0 %. У внутренней поставки остаются обычные ставки НДС.
Сохраните счёт и отправьте — Taxorio напечатает на нём соответствующую формулировку рядом с суммой к оплате, всегда на языке документа. Публичный веб-счёт и PDF печатают её одинаково: например, у услуги фирме в ЕС немецкий документ несёт заголовок „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“, а чешский — формулировку «Налог уплачивает заказчик». Каждая формулировка цитирует Директиву Совета 2006/112/ЕС и чешский закон о НДС на языке документа.

Что Taxorio подготовит за вас

Формулировку на документе — в зависимости от режима «Налог уплачивает заказчик…», «Освобождено от НДС — § 64/§ 66» либо «Место поставки за пределами страны», всегда на языке отображаемого документа.
Строки декларации по НДС (DP3) — приложение из режима поставки само заполнит строки 20 (товар в ЕС), 21 (услуги в ЕС), 22 (экспорт) и 26 (услуги за пределы ЕС). При поставке товара фирме в ЕС о периоде решает не дата совершения поставки, а решающий день согласно § 22 odst. 1 ZDPH — более ранняя из даты выставления документа и пятнадцатого дня месяца, следующего за поставкой; по нему приложение относит документ и к месяцу сводного сообщения, и к налоговому периоду декларации, и к курсу для пересчёта в кроны. Услуги (§ 9 odst. 1) продолжают определяться датой совершения поставки.
Находки в разделе Налоги → НДС — «Определите режим поставки» (пока у зарубежного получателя без НДС режим не выбран, приложение блокирует скачивание декларации; режим вы дополните одним нажатием из находки и из детали счёта), «Сводное сообщение за месяц: N документов — готово к скачиванию» со сроком подачи и ссылкой на карточку, «DIČ получателя на день выставления было недействительно» и «Поставка за пределами ЧР отражена» как подтверждающая (решённая) находка.
Исключение из контрольного отчёта — документы с зарубежным режимом поставки приложение никогда не включает в KH1, туда попадает только поставка с местом поставки в ЧР.
Оборот для регистрации по НДС (§ 4a) — приложение засчитывает в оборот только поставки с местом поставки в ЧР: услуги фирмам в ЕС и за пределами ЕС в оборот не входят, товар в ЕС и экспорт, напротив, входят. Документы зарубежным получателям без определённого режима приложение до решения показывает отдельно.
Отслеживание § 6i у неплательщиков — см. предупреждение выше.
Учёт у клиента — результат проверки в VIES с датой, кнопку «Проверить снова», проверку, что страна соответствует префиксу DIČ, и в списке клиентов фильтр Зарубежные.

Продажа потребителям в ЕС и лимит 10 000 EUR

Если вы продаёте товар дистанционно (интернет-магазин, посылка) или цифровые услуги (оказываемые электронно, телекоммуникационные и вещательные) потребителям — то есть не предпринимателям — в других государствах-членах ЕС, у такой поставки место поставки остаётся в ЧР только до 10 000 EUR без налога за календарный год (§ 8 odst. 2 a § 10i ZDPH). До этого момента вы фактурируете как внутреннему клиенту, с чешским НДС, а в Taxorio для этого используете режим Внутренняя поставка.

У лимита четыре свойства, которые легко упустить из виду:

Он общий для товара дистанционно и цифровых услуг вместе и на весь ЕС, а не для каждой страны отдельно.
Отслеживается сразу в двух периодах — в соответствующем и в непосредственно предшествующем календарном году. Кто превысил его в прошлом году, руководствуется новым режимом и в этом году, даже если в этом году не продал ничего.
Решает превышение, а не достижение. На отметке 10 000 EUR место поставки всё ещё в ЧР; меняется только с той поставки, которой лимит превышается.
В кронах он фиксированный. Закон сам определяет, каким курсом пересчитываются евро: референсным курсом ЕЦБ на 5. 12. 2017, то есть 25,653 Kč за евро (§ 8 odst. 2 písm. c) ZDPH). Лимит поэтому равен 256 530 Kč и с сегодняшним курсом не меняется — не отслеживайте его по актуальному курсу, выйдет на тысячи крон иначе.

Сверх лимита НДС уплачивается по ставке страны покупателя — либо через регистрацию к налогу в каждой такой стране, либо через режим единого окна (OSS), подаваемый в ЧР сразу за все страны.

⚠️ Taxorio отчётность OSS не подаёт. Ни декларацию в режиме единого окна, ни зарубежные ставки НДС на документе приложение не умеет. Если вы приближаетесь к лимиту или уже его превысили, решайте это с налоговым консультантом — приложение вас предупредит, но подачу за вас не сделает.

Что отслеживает приложение. Taxorio непрерывно суммирует товар на выставленных документах в режиме Внутренняя поставка, выставленных клиентам со страной в ЕС кроме ЧР, которые не выступают как предприниматели (у них нет DIČ для целей НДС в другом государстве-члене). Суммируются базы без налога в кронах — даже у документа в евро или долларах, где кроны возникли пересчётом на дату поставки (§ 4 odst. 8 ZDPH) — и сравниваются с фиксированными 256 530 Kč. Сумму за этот и за прошлый год найдёте на Обзоре в карточке Оборот для НДС; от 205 224 Kč (80 % лимита) и после превышения добавится и находка в разделе Налоги → НДС.

Что нужно прибавить самостоятельно. Позиция документа в Taxorio несёт только признак «товар / услуга», поэтому приложение не отличает цифровую услугу от прочих услуг — в свою сумму она их не считает. Если вы продаёте потребителям в ЕС и цифровые услуги (шаблоны, курсы, программное обеспечение, подписки), прибавьте их к числу из карточки самостоятельно. Прочие услуги потребителям в ЕС (§ 9 odst. 2 ZDPH), напротив, в лимит вообще не входят — у них место поставки в ЧР независимо от суммы.

Счёт в иностранной валюте

Счёт за границу (и внутренний тоже) можно выставить в EUR, USD, GBP, CHF или PLN — валюту выбираете в шаге Оплата и НДС. Позиции вводите в валюте документа, в кроны приложение пересчитывает курсом ЧНБ, действующим на день, когда возникает обязанность задекларировать налог или поставку, и указывает НДС на документе также в кронах, поскольку декларация подаётся в кронах. У обычного документа этим днём является DUZP; при поставке товара фирме в ЕС решает день выставления документа, а если документ не выставлен до пятнадцатого дня месяца, следующего за поставкой, — пятнадцатый день этого месяца. Крона остаётся внутренней валютой всего приложения: декларация, контрольный отчёт, сводное сообщение, оборот и налог на прибыль считают в кронах. Оплату в иностранной валюте приложение пересчитывает курсом на день оплаты (это ваш доход для налога на прибыль), налоговый документ к полученному авансу считает собственным курсом, действующим на день получения платежа. Доходом при этом является то, что действительно поступило на счёт: если из-за комиссии банка-корреспондента приходит меньше, либо клиент отправляет сразу кроны, вы можете указать полученную сумму (и её валюту) прямо в панели Отметить как оплаченный в детали документа, и приложение рассчитает из неё доход. Банковский счёт приложение выбирает по валюте документа — без счёта в той же валюте оно напечатает на счёте кроновый счёт и предупредит, что без совпадения валют QR-платёж не печатается. Экспорт ISDOC несёт валюту документа и использованный курс. В книге доходов у такого документа рядом со столбцом Валюта есть столбцы Сумма в валюте (что пришло в валюте) и Курс ЧНБ (курс на дату оплаты), а столбец Режим НДС несёт режим поставки, чтобы бухгалтер проверил кроновую базу по выписке; декларация по подоходному налогу (DPFDP7) и решающие доходы фиксированного налога считают с той же кроновой суммой.

Когда счёт оплачивают. У документа в иностранной валюте панель Отметить как оплаченный содержит, кроме даты, ещё и поле Полученная сумма с переключателем валюты — валюта документа либо кроны. Впишите в него то, что действительно пришло на счёт: комиссию банка-корреспондента, удержанную до 2 % суммы документа, приложение отразит отдельно и сочтёт счёт полностью оплаченным, а кроны, полученные на документ в иностранной валюте, будут записаны точно так, как пришли. Подробнее — включая границы, курсовую разницу и подтверждение платежей в разделе Банк — в статье Оплата счёта в иностранной валюте.

Документ в евро с евровым счётом дополнительно несёт SEPA QR-платёж (EPC/GiroCode) вместо чешского QR-кода — зарубежный получатель отсканирует его в своём обычном банковском приложении.

Ручной курс. Если курс ЧНБ не удаётся загрузить, его можно ввести вручную. Но для НДС закон допускает только курс валютного рынка, объявленный ЧНБ, либо референсный обменный курс ЕЦБ, причём на день, когда возникла обязанность задекларировать налог или поставку (§ 4 odst. 8 ZDPH). Поле для ручного ввода служит для дополнения или исправления отсутствующего курса, а не для произвольного курса — курс вашего банка сюда не подходит.

Для налога на прибыль у OSVČ, которая не ведёт бухгалтерский учёт, есть ещё вторая возможность — использовать на весь год единый курс вместо ежедневных курсов (§ 38 odst. 1 písm. b) bod 2 закона о налогах с доходов). Taxorio её не предлагает: приложение всегда считает дневным курсом ЧНБ. Кто хочет в декларации считать единым курсом, пересчитывает доходы в иностранной валюте самостоятельно.

Язык документа

В том же шаге вы выбираете и язык документа — чешский, словацкий, английский, немецкий или русский. Переключатель меняет только подписи, которые печатает само приложение (заголовок документа, Поставщик/Получатель, заголовки столбцов, платёжный блок, формулировки), а не тексты, которые в счёт пишете вы сами — собственное название позиции и примечание не переводятся. Язык по умолчанию приложение предлагает по клиенту: если в его карточке настроен собственный язык, использует его, иначе — по стране (Чехия → чешский, Словакия → словацкий, Германия, Австрия, Швейцария и Лихтенштейн → немецкий, Россия, Беларусь и Казахстан → русский, остальные страны → английский, клиент без страны → чешский). У каждого счёта язык можно переключить.

Язык документа сохраняется и за пределами PDF: публичный веб-счёт на том же языке, а письма клиенту (отправка документа, напоминания, регулярные счета) имеют на этом языке тему и текст по умолчанию — перед отправкой письмо можно изменить. По языку определяется и формат сумм и дат: немецкий документ печатает «1.234,50 €» и «05.09.2026», словацкий — «1 234,50 €» и «5. 9. 2026», английский — «€1,234.50» и «5 Sep 2026». Кроны на немецком и русском документе приложение указывает международным кодом «CZK», чтобы их не путали с другой валютой.

Документ можно выставить на любом из предложенных языков. Но если его запросит финансовое управление, по его требованию к нему нужно приложить чешский перевод — учитывайте это у документов, которые архивируете. Чешская версия у вас при этом всегда под рукой: у счёта достаточно переключить язык обратно на чешский и скачать PDF снова, суммы и текст позиций при этом не изменятся.

Что Taxorio пока не умеет

У этой части фактурации есть осознанные границы — речь не о недостающей кнопке, которую ждут:

OSS для потребителей в ЕС — режим единого окна приложение пока не поддерживает.
Особую обработку авансов в зарубежных режимах — авансовые счета (zálohová faktura) в этих режимах пока не имеют особой логики по § 24a.