Счета и документы · 3 мин чтения

DUZP — дата налогооблагаемой поставки

Что такое DUZP (дата налогооблагаемой поставки), почему она решает, в какой период по НДС попадёт поставка, как Taxorio её заполняет и когда изменить вручную.

Что такое DUZP

DUZP — это дата налогооблагаемой поставки (DUZP), дата, на которую поставка фактически произошла (передача товара или оказание услуги). Это один из обязательных реквизитов налогового документа согласно §29 odst. 1 písm. h) Закона № 235/2004 Сб., о налоге на добавленную стоимость.

Почему DUZP важен

DUZP определяет, в какой налоговый период по НДС попадает поставка. Действует простое правило: НДС декларируется за тот период, в котором наступил DUZP, — независимо от того, когда был выставлен счёт или когда клиент заплатил.

Пример: вы оказали услугу 28 марта (DUZP = 28.3), но счёт выставили только 5 апреля. Такая поставка всё равно относится к декларации по НДС за март (или за 1-й квартал, если вы квартальный плательщик), а не за апрель.

⚠️ Внимание: Неверно указанный DUZP может привести к тому, что НДС будет отражён в неверном периоде. При налоговой проверке налоговый орган может доначислить НДС и пени за просрочку.

Как Taxorio заполняет DUZP

При выставлении нового счёта Taxorio автоматически устанавливает DUZP на ту же дату, что и дата выставления счёта. В абсолютном большинстве случаев это верная настройка — особенно тогда, когда вы выставляете счёт в день оказания услуги. Если услуга была оказана раньше, в DUZP должен попасть именно этот более ранний день: для услуги всегда решает тот из двух дней (оказание или выставление документа), который наступил раньше.

Когда DUZP нужно изменить

DUZP нужно исправить вручную в следующих ситуациях:

  • Поставка товара — DUZP — это дата физической передачи товара покупателю, а не дата выставления счёта. Если товар был отправлен 20 апреля, а счёт выставлен 2 мая, DUZP = 20.4.
  • Завершение работы или проекта — у долгосрочных заказов DUZP — это дата передачи и приёмки результата.
  • Повторяющаяся поставка — у регулярных ежемесячных счетов (аренда, услуги с фиксированной оплатой) DUZP обычно — последний день месяца поставки. У графика регулярных счетов достаточно включить эту опцию один раз, и дальше Taxorio сама выставляет DUZP на конец расчётного периода у каждого выставленного документа.
  • Аванс — у авансового счёта (zálohová faktura) своего DUZP нет (это не налоговый документ). У плательщика НДС его несёт налоговый документ к полученному платежу, который создаётся при подтверждении аванса, и он равен дню поступления платежа.

Как исправить DUZP

Неверный DUZP исправляется редактированием документа, никогда кредит-нотой (dobropis) — § 42 решает изменение налоговой базы, а не неверную дату. Но форма открывается только у неоплаченного счёта; у оплаченного сначала Ещё действия → Отменить оплату, затем исправьте DUZP и отметьте счёт оплаченным снова. У налогового документа к авансу редактирования нет: отмените оплату аванса (документ аннулируется) и подтвердите аванс снова с верной датой — возникнет новый документ с новым номером.

⚠️ Перенос DUZP между налоговыми периодами затрагивает два периода. Если за какой-то из них вы уже подали декларацию или контрольный отчёт по НДС, обсудите исправление с бухгалтером — иногда достаточно § 104 ZDPH без какой-либо подачи, в других случаях нужна дополнительная декларация и последующий контрольный отчёт.

DUZP у неплательщиков НДС

Если вы не плательщик НДС, указывать DUZP на счёте не обязательно — это поле в Taxorio не является обязательным для неплательщиков. Тем не менее заполнить его можно для собственного порядка и на случай, если ваша ситуация в будущем изменится.

💡 Совет: Если вы не уверены в правильном DUZP для конкретного заказа, проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Особые правила действуют, в частности, для строительных работ или поставок с монтажом.