НДС и налоговые экспорты · 6 мин чтения

Декларация по НДС и контрольный отчёт — экспорт XML

Taxorio составит декларацию по НДС (DP3) и контрольный отчёт (KH1) — вы скачаете XML и загрузите на EPO.

Кто подаёт декларацию по НДС

Декларацию по НДС подают все плательщики НДС, зарегистрированные в Чехии. Неплательщики декларацию не подают.

Регистрация обязательна при превышении оборота 2 000 000 Kč за календарный год — заявление подаётся в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы превысили оборот (§ 94 odst. 1 ZDPH), и плательщиком вы становитесь с 1 января следующего года. При превышении более высокого порога 2 536 500 Kč вы становитесь плательщиком по закону сразу на следующий день (это верно и для 2025, и для 2026 года). Зарегистрироваться можно и добровольно, не дойдя до лимита. За тем, насколько вы близки к порогу, следит карточка Оборот для НДС на Обзоре.

Идентифицированное лицо (ИО)

Идентифицированное лицо (ИО §6g–§6l ZDPH) подаёт DP3, но только за периоды, в которых оно получило поставку в режиме переноса налоговой обязанности (зарубежные услуги или товар из ЕС). В отличие от плательщика НДС:

  • ИО не подаёт контрольный отчёт (KH1).
  • ИО не имеет права на вычет НДС — самоначисленный налог для него лишь обязательство.
  • В DP3 ИО отражается на строках 3–4 (приобретение товара из ЕС), 5–6 (полученные услуги от лица, зарегистрированного к налогу в ЕС) и 12–13 (прочие поставки, налог по которым декларирует получатель согласно § 108 — услуги из третьей страны и от поставщика из ЕС без действительного DIČ). Внутренний перенос налоговой обязанности (§92a, стр. 10–11) ИО не касается — он применяется только между плательщиками НДС. В декларации, которую ИО подаёт за месяц, оно указывает на стр. 21 и свои услуги в ЕС.
  • Taxorio автоматически выбирает нужный тип декларации по налоговому статусу в Настройках.
  • Налоговым периодом ИО всегда является календарный месяц (§ 99 ZDPH) — выбор квартала Taxorio ему даже не предложит.

Налоговый период

У нового плательщика НДС налоговый период — месяц. Перейти на квартальный согласно § 99a ZDPH можно только если оборот за непосредственно предшествующий календарный год не превысил 15 000 000 Kč, вы не являетесь неблагонадёжным плательщиком и уведомите об изменении налоговый орган до конца января. При этом выбор невозможен ни за год регистрации, ни за год, непосредственно следующий за ним — первые два года плательщичества месячный период обязателен. Исключение на год после регистрации может по особо уважительным причинам разрешить налоговая инспекция по заявлению, поданному до конца октября года регистрации (§ 99a odst. 3 ZDPH). Налоговый период вы настраиваете в Taxoriu в разделе Настройки → Данные компании.

  • Месячный плательщик — подаёт декларацию до 25-го числа следующего месяца (например, за январь до 25 февраля).
  • Квартальный плательщик — подаёт декларацию до 25-го числа месяца после окончания квартала (за Q1 до 25 апреля).

Налог на выходе и на входе

Декларация по НДС отслеживает два основных потока:

  • Налог на выходе — НДС, который вы начислили покупателям на выставленных счетах. Его вы перечисляете налоговой инспекции.
  • Налог на входе (вычет) — НДС, который вы уплатили поставщикам по полученным счетам (расходам). На эту сумму вы уменьшаете свою налоговую обязанность.

Итоговая налоговая обязанность = налог на выходе − налог на входе. Если результат отрицательный, возникает избыточный вычет, который налоговая инспекция вам вернёт.

Выставляете счёт в режиме внутреннего переноса налоговой обязанности (§ 92a ZDPH) другому плательщику НДС с чешским DIČ? Такой документ не несёт налога — база идёт на строку 25 декларации и в раздел A.1 контрольного отчёта (строка на документ и код предмета поставки; сумма A.1 за период = стр. 25), налог декларирует уже покупатель. Подробнее об этом — в отдельной статье о переносе налоговой обязанности на выставленных документах.

Как Taxorio составляет декларацию по НДС

Taxorio автоматически обрабатывает данные из ваших выставленных счетов и учтённых расходов за выбранный налоговый период.

  1. Перейдите в раздел Налоги и взносы → НДС.
  2. Выберите налоговый период (месяц или квартал) и год.
  3. Taxorio покажет обзор: налоговую базу и НДС по ставкам (21 %, 12 %), общий вычет и итоговую налоговую обязанность или избыточный вычет.
  4. Проверьте цифры — особенно убедитесь, что учтены все счета и расходы за период.

Что генерирует Taxorio — DP3 и KH1

На вкладке НДС Taxorio генерирует два отдельных XML-файла:

  • Декларация по НДС (DP3) — содержит расчёт налоговой обязанности (выход, вход, остаток). Подаётся за каждый налоговый период.
  • Контрольный отчёт (KH1) — документы свыше 10 000 Kč включая налог отдельно, остальное — одной сводной строкой. Подаётся в тот же срок, что и декларация. Подробнее в статье Контрольный отчёт по НДС.
  1. После проверки обзора и замечаний нажмите Скачать (XML) на соответствующей карточке (декларация по НДС или контрольный отчёт).
  2. Файл сохранится на компьютер — DPHDP3_2026-03.xml, соответственно DPHKH1_2026-03.xml.
  3. Загрузите XML-файлы на портал MOJE daně (EPO) и отправьте — см. статью Как подать XML в налоговую инспекцию.
💡 Совет: перед подачей проверьте в Taxoriu, учтены ли все входящие счета от поставщиков за этот период. Отсутствующие расходы с НДС означают меньший вычет и более высокую налоговую обязанность.
⚠️ Внутренний документ со ставкой 0 % останавливает экспорт: если в периоде есть выставленный внутренний документ с позицией по ставке 0 % НДС, Taxorio не сформирует ни декларацию, ни контрольный отчёт и откажет в скачивании — правильную подачу из такого документа мы составить не умеем. Всё зависит от того, что это за документ:
  • Документы времени, когда вы ещё не были плательщиком, скачиванию не мешают и в декларацию не считаются. Мы узнаём их по статусу НДС, сохранённому в документе при выставлении; у старых документов без него — по дате Плательщик НДС с в Настройки → Данные компании, а если она не заполнена — по дате вашего первого документа с НДС.
  • Это поставка в режиме переноса налоговой обязанности (строительные и монтажные работы, поставка отходов и другое согласно § 92a ZDPH)? Тогда выберите на документе этот режим и укажите код предмета поставки — поставка отразится на строке 25 декларации и в разделе A.1 контрольного отчёта.
  • Это поставка для зарубежного покупателя? Тогда на документе не указан режим поставки (поставка товара в ЕС, услуга фирме в ЕС, экспорт, услуга в третью страну). Настройте его в деталях документа — поставка отразится на строке 20, 21, 22 или 26 декларации, и экспорт пройдёт.
  • Это поставка, освобождённая от налога без права на вычет (аренда недвижимости, финансовые и страховые услуги, медицинские и социальные услуги — § 51 ZDPH)? Тогда декларация кроме строки 50 требует ещё и уменьшения вычета коэффициентом (§ 76 ZDPH, стр. 52/53), а этого Taxorio вообще не ведёт. Составьте декларацию за такой период с бухгалтером.
Раньше это было просто предупреждением, и экспорт всё равно можно было скачать — с 7. 9. 2026 скачивание останавливается, чтобы из приложения не выходила подача, о которой мы знаем, что она неполная.
⚠️ За какие периоды мы выпускаем XML: формуляры DPHDP3 и DPHKH1 финансовое управление издаёт по времени, и Taxorio предлагает только те периоды, для которых у него проверена актуальная структура — на данный момент 2026 год. За более старые периоды кнопку вы не найдёте, и приложение напишет, что оно поддерживает. Обзор цифр за период вы всё равно увидите.
⚠️ Внимание: Taxorio составляет декларацию из данных, которые вы ввели в приложение. За правильность и полноту исходных данных отвечаете вы как плательщик. В случае сомнений обсудите результат с налоговым консультантом.