Декларация по НДС и контрольный отчёт — экспорт XML

Кто подаёт декларацию по НДС

Декларацию по НДС подают все плательщики НДС, зарегистрированные в Чехии. Неплательщики декларацию не подают.

Регистрация обязательна при превышении оборота 2 000 000 Kč за календарный год — заявление подаётся в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы превысили оборот (§ 94 odst. 1 ZDPH), и плательщиком вы становитесь с 1 января следующего года. При превышении более высокого порога 2 536 500 Kč вы становитесь плательщиком по закону сразу на следующий день (это верно и для 2025, и для 2026 года). Зарегистрироваться можно и добровольно, не дойдя до лимита. За тем, насколько вы близки к порогу, следит карточка Оборот для НДС на Обзоре.

Идентифицированное лицо (ИО)

Идентифицированное лицо (ИО §6g–§6l ZDPH) подаёт DP3, но только за периоды, в которых оно получило поставку в режиме переноса налоговой обязанности (зарубежные услуги или товар из ЕС). В отличие от плательщика НДС:

• ИО не подаёт контрольный отчёт (KH1).
• ИО не имеет права на вычет НДС — самоначисленный налог для него лишь обязательство.
• В DP3 ИО отражается на строках 3–4 (приобретение товара из ЕС), 5–6 (полученные услуги от лица, зарегистрированного к налогу в ЕС) и 12–13 (прочие поставки, налог по которым декларирует получатель согласно § 108 — услуги из третьей страны и от поставщика из ЕС без действительного DIČ). Внутренний перенос налоговой обязанности (§92a, стр. 10–11) ИО не касается — он применяется только между плательщиками НДС.
• Taxorio автоматически выбирает нужный тип декларации по налоговому статусу в Настройках.
• Налоговым периодом ИО всегда является календарный месяц (§ 99 ZDPH) — выбор квартала Taxorio ему даже не предложит.

Налоговый период

У нового плательщика НДС налоговый период — месяц. Перейти на квартальный согласно § 99a ZDPH можно только если оборот за непосредственно предшествующий календарный год не превысил 15 000 000 Kč, вы не являетесь неблагонадёжным плательщиком и уведомите об изменении налоговый орган до конца января. При этом выбор невозможен ни за год регистрации, ни за год, непосредственно следующий за ним — первые два года плательщичества месячный период обязателен. Налоговый период вы настраиваете в Taxoriu в разделе Настройки → Данные компании.

• Месячный плательщик — подаёт декларацию до 25-го числа следующего месяца (например, за январь до 25 февраля).
• Квартальный плательщик — подаёт декларацию до 25-го числа месяца после окончания квартала (за Q1 до 25 апреля).

Налог на выходе и на входе

Декларация по НДС отслеживает два основных потока:

• Налог на выходе — НДС, который вы начислили покупателям на выставленных счетах. Его вы перечисляете налоговой инспекции.
• Налог на входе (вычет) — НДС, который вы уплатили поставщикам по полученным счетам (расходам). На эту сумму вы уменьшаете свою налоговую обязанность.

Итоговая налоговая обязанность = налог на выходе − налог на входе. Если результат отрицательный, возникает избыточный вычет, который налоговая инспекция вам вернёт.

Выставляете счёт в режиме внутреннего переноса налоговой обязанности (§ 92a ZDPH) другому плательщику НДС с чешским DIČ? Такой документ не несёт налога — база идёт на строку 25 декларации и в раздел A.1 контрольного отчёта (строка на документ и код предмета поставки; сумма A.1 за период = стр. 25), налог декларирует уже покупатель. Подробнее об этом — в отдельной статье о переносе налоговой обязанности на выставленных документах.

Как Taxorio составляет декларацию по НДС

Taxorio автоматически обрабатывает данные из ваших выставленных счетов и учтённых расходов за выбранный налоговый период.

1. Перейдите в раздел Налоги и взносы → НДС.
2. Выберите налоговый период (месяц или квартал) и год.
3. Taxorio покажет обзор: налоговую базу и НДС по ставкам (21 %, 12 %), общий вычет и итоговую налоговую обязанность или избыточный вычет.
4. Проверьте цифры — особенно убедитесь, что учтены все счета и расходы за период.

Что генерирует Taxorio — DP3 и KH1

На вкладке НДС Taxorio генерирует два отдельных XML-файла:

• Декларация по НДС (DP3) — содержит расчёт налоговой обязанности (выход, вход, остаток). Подаётся за каждый налоговый период.
• Контрольный отчёт (KH1) — документы свыше 10 000 Kč включая налог отдельно, остальное — одной сводной строкой. Подаётся в тот же срок, что и декларация. Подробнее в статье Контрольный отчёт по НДС.

1. После проверки обзора и замечаний нажмите Скачать (XML) на соответствующей карточке (декларация по НДС или контрольный отчёт).
2. Файл сохранится на компьютер — DPHDP3_2026-03.xml, соответственно DPHKH1_2026-03.xml.
3. Загрузите XML-файлы на портал MOJE daně (EPO) и отправьте — см. статью Как подать XML в налоговую инспекцию.