НДС и налоговые экспорты · 5 мин чтения

Налог на доходы физических лиц (DPFO) для ИП (OSVČ)

Как Taxorio считает налоговую базу ИП, как он генерирует XML декларации DPFDP7 для MOJE daně и что нужно добавить самостоятельно перед подачей.

Налоговая база ИП (OSVČ)

Налог на доходы физических лиц (DPFO) для ИП (OSVČ) рассчитывается от частичной налоговой базы от предпринимательской деятельности (§ 7 ZDP). Налоговая база — это разница между доходами и расходами от самостоятельной деятельности. ИП выбирает один из двух способов учёта расходов:

  • Фактические расходы — вы учитываете реальные затраты (счета, документы). Необходимо вести налоговый учёт или бухгалтерию.
  • Паушальные расходы — расходы вы применяете в процентах от доходов (80 %, 60 %, 40 % или 30 % в зависимости от вида деятельности). Администрирование проще: документы к расходам для налога на доходы подтверждать не нужно, вы учитываете только доходы и дебиторскую задолженность (§ 7 odst. 8 ZDP). На право вычета НДС это никак не влияет — налог на доходы и НДС — два разных налога, и плательщик НДС с паушальными расходами применяет вычет как обычно.
💡 Совет: способ учёта расходов вы настраиваете в Taxoriu в разделе Настройки → Данные компании (часть «Фиксированные расходы (paušál)»). Дальше Taxorio считает налоговую базу автоматически по выбранному способу.

Как Taxorio считает налоговую базу

Taxorio обрабатывает данные из выставленных счетов (доходы) и учтённых расходов (затраты) за календарный год.

  • При фактических расходах: база = сумма полученных доходов − сумма налогово признаваемых расходов.
  • При паушальных расходах: база = сумма доходов × (1 − ставка паушаля).
  • Счёт в иностранной валюте входит в доходы суммой, которая действительно поступила, пересчитанной курсом ČNB на день оплаты (§ 38 закона о налогах на доходы); НДС по документу остаётся зафиксированным в кронах курсом на день поставки, поэтому весь курсовой разница — доход. Одна и та же цифра указана на карточке, в книге доходов (столбцы «Сумма в иностранной валюте» и «Курс ČNB») и в строке 101 декларации — подробнее в отдельной статье о выставлении счетов за границу.

Результат вы найдёте в разделе Налоги и взносы → Налог на доходы. Карточка начинается с ответа — ориентировочным налогом за выбранный год с примечанием, что он без страховых взносов, льгот на детей, вычетов и уплаченных авансов. Весь ряд расчёта (доходы → расходы → налоговая база → округление до сотен вниз → ставка → льгота на налогоплательщика) раскрывается по ссылке Как мы получили число.

XML декларации по налогу на доходы (DPFDP7)

В плане Pro Taxorio генерирует файл DPFDP7 XML согласно действующей XSD-схеме финансового управления — готовый к прямой загрузке на портал MOJE daně (mojedane.cz) и к электронной отправке без ручного переписывания цифр. Файл включает:

  • Общие доходы и расходы от самостоятельной деятельности (фактические или паушальные) — включая строки Приложения № 1 для основной деятельности.
  • Частичную налоговую базу согласно § 7 и расчёт налога по прогрессивной ставке 15 % / 23 %.
  • Основную льготу на налогоплательщика (30 840 Kč) — её Taxorio впишет за вас, дописывать не нужно.

Экспорт вы найдёте в разделе Налоги и взносы → Налог на доходы. В плане Free вы скачаете книгу доходов и расходов (ZIP с двумя файлами — доходы и расходы, включая разбивку НДС); сам файл DPFDP7 XML входит в план Pro.

За какие годы мы выпускаем декларацию

Финансовое управление издаёт форму DPFDP7 всегда только после окончания налогового периода и в описании структуры прямо указывает, для каких периодов она действует. Taxorio следует этому: XML предлагается только за те годы, для которых существует актуальная форма — на данный момент за 2024 и 2025. За 2026 год декларация подаётся только формой, изданной в 2027 году.

Если вы выберете год за пределами этого диапазона, карточка вместо кнопки покажет предупреждение и перечислит поддерживаемые периоды: для текущего года — «Декларацию за … сформируем после Нового года», для остальных — «За … год декларацию не сформируем». Одним нажатием вы переключитесь на ближайший поддерживаемый год. Книгу доходов и расходов вы всё равно скачаете — она от формы не зависит.

💡 Почему так: XSD-схема финансового управления не проверяет версию формы, поэтому неверное сочетание периода и версии прошло бы вплоть до портала EPO, где его отклонит только контроль подачи. Поэтому мы предпочитаем не показывать кнопку, чем сгенерировать файл, за цифры которого мы не отвечаем.

Что нужно добавить самостоятельно

Taxorio не покрывает всю декларацию. Карточка предупреждает об этом строкой «Четыре вещи добавьте перед подачей» — в форму DP7 в EPO добавьте сами:

  • Семейные льготы — на детей (§ 35c), на супруга/супругу и льготы по инвалидности (§ 35ba). Основную льготу на налогоплательщика Taxorio впишет само.
  • Вычеты — проценты по ипотеке, пенсионное и страхование жизни (§ 15).
  • Дары — согласно подтверждению от получателя.
  • Уплаченные авансы по налогу, внесённые в течение года (§ 38a) — Taxorio их не учитывает.

Сверх этих четырёх добавьте и прочие доходы вне предпринимательства (трудоустройство, аренда, доходы от капитала), а в Приложении № 1 — таблицу имущества, дебиторской и кредиторской задолженности и запасов, этот учёт Taxorio не ведёт.

Сроки подачи DPFO

  • До 1 апреля — базовый срок для ИП, подающих декларацию самостоятельно.
  • До 1 июля — продлённый срок, если декларацию действительно подаёт налоговый консультант или адвокат (§ 136 odst. 2 písm. b) daňového řádu). Доверенность начиная с декларации за 2020 год заявлять заранее не нужно — достаточно, чтобы она была у налогового органа не позднее момента подачи декларации. Более старое правило «доверенность доставить до 1 апреля» больше не действует.
  • Электронная подача (через портал Moje daně или datovou schránku — государственный электронный почтовый ящик) продлевает базовый срок до конца 4-го месяца — в 2026 году это 4 мая (1. 5. — праздник).
⚠️ Внимание: ИП обязаны платить авансы по налогу на доходы (если налоговая обязанность за предыдущий год превысила 30 000 Kč). Сроки авансов отслеживайте в Налоговом календаре в Taxoriu.