НДС и налоговые экспорты · 4 мин чтения

Контрольный отчёт — генерация XML

Что такое контрольный отчёт по НДС (KH1), какие счета входят в разделы A и B, сроки подачи и как в Taxoriu сгенерировать XML и загрузить его на портал EPO финансового управления.

Что такое контрольный отчёт

Контрольный отчёт по НДС (KH1) — особое налоговое заявление, которое обязаны подавать все плательщики НДС в Чехии. Обязанность действует с 1. 1. 2016. KH1 отличается от декларации по НДС — он служит налоговой инспекции для перекрёстной проверки операций между плательщиками НДС и для выявления налоговых злоупотреблений.

Контрольный отчёт подаётся исключительно электронно — в формате XML через портал EPO или через datovou schránku (государственный электронный почтовый ящик для официальной переписки с органами власти).

Кто подаёт и как часто

  • Юридические лица (s.r.o., a.s.) — подают контрольный отчёт ежемесячно, всегда до 25-го числа следующего месяца.
  • Физические лица (индивидуальные предприниматели, OSVČ) — подают в том же ритме, что и декларацию по НДС: ежемесячно или ежеквартально.
  • Идентифицированное лицо контрольный отчёт не подаёт (§ 101c ZDPH) — оно не является плательщиком НДС. В Taxoriu поэтому карточка отображается затенённой с пояснением; декларацию по НДС (DP3) оно продолжает подавать.
  • Неплательщики НДС отчёт вообще не подают.

Структура контрольного отчёта

Контрольный отчёт делится на две основные части:

Раздел A — налог на выходе

В раздел A входит всё, с чего налог отводит вы сами — то есть и некоторые полученные поставки, по которым вы декларируете налог как получатель.

  • A1 — операции в режиме переноса налоговой обязанности, где вы поставщик (внутренний § 92a ZDPH — например, строительные работы для другого плательщика НДС). Эту секцию Taxorio генерирует: строка на документ и код предмета поставки, независимо от суммы (граница 10 000 Kč тут не действует). Режим включается прямо на счёте — подробнее в отдельной статье о переносе налоговой обязанности на выставленных документах.
  • A2 — полученные поставки, налог по которым декларируете вы: приобретение товара из ЕС (§ 16), полученные услуги от лица, зарегистрированного к налогу в ЕС, и услуги от лица, не имеющего места деятельности в стране (§ 108). Эту секцию Taxorio генерирует по отдельным документам, в тех же суммах, что и в декларации по НДС. Независимо от суммы — граница 10 000 Kč тут не действует.
  • A4 — выставленные счета свыше 10 000 Kč включая налог другому плательщику (внутренняя налогооблагаемая поставка). Указываются DIČ покупателя, номер документа, DUZP, база и НДС по ставкам.
  • A5 — остальные налогооблагаемые поставки, то есть документы до 10 000 Kč включая налог и поставки неплательщикам (одна сводная строка, без детализации документов).

Раздел B — налог на входе (вычет)

  • B1 — полученные счета в режиме переноса налоговой обязанности (вы получатель).
  • B2 — полученные счета свыше 10 000 Kč включая налог с правом на вычет. Указываются DIČ поставщика, номер документа, DUZP, база и НДС по ставкам.
  • B3 — полученные поставки до 10 000 Kč включая налог (одна сводная строка).
⚠️ Граница 10 000 Kč считается от общей суммы документа включая НДС, а не от налоговой базы — так это определяют инструкции по заполнению контрольного отчёта. Документ на 9 000 Kč без НДС, то есть 10 890 Kč с налогом, относится к детальной части A.4 / B.2. Taxorio саму границу определяет из общей суммы.
💡 Совет: счета без права на вычет НДС (например, представительские расходы, топливо без путевого листа) в контрольный отчёт не входят — как и в часть вычета декларации по НДС.

Как сгенерировать XML в Taxoriu

  1. Перейдите в раздел Налоги и взносы → НДС. Контрольный отчёт имеет собственную карточку рядом с карточкой декларации.
  2. Выберите налоговый период.
  3. Карточка сверху покажет, сколько документов войдёт в отчёт, а под этим — количества по Разделу A (выставленные счета) и Разделу B (полученные счета). Проверьте их и просмотрите замечания под заголовком Проверьте перед подачей.
  4. Нажмите Скачать (XML) — файл DPHKH1_2026-03.xml готов для подачи через портал MOJE daně (EPO).

Контрольный отчёт подаётся и за период, в котором у вас не возник налог к уплате.

Сроки подачи и санкции

Контрольный отчёт должен быть подан до 25-го дня после окончания налогового периода. Санкции за несоблюдение срока (§ 101h ZDPH):

  • 1 000 Kč — подадите сами после срока, без запроса налоговой инспекции.
  • 10 000 Kč — подадите только после запроса налоговой инспекции.
  • 30 000 Kč — не реагируете на запрос, но отчёт всё же подадите.
  • 50 000 Kč — не подадите вовсе даже после запроса, либо серьёзно затрудняете администрирование налогов.
💡 ИП (OSVČ) платят половину. У физических лиц, квартальных плательщиков и s.r.o. с единственным участником — физическим лицом эти штрафы уменьшены вдвое — 500 / 5 000 / 15 000 / 25 000 Kč (§ 101h odst. 2 ZDPH, с 2023 года). Как ИП (OSVČ), рассчитывайте именно на эти суммы, а не на полные ставки выше.

Штраф 1 000 Kč (у ИП 500 Kč) за первую задержку в календарном году не возникает (§ 101j ZDPH) — при условии, что в том же году вы ещё не были в задержке ранее. При повторном или серьёзном нарушении налоговая инспекция может наложить штраф до 500 000 Kč.

⚠️ Внимание на сроки запросов (§ 101g ZDPH): если вы вообще не подали контрольный отчёт, налоговый орган вас вызовет, и дополнительный срок составит 5 дней с момента уведомления о запросе. Если же у него есть сомнения в правильности или полноте поданного отчёта, он вызовет вас его изменить, дополнить или подтвердить — и на это у вас есть 17 дней со дня доставки запроса в информационную электронную систему. Не реагировать не выгодно: грозит штраф от 30 000 до 50 000 Kč.