НДС и налоговые экспорты · 4 мин чтения

Фиксированный налог для ИП (OSVČ)

Что такое фиксированный налог, кто может в него вступить, размер платежа на 2026 год и как настроить его в Taxoriu.

Что такое фиксированный налог

Фиксированный налог (paušální daň) — упрощённый налоговый режим для ИП (OSVČ), введённый с 1. 1. 2021 (§ 2a и § 38la и след. ZDP). Вместо отдельной подачи налоговой декларации по DPFO, отчётов для ČSSZ и медицинской страховой компании вы платите единый ежемесячный фиксированный платёж, который включает в себя:

  • Аванс по налогу на доходы физических лиц.
  • Аванс на социальное страхование — пенсионное страхование и взнос на государственную политику занятости.
  • Аванс на медицинское страхование.
⚠️ Страхования на случай временной нетрудоспособности в фиксированном платеже нет. У ИП оно добровольное, и фиксированный налог этого не меняет. Если вы хотите иметь право на пособие по временной нетрудоспособности или на материнское пособие, вам нужно отдельно подать заявление на такое страхование в ОССЗ и платить его сверх фиксированного платежа.

После окончания года обычно не возникает ни доплаты, ни переплаты — фиксированный платёж считается окончательным, если вы соблюдаете условия для сохранения в режиме. Исключение — обратное изменение закона: новелла № 90/2026 Sb. снизила платёж 1-го диапазона задним числом с января 2026 года, из-за чего за первое полугодие 2026 года возникла переплата 4 932 Kč (см. ниже).

Кто может вступить в фиксированный режим

Фиксированный налог предназначен для ИП, которые соблюдают все эти условия:

  • Годовые доходы от самостоятельной деятельности не превысили 2 000 000 Kč.
  • Не являются плательщиком НДС. Быть идентифицированным лицом можно — § 2a odst. 1 ZDP из условия «не имеет обязанности регистрации к НДС» регистрацию идентифицированного лица прямо исключает. Taxorio эту комбинацию разрешает; а плательщичество НДС с фиксированным налогом, напротив, вообще не совместимо, и приложение откажется это сохранить.
  • Не являются участником полного товарищества и не комплементарием коммандитного товарищества.
  • Не имеют доходов от трудоустройства (за исключением доходов, освобождённых от налога или облагаемых налогом у источника).
⚠️ Внимание: в фиксированный режим вы вступаете всегда к 1 января данного года, и не позднее 10 января (в 2026 году — до 12 января, так как 10. 1. приходится на субботу). Заявление подаётся в соответствующую налоговую инспекцию — через портал Moje daně или через datovou schránku (государственный электронный почтовый ящик).

Размер фиксированного платежа на 2026 год

Фиксированный платёж зависит от размера доходов и от того, какие паушальные расходы вы применили бы в стандартном режиме. Диапазон определяется как наименьший, в который вы укладываетесь:

  • 1-й диапазон — 9 162 Kč/мес. (законная обязанность за 2026 год в сумме 109 944 Kč; за январь–июнь изначально уплачивалось 9 984 Kč, из-за чего возникла переплата 4 932 Kč):
    • Доходы до 1 000 000 Kč — действует для всех видов деятельности (паушаль 30/40/60/80 %)
    • Доходы до 1 500 000 Kč — действует для 60 % и 80 % паушальных расходов (ремёсла, промыслы)
    • Доходы до 2 000 000 Kč — действует только для 80 % паушальных расходов (ремесленные промыслы, сельское хозяйство)
  • 2-й диапазон — 16 745 Kč/мес. (годовой платёж 200 940 Kč):
    • Доходы от 1 000 001 до 1 500 000 Kč (паушаль 30/40 %), соответственно до 2 000 000 Kč (паушаль 60/80 %), если вы не попадаете в 1-й диапазон
  • 3-й диапазон — 27 139 Kč/мес. (годовой платёж 325 668 Kč):
    • Доходы от 1 500 001 до 2 000 000 Kč — если вы не попадаете в 1-й или 2-й диапазон
💡 Не знаете, в какой диапазон вы попадаете? Используйте калькулятор фиксированного налога — укажете доход и вид деятельности, и он определит диапазон автоматически.

Точные суммы на каждый год объявляет финансовое управление. Актуальные значения всегда проверяйте на financnisprava.cz.

Как настроить фиксированный налог в Taxoriu

  1. Перейдите в Настройки → Налоговый режим.
  2. Выберите Фиксированный налог. (Если вы плательщик НДС, приложение первым делом отправит вас изменить статус по НДС в Данных компании — само оно его не переключит.)
  3. Выберите диапазон (Диапазон I / II / III) по ожидаемым годовым доходам и год вступления в фиксированный режим. По году автоматически рассчитается и разбивка аванса на налог, социальное и медицинское страхование.
  4. Нажмите Запустить мастер активации — Taxorio проведёт вас через остальные шаги и сохранит настройку только в конце. После этого он подстроит налоговый календарь (месячные авансы к 20-му числу вместо авансов СП/МС и сроков подачи декларации) и вместо декларации по налогу на доходы предложит только Учёт доходов с книгой доходов на случай проверки.

В решающие доходы диапазона считаются оплаченные документы по дате оплаты; счёт в иностранной валюте — тем, что действительно поступило, пересчитанным курсом ČNB на день оплаты — так же, как в книге доходов.

💡 Паушальные расходы с фиксированным налогом взаимно исключаются — в фиксированном режиме расходы не учитываются, поэтому поле Фиксированные расходы (paušál) в Данных компании остаётся выключенным.

Преимущества и недостатки по сравнению с фактическими расходами

  • Преимущества: Минимальное администрирование — никакой декларации DPFO, отчётов для страховых компаний. Один платёж вместо трёх. Уверенность — вы точно знаете, сколько заплатите.
  • Недостатки: Нельзя применить налоговые вычеты (ипотека, пенсионное страхование, дары). Нельзя быть плательщиком НДС. Если фактическая налоговая обязанность оказывается ниже фиксированного платежа, вы переплачиваете.
💡 Совет: прежде чем вступить в фиксированный режим, сравните в Taxoriu свою налоговую обязанность за прошлый год с суммой фиксированных платежей. AI-ассистент поможет вам с расчётом.