НДС и налоговые экспорты · 4 мин чтения

Сводное сообщение (SOUHVL) — поставки товаров и услуг в ЕС

Кто подаёт Сводное сообщение, для каких операций с ЕС оно действует, за какой период и до какого срока подаётся согласно вашему профилю, и как Taxorio из режима поставки на счёте заполняет строки 20/21 декларации и готовит XML для EPO.

Что такое Сводное сообщение

Сводное сообщение (SOUHVL) — отчёт, который подают плательщики НДС согласно §102 ZDPH, совершившие определённые операции с лицами, зарегистрированными к НДС в других странах ЕС. Оно служит для обмена информацией между налоговыми управлениями стран-членов ЕС — позволяет проверить, правильно ли получатель в стране назначения отразил приобретение товара или полученную трансграничную услугу.

Кто подаёт Сводное сообщение

Сводное сообщение подают плательщики НДС и идентифицированные лица в случаях, когда:

Поставляют товар в другую страну-член ЕС — внутрикоммунитарная поставка товара (§ 64 ZDPH), если получатель зарегистрирован к налогу в другой стране-члене.
Оказывают трансграничные услуги с местом исполнения в другой стране-члене ЕС лицу, зарегистрированному к налогу в другой стране-члене (§ 9 odst. 1 ZDPH — налог декларирует получатель).
Перемещают собственное деловое имущество в другую страну-член ЕС (§ 102 odst. 1 písm. b) ZDPH) либо в трёхсторонней сделке выступают как промежуточное лицо (§ 102 odst. 1 písm. c) ZDPH). Эти два случая Taxorio пока не отражает — подайте их вручную в EPO.

⚠️ Идентифицированное лицо (ИО) подаёт Сводное сообщение, если оказывает трансграничную услугу с местом исполнения в другой стране-члене ЕС лицу, зарегистрированному к налогу в другой стране-члене (§ 102 odst. 3 ZDPH, налог декларирует получатель). Подаёт его и тогда, когда в трёхсторонней сделке выступает как промежуточное лицо (§ 102 odst. 3 písm. b) ZDPH) — но этот случай Taxorio не отражает, подайте его вручную в EPO. Не подаёт его за полученные поставки (приобретение товара из ЕС или полученные зарубежные услуги) — их оно отражает только в DP3.

Сроки подачи

За какой период и до какого срока подаётся сообщение, определяет ваш профиль (§102 ZDPH). Taxorio прямо пишет это на карточке, чтобы вам не пришлось разгадывать правило самим:

Месячный плательщик НДС — подаёт за каждый месяц, в который поставка попадает. Для услуг это месяц их оказания. Для товара решает дата выставления документа, а если документ не выставлен до пятнадцатого дня месяца, следующего за поставкой, поставка попадает уже в этот следующий месяц — поставка от 20 января с документом от 5 февраля идёт, таким образом, в сообщение за февраль. Срок: до 25 дней после окончания месяца (как и DP3).
Идентифицированное лицо — подаёт за месяцы, в которых оказало услугу фирме в ЕС, в течение 25 дней после окончания месяца.
Квартальный плательщик только с услугами — подаёт за весь квартал, вместе с декларацией.
Квартальный плательщик, который поставил товар в ЕС — с момента поставки подаёт за каждый месяц, и так до конца календарного года. Месяцы квартала до поставки подаются задним числом, в тот же срок, что и месяц поставки — то есть в течение 25 дней после его окончания. В следующем году без поставки товара он возвращается к квартальной подаче вместе с декларацией.

Если срок приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. У Сводного сообщения нет нулевого варианта — месяц без поставки в ЕС не подаётся.

Что должно содержать Сводное сообщение

Для каждой операции в ЕС указывается:

DIČ покупателя в стране назначения ЕС (в формате XX12345678, напр. DE123456789).
Код операции по форме EPO: 0 — поставка товара в другую страну-член (§ 64 ZDPH); 1 — перемещение собственного делового имущества в другую страну-член (Taxorio пока не отражает — подайте вручную в EPO); 2 — поставка товара промежуточным лицом в трёхсторонней сделке (Taxorio пока не отражает — подайте вручную в EPO); 3 — оказание услуги с местом исполнения в другой стране-члене (§ 9 odst. 1 ZDPH). Актуальный перечень кодов всегда проверяйте в инструкции к форме на adisspr.mfcr.cz.
Налоговая база (стоимость поставки без НДС, в Kč).

Что Taxorio в сообщение не добавит

Сообщение мы составляем из кодов 0 (поставка товара в другую страну-член) и 3 (услуга согласно § 9 odst. 1). Остальное нужно заполнить вручную прямо в EPO:

Перемещение собственного делового имущества в другую страну-член — код 1 (§ 102 odst. 1 písm. b) ZDPH).
Трёхсторонняя сделка, в которой вы промежуточное лицо — код 2 (§ 102 odst. 1 písm. c), у идентифицированного лица § 102 odst. 3 písm. b) ZDPH).
Складской режим — перемещение товара продавцом в складском режиме (§ 102 odst. 2 ZDPH) отражается в сообщении особой частью формы, которую Taxorio не генерирует.
Дополнительное сводное сообщение — исправление уже поданного сообщения (§ 102 odst. 8 ZDPH) Taxorio не генерирует. Если в поданном сообщении вы обнаружили неверные данные, подайте дополнительное сообщение (форма N) прямо в EPO в течение 15 дней со дня обнаружения ошибки.

Как Taxorio учитывает операции с ЕС

Решающий день при поставке товара (§ 22 odst. 1 ZDPH). При поставке товара в другую страну-член решает не дата осуществления поставки, а день, на который возникает обязанность её декларировать: более раннее из даты выставления документа и пятнадцатого дня месяца, следующего за поставкой. По этому дню Taxorio относит документ к месяцу Сводного сообщения и к налоговому периоду декларации (строка 20), и по нему же берёт курс ČNB для пересчёта в кроны. Поставка от 20 декабря, выставленная счётом 5 января, поэтому относится к январю, а не к декабрю — и наоборот, документ, выставленный на пятнадцатый день или позже, решающий день не сдвигает: закон даёт преимущество только документу, выставленному раньше. Для услуг согласно § 9 odst. 1 такого исключения нет: они определяются датой осуществления поставки.

На выставленном счёте зарубежному покупателю приложение предлагает режим поставки — для фирмы в ЕС это Услуга фирме в ЕС (§ 9 odst. 1) или Поставка товара фирме в ЕС (§ 64), см. отдельную статью о выставлении счетов за границу. Из этого режима приложение выводит всё, что нужно для Сводного сообщения:

Строки 20 и 21 декларации по НДС (DP3) — базу налога с товара в ЕС (стр. 20) и с услуг в ЕС (стр. 21) приложение заполняет само из документов с соответствующим режимом.
Карточку Сводного сообщения на вкладке Налоги → НДС, прямо под декларацией и контрольным отчётом — на ней приложение показывает строки сообщения (страна, DIČ покупателя, вид поставки, количество документов и сумма в Kč), срок подачи и объяснение, почему именно за этот период, а также предлагает скачать XML для EPO (план PRO). Карточка появляется только в том году, в котором вы выставили фирме в ЕС хотя бы один счёт — в году без такой поставки на её месте только информационная строка.
По расходам — полученные поставки в режиме переноса налоговой обязанности (§24, §16, §92a) учитываются с соответствующим режимом и самоначисленным налогом.
Срок в налоговом календаре — отдельную строку для Сводного сообщения календарь показывает только там, где у сообщения иной срок, чем у декларации: у квартального плательщика в году, когда он поставил товар в ЕС. У месячного плательщика срок сообщения выпадает на тот же день, что и декларация, поэтому напоминание есть уже в её строке. Идентифицированное лицо найдёт срок в налоговом календаре — но обязанность самостоятельная: сообщение оно подаёт в течение 25 дней после окончания месяца, в котором совершило поставку, то есть и за месяц, за который никакой декларации не подаёт.

💡 Проверка DIČ через VIES: у клиента с DIČ из другой страны ЕС Taxorio автоматически проверит действительность в VIES прямо в форме клиента и сохранит результат с датой (в информационных целях — недействительный DIČ сохранение не блокирует). Спросить можно и AI-ассистента: напишите ему DIČ для проверки. Действительный DIČ — условие освобождения от НДС при внутрикоммунитарной поставке — приложение предупредит особым замечанием о счёте за месяц с недействительным на день выставления DIČ.

Скачивание XML

Taxorio генерирует XML для DP3 (декларации по НДС), KH1 (контрольного отчёта) и для Сводного сообщения — карточка в Налоги → НДС предлагает его прямо под парой DP3/KH1. Скачивание XML входит в план PRO.

В Taxoriu перейдите в раздел Налоги и взносы → НДС и выберите период. Карточка сама напишет, подаёте ли вы за месяц или за весь квартал — а если выберете период, за который подавать не нужно, объяснит почему и что выбрать вместо этого.
Если вы плательщик НДС или идентифицированное лицо с затронутыми документами, на карточке Сводное сообщение нажмите Скачать XML для EPO — файл DPHSHV_...xml сохранится в папку Загрузки.
На портале MOJE daně по адресу adisspr.mfcr.cz загрузите XML в форму Сводного сообщения и отправьте в срок, который показывает карточка.