Авансовые счета и итоговые расчёты

Что такое авансовый счёт

Авансовый счёт (также «проформа-счёт», zálohová faktura) — это требование об оплате аванса до того, как произойдёт сама поставка. Он служит основанием для платежа, но сам по себе не является налоговым документом — это значит, что неплательщик НДС может использовать его без ограничений, а плательщик НДС после получения аванса обязан выставить налоговый документ к полученному платежу.

Эта статья про выставленную сторону — авансы, которые вы получаете от своих клиентов. Авансы, которые вы сами платите своим поставщикам, описаны в статье Авансы поставщикам.

Когда использовать авансовый счёт

• Заказ превышает несколько десятков тысяч крон, и вы хотите снизить риск неоплаты.
• Поставка займёт долгое время (проект на 2–3 месяца), и вам нужны промежуточные платежи.
• Клиент требует проформа-счёт как основание для внутреннего согласования платежа.

Как выставить авансовый счёт в Taxorio

1. Перейдите в раздел Счета и нажмите Новый счёт.
2. Над формой переключитесь с Обычный счёт на Авансовый счёт.
3. Выберите клиента, укажите описание аванса (например, «Аванс 50 % на разработку сайта») и сумму аванса.
4. У плательщиков НДС: выберите соответствующую ставку НДС — аванс облагается по ставке, которая действует для поставки в день получения аванса (§ 47 абз. 2 ZDPH).
5. Сохраните и отправьте клиенту по e-mail.

Подтверждение полученного аванса

1. Когда деньги придут, откройте деталь авансового счёта и нажмите Аванс оплачен (в диалоге укажете дату поступления платежа).
2. Плательщик НДС: возникнет налоговый документ к полученному платежу (последовательность DDZ) с DUZP на дату поступления платежа — он попадёт и в декларацию, и в контрольный отчёт. Исключение — аванс в режиме переноса налоговой обязанности (§ 92a), за поставку товара в ЕС и за экспорт: получение аванса не порождает обязанность задекларировать налог, налоговый документ не возникает, и авансовый счёт просто отмечается как оплаченный.
3. Неплательщик и идентифицированное лицо (в том числе в паушальном режиме): чешский НДС в документах вы не указываете, поэтому налоговый документ к полученному авансу не возникает — авансовый счёт просто отмечается как оплаченный, и доход несёт он сам. Аванс за услугу в ЕС идентифицированное лицо указывает в сводном отчёте за месяц оплаты; документ к этому платежу, который выставляется в течение 15 дней после окончания месяца, Taxorio не выставит.

Записали оплату по ошибке или с неверной датой? На детали авансового счёта — Ещё действия → Отменить оплату. Авансовый счёт вернётся к неоплаченным, а налоговый документ к полученному платежу аннулируется; после этого подтвердите аванс снова с верной датой. Дата оплаты не переписывается редактированием — она связана с DUZP налогового документа.

Итоговый счёт с вычетом аванса

После поставки товара или услуги выставьте итоговый счёт — всегда из детали оплаченного авансового счёта, кнопкой Выставить итоговый счёт. Только так документ останется привязан к верному авансу.

1. Откройте деталь оплаченного авансового счёта и нажмите Выставить итоговый счёт.
2. Форма сама заполнит позиции из авансового счёта — поставка та же самая. Если вы фактурируете больше, чем покрывал аванс, добавьте ещё одну позицию; заполненную не переписывайте.
3. Вычет аванса Taxorio рассчитает сама — в позициях появится заблокированная строка, которую нельзя ни изменить, ни удалить. У плательщика она вычитается по налоговому документу к платежу (по ставкам), у неплательщика — напрямую уплаченная сумма аванса.
4. Сохраните. Клиент доплатит только разницу — а если аванс покрывал всю цену, итоговый расчёт выйдет на 0 крон к оплате. Это правильный результат: документ служит доказательством совершения поставки.

Изменение ставки НДС между авансом и поставкой

Аванс остаётся обложенным по ставке, которая действовала в день его получения. Если поставка уже по другой ставке — с 1 января 2027 года, например, безалкогольные напитки, подаваемые в ресторане, облагаются 12 % вместо 21 % — доплата облагается ставкой, действующей на день поставки, а НДС с аванса не меняется (§ 37a ZDPH). Поэтому Taxorio вычитает базу аванса по ставке поставки. Пример: аванс 10 000 крон + 21 % оплачен в декабре 2026 года, поставка на 20 000 крон без НДС по ставке 12 % в январе 2027 года → итоговый счёт вычтет 10 000 крон + 12 %, и клиент доплатит 11 200 крон. Вычет в документе (11 200 крон) меньше оплаченного аванса (12 100 крон) — разница — это НДС с аванса, который остаётся задекларированным по ставке 21 %.

• Проверьте ставку позиций. Форма заполняет позиции из авансового счёта вместе с его ставкой — для поставки после изменения ставки замените её на новую.
• Аванс оказался бы больше поставки (переплата)? Переплата возвращается по ставке аванса — кредит-нотой к налоговому документу к авансу, а не итоговым счётом.
• Позиции с несколькими ставками и аванс по ставке, которой нет ни у одной позиции: такой итоговый счёт Taxorio не выставит, потому что не может определить, к какой позиции относится аванс. Закройте аванс только теми позициями, за которые он был оплачен, а остальное выставьте отдельным счётом.
• Чего Taxorio не распознает: аванс по ставке 21 % за безалкогольные и алкогольные напитки и итоговый счёт с безалкогольными напитками по 12 % и алкоголем по 21 % — ставка 21 % есть с обеих сторон, поэтому аванс вычтется по 21 %. Такой итоговый счёт проверьте с бухгалтером.

НДС у аванса — важно для плательщиков

Плательщик НДС обязан по закону задекларировать НДС с полученных авансов. Конкретно:

• В момент получения аванса возникает обязанность задекларировать НДС и в течение 15 дней выставить налоговый документ к полученному платежу.
• Подтверждением оплаты кнопкой Аванс оплачен Taxorio сразу выставит плательщику НДС налоговый документ к полученному платежу (последовательность DDZ) — без вопросов, это законная обязанность (кроме § 92a, товара в ЕС и экспорта, см. выше). Документ попадёт и в контрольный отчёт, и в декларацию по НДС.
• Аванс попадает в декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором он был оплачен.
• В итоговом счёте аванс (включая НДС) вычитается — в декларацию по НДС попадает только разница. Если ставка между авансом и поставкой изменилась, разница облагается ставкой на день поставки (см. выше).

Когда что-то идёт не так — что исправлять

• Платёж не пришёл / неверная дата → Отменить оплату на авансовом счёте (аннулирует и налоговый документ к платежу), затем подтвердить снова.
• Деньги возвращаются, а итогового расчёта ещё нет → кредит-нота к налоговому документу к авансу, после чего можно аннулировать и сам авансовый счёт.
• Итоговый расчёт уже существует → налоговый документ к авансу исправить нельзя (действие заблокировано). Меняется цена → кредит-нота к итоговому счёту на всю поставку. Поставка не состоялась → сначала аннулируйте итоговый счёт, только потом исправляйте аванс.
• Оплаченный аванс и итоговый расчёт не редактируются — оплаченный документ в Taxorio вообще не редактируется.
• Вы не плательщик НДС и возвращаете аванс? Никакого налогового документа к платежу у вас не возникло, поэтому нечего исправлять кредит-нотой (dobropis) — отмените оплату и аннулируйте авансовый счёт. Обратите внимание на год: отмена оплаты убирает доход из периода, в котором аванс пришёл. Если вы возвращаете его уже в следующем году, когда предыдущая декларация подана, решите это с бухгалтером — иначе вы сами перепишете уже закрытый год.

Подробнее в статье Кредит-ноты и корректирующие документы.