Faktura do zahraničí: EU firma, mimo EU, spotřebitel

Kdy který režim

Jakmile je odběratel na faktuře mimo Českou republiku (jiná země, nebo zahraniční DIČ), Taxorio místo běžného přepínače DPH nabídne jeden z pěti režimů plnění. Který to bude, závisí na tom, komu a co dodáváte:

Ve všech čtyřech zahraničních režimech jsou položky faktury bez DPH — sazba se zamkne na 0 %. U tuzemského plnění naopak DPH počítáte normálně, přestože je odběratel v zahraničí (typicky nemovitost v ČR, akce s fyzickou účastí v ČR, ubytování, doprava osob, nebo prodej spotřebiteli v EU — u něj se místo plnění řídí jinými pravidly než mezi podnikateli).

Osvobození od DPH u zboží ale není automatické. U dodání zboží firmě v EU (§ 64) musí platit tři podmínky současně: odběratel vám sdělil své DIČ pro účely DPH v jiném členském státě, zboží bylo skutečně odesláno nebo přepraveno z tuzemska do jiného členského státu (doklad o přepravě — přepravní list, potvrzení dopravce apod. — si uschovejte pro kontrolu) a vy toto dodání uvedete v souhrnném hlášení. Nepodané souhrnné hlášení osvobození zpochybňuje. U vývozu zboží mimo EU (§ 66) osvobození doložíte celním rozhodnutím o výstupu zboží z EU z celního řízení; dnem uskutečnění plnění je u vývozu den výstupu zboží z území EU podle celního rozhodnutí (§ 66 odst. 7 ZDPH), ne den odeslání ani den vystavení faktury. Tento den uveďte na dokladu jako datum uskutečnění plnění — řídí se podle něj i kurz a období, do kterého vývoz patří. Taxorio přepravní ani celní doklady nevystavuje a nekontroluje — hlídáte a archivujete si je mimo appku.

Co se stane podle vašeho DPH statusu

Nabídka režimů i jejich dopad se liší podle toho, jestli jste plátce DPH, identifikovaná osoba, nebo neplátce:

Jak fakturu do zahraničí vystavit krok za krokem

1. V kartě klienta (Klienti → klient) vyplňte zemi a u firmy z EU i DIČ i s předponou země. Zahraniční DIČ appka na pozadí ověří ve VIES a výsledek uloží s datem ověření.
2. Založte fakturu tomuto klientovi — appka pozná, že jde o zahraniční plnění (země ≠ ČR nebo zahraniční DIČ), a místo běžného přepínače DPH zobrazí panel Zahraniční plnění.
3. Panel ukáže zemi odběratele, DIČ i stav ověření ve VIES a sám navrhne režim plnění podle položek a klienta. Navržený režim buď potvrďte, nebo tlačítkem Změnit vyberte jiný z pěti výše.
4. V zahraničním režimu se sazby položek zamknou na 0 %. U tuzemského plnění zůstávají běžné sazby DPH.
5. Fakturu uložte a odešlete — Taxorio na ni vytiskne příslušnou doložku vedle částky k úhradě, vždy v jazyce dokladu. Veřejná webová faktura i PDF ji tisknou stejně: u služby firmě v EU tak německý doklad nese nadpis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ tam, kde český nese „Daň odvede zákazník“. Každá doložka cituje směrnici Rady 2006/112/ES i český zákon o DPH, v jazyce dokladu.

Co Taxorio připraví za vás

• Doložku na dokladu — podle režimu „Daň odvede zákazník…“, „Osvobozeno od DPH — § 64/§ 66“, nebo „Místo plnění mimo tuzemsko“, vždy v jazyce zobrazeného dokladu.
• Řádky DPH přiznání (DP3) — appka z režimu plnění sama předvyplní řádky 20 (zboží do EU), 21 (služby do EU), 22 (vývoz) a 26 (služby mimo EU). U dodání zboží firmě v EU přitom o období nerozhoduje datum uskutečnění plnění, ale rozhodný den podle § 22 odst. 1 ZDPH — dřívější z data vystavení dokladu a patnáctého dne měsíce následujícího po dodání; podle něj appka doklad zařadí do měsíce souhrnného hlášení, do zdaňovacího období přiznání i do kurzu pro přepočet na koruny. Služby (§ 9 odst. 1) se dál řídí datem uskutečnění plnění.
• Nálezy v sekci Daně → DPH — „Určete režim plnění“ (dokud u zahraničního odběratele bez DPH režim chybí, stažení přiznání appka zablokuje; režim doplníte jedním klikem z nálezu i z detailu faktury), „Souhrnné hlášení za měsíc: N dokladů — připraveno ke stažení“ s termínem podání a odkazem na kartu, „DIČ odběratele nebylo v den vystavení platné“, a „Plnění mimo ČR vykázáno“ jako potvrzující (vyřešený) nález.
• Vynechání z kontrolního hlášení — doklady se zahraničním režimem plnění appka do KH nikdy nezahrne, patří tam jen plnění s místem plnění v ČR.
• Obrat pro registraci k DPH (§ 4a) — appka do obratu započítá jen plnění s místem plnění v ČR: služby firmám v EU i mimo EU se do obratu nepočítají, zboží do EU a vývoz naopak ano. Doklady zahraničním odběratelům bez určeného režimu appka do vyřešení ukazuje zvlášť.
• Hlídání § 6i u neplátců — viz upozornění výše.
• Evidenci na klientovi — výsledek ověření ve VIES s datem, tlačítko „Ověřit znovu“, kontrolu, že země souhlasí s předponou DIČ, a v seznamu klientů filtr Zahraniční.

Prodej spotřebitelům v EU a limit 10 000 EUR

Prodáváte-li zboží na dálku (e-shop, zásilka) nebo digitální služby (elektronicky poskytované, telekomunikační a vysílací) spotřebitelům — tedy nepodnikatelům — v jiných členských státech EU, má takové plnění místo plnění v tuzemsku jen do 10 000 EUR bez daně za kalendářní rok (§ 8 odst. 2 a § 10i ZDPH). Do té chvíle fakturujete jako tuzemskému klientovi, s českou DPH, a v Taxoriu k tomu použijete režim Tuzemské plnění.

Limit má čtyři vlastnosti, které se snadno přehlédnou:

• Je společný pro zboží na dálku i digitální služby dohromady a za celou EU, ne pro každý stát zvlášť.
• Hlídá se ve dvou obdobích najednou — v příslušném i v bezprostředně předcházejícím kalendářním roce. Kdo ho překročil loni, řídí se novým režimem i letos, i kdyby letos neprodal nic.
• Rozhoduje překročení, ne dosažení. Na 10 000 EUR je místo plnění pořád v tuzemsku; mění se až od plnění, kterým se limit překročí.
• V korunách je pevný. Zákon sám určuje, jakým kurzem se eura přepočítají: referenčním kurzem ECB k 5. 12. 2017, tedy 25,653 Kč za euro (§ 8 odst. 2 písm. c) ZDPH). Limit je proto 256 530 Kč a s dnešním kurzem se nehýbe — nesledujte ho aktuálním kurzem, vyšlo by vám o tisíce korun jinak.

Nad limitem se DPH odvádí sazbou státu zákazníka — buď z registrace k dani v každém takovém státě, nebo přes režim jednoho správního místa (OSS) podaný v ČR za všechny státy najednou.

Co appka hlídá. Taxorio průběžně sčítá zboží na vydaných dokladech v režimu Tuzemské plnění vystavených klientům se zemí v EU mimo ČR, kteří nevystupují jako podnikatelé (nemají DIČ pro účely DPH v jiném členském státě). Sčítá základy bez daně v korunách — i u dokladu v eurech nebo dolarech, kde koruny vznikly přepočtem ke dni plnění (§ 4 odst. 8 ZDPH) — a poměřuje je s pevnými 256 530 Kč. Součet za letošní i loňský rok najdete na Přehledu v kartě Obrat pro DPH; od 205 224 Kč (80 % limitu) a po překročení přibude i nález v sekci Daně → DPH.

Co si musíte přičíst sami. Položka dokladu v Taxoriu nese jen údaj „zboží / služba“, digitální službu od ostatních služeb tedy appka nerozezná — do svého součtu je nepočítá. Prodáváte-li spotřebitelům v EU i digitální služby (šablony, kurzy, software, předplatné), přičtěte si je k číslu z karty sami. Ostatní služby spotřebitelům v EU (§ 9 odst. 2 ZDPH) do limitu naopak nepatří vůbec — ty mají místo plnění v tuzemsku bez ohledu na částku.

Faktura v cizí měně

Fakturu do zahraničí (i tuzemskou) můžete vystavit v EUR, USD, GBP, CHF nebo PLN — měnu zvolíte v kroku Platba a DPH. Položky zadáváte v měně dokladu, na Kč appka přepočítá kurzem ČNB platným ke dni, kdy vzniká povinnost přiznat daň nebo přiznat plnění a DPH uvede na dokladu i v Kč, protože přiznání se podává v korunách. U běžného dokladu je tím dnem DUZP; u dodání zboží firmě v EU rozhoduje den vystavení dokladu, a není-li doklad vystavený do patnáctého dne měsíce následujícího po dodání, patnáctý den tohoto měsíce. Koruna zůstává vnitřní měnou celé appky: přiznání, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, obrat i daň z příjmů počítají v Kč. Úhradu v cizí měně appka přepočítá kurzem ke dni úhrady (to je váš příjem pro daň z příjmů), daňový doklad k přijaté záloze počítá vlastním kurzem platným ke dni přijetí platby. Příjmem je přitom to, co skutečně přišlo na účet: přijde-li o poplatek korespondenční banky méně, nebo pošle-li klient rovnou koruny, můžete přijatou částku (a její měnu) zadat rovnou v panelu Uhrazeno na detailu dokladu a appka z ní příjem spočítá. Bankovní účet appka vybere podle měny dokladu — bez účtu ve stejné měně vytiskne na fakturu korunový účet a upozorní, že se bez shody měny QR platba netiskne. Export ISDOC nese měnu dokladu i použitý kurz. V knize příjmů má takový doklad vedle sloupce Měna i sloupce Cizí částka (co přišlo v měně) a Kurz ČNB (kurz ke dni úhrady) a sloupec Režim DPH nese režim plnění, takže si účetní korunový základ ověří proti výpisu; přiznání k dani z příjmů (DPFDP7) i rozhodné příjmy paušální daně počítají s toutéž korunovou částkou.

Když fakturu zaplatí. U dokladu v cizí měně má panel Uhrazeno kromě data i pole Přijatá částka s přepínačem měny — měna dokladu, nebo koruny. Vyplňte do něj, co opravdu dorazilo na účet: sražený poplatek korespondenční banky do 2 % částky dokladu appka vykáže samostatně a fakturu bere jako zaplacenou celou, koruny přijaté na cizoměnový doklad se zapíšou přesně tak, jak přišly. Podrobně — včetně mezí, kurzového rozdílu a potvrzování plateb v sekci Banka — v článku Úhrada faktury v cizí měně.

Doklad v eurech s eurovým účtem navíc nese SEPA QR platbu (EPC/GiroCode) místo českého QR kódu — odběratel v zahraničí ji naskenuje ve své běžné bankovní aplikaci.

Účet bez IBANu: americký routing number (Wise, Payoneer v dolarech)

Americké účty IBAN nemají — identifikuje je routing number (ABA), devítimístné číslo banky, a číslo účtu. Přesně takové údaje dostanete k dolarovému účtu u Wise nebo Payoneeru. V Nastavení → Bankovní účty pro něj založte nový účet s měnou USD: vyplňte název účtu, případně i název banky a SWIFT/BIC, pole IBAN a číslo účtu nechte prázdná a americké údaje napište do pole Doplňkové platební instrukce — prostý text, nejvýš 8 řádků a 400 znaků:

Routing number (ABA): 123456780
Account number: 000123456789
Account type: Checking
Bank: Example Bank, New York
SWIFT/BIC (from abroad): EXAMUS33

Instrukce jsou doplněk k bankovnímu spojení, ne náhrada: na PDF i webové faktuře se tisknou pod blokem Platební údaje pod popiskem „Doplňující platební údaje“. Účet bez IBANu a bez čísla účtu nemá co zakódovat do QR kódu, appka ho proto u takového dokladu nevytiskne. Doklad v dolarech si tenhle účet vybere sám — appka bankovní účet volí podle měny dokladu, takže stačí fakturu vystavit v USD a instrukce se propíšou automaticky, bez psaní do Poznámky. Do QR platby ani do exportu ISDOC se instrukce nedostanou. Jakmile doklad vystavíte, zmrazí se na něm platební údaje včetně instrukcí přesně jako zbytek bankovního spojení — pozdější úprava účtu v Nastavení už vystavenou fakturu nezmění.

Ruční kurz. Nepodaří-li se kurz ČNB načíst, můžete ho zadat ručně. Pro DPH ale zákon připouští jen kurz devizového trhu vyhlášený ČNB, nebo referenční směnný kurz ECB, a to ke dni, kdy vznikla povinnost přiznat daň nebo přiznat plnění (§ 4 odst. 8 ZDPH). Ruční pole tedy slouží k doplnění nebo opravě chybějícího kurzu, ne k libovolnému kurzu — kurz vaší banky sem nepatří.

Pro daň z příjmů má OSVČ, která nevede účetnictví, ještě druhou možnost — použít pro celý rok jednotný kurz místo denních kurzů (§ 38 odst. 1 písm. b) bod 2 zákona o daních z příjmů). Tu Taxorio nenabízí: appka počítá vždy denním kurzem ČNB. Kdo chce v přiznání počítat jednotným kurzem, přepočítá si příjmy v cizí měně sám.

Jazyk dokladu

Ve stejném kroku zvolíte i jazyk dokladu — česky, slovensky, anglicky, německy nebo rusky. Přepínač mění jen popisky, které tiskne appka sama (nadpis dokladu, Dodavatel/Odběratel, hlavičky sloupců, platební blok, doložky), ne texty, které do faktury napíšete vy — vlastní název položky ani poznámka se nepřekládají. Výchozí jazyk appka navrhne podle klienta: má-li v kartě nastavený vlastní jazyk, použije ten, jinak jde podle země (Česko → česky, Slovensko → slovensky, Německo, Rakousko, Švýcarsko a Lichtenštejnsko → německy, Rusko, Bělorusko a Kazachstán → rusky, ostatní země → anglicky, klient bez země → česky). U každé faktury jde jazyk přepnout.

Jazyk dokladu se drží i mimo PDF: veřejná webová faktura je ve stejném jazyce a e-maily klientovi (odeslání dokladu, upomínky, pravidelné faktury) mají v tomto jazyce výchozí předmět i text — než e-mail odešlete, můžete si ho upravit. Podle jazyka se řídí i formát částek a dat: německý doklad tiskne „1.234,50 €“ a „05.09.2026“, slovenský „1 234,50 €“ a „5. 9. 2026“, anglický „€1,234.50“ a „5 Sep 2026“. Koruny na německém a ruském dokladu appka uvádí mezinárodním kódem „CZK“, aby se nepletly s jinou měnou.

Doklad smíte vystavit v kterémkoli z nabízených jazyků. Vyžádá-li si ho ale finanční úřad, musíte k němu na jeho žádost dodat český překlad — počítejte s tím u dokladů, které archivujete. České znění máte přitom vždy po ruce: u faktury stačí přepnout jazyk zpět na češtinu a PDF stáhnout znovu, částky ani text položek se tím nezmění.

Co Taxorio zatím neumí

Tahle část fakturace má vědomé hranice — nejde o chybějící tlačítko, na které se čeká:

• Režim jednoho správního místa (OSS) pro spotřebitele v EU — appka ho zatím nepodporuje.
• Zvláštní zacházení se zálohami v zahraničních režimech — zálohové faktury v těchto režimech nemají zatím žádnou zvláštní logiku podle § 24a.