Faktura do zahraničí: EU firma, mimo EU, spotřebitel

Kdy který režim

Jakmile je odběratel na faktuře mimo Českou republiku (jiná země, nebo zahraniční DIČ), Taxorio místo běžného přepínače DPH nabídne jeden z pěti režimů plnění. Který to bude, závisí na tom, komu a co dodáváte:

Ve všech čtyřech zahraničních režimech jsou položky faktury bez DPH — sazba se zamkne na 0 %. U tuzemského plnění naopak DPH počítáte normálně, přestože je odběratel v zahraničí (typicky nemovitost v ČR, akce s fyzickou účastí v ČR, ubytování, doprava osob, nebo prodej spotřebiteli v EU — u něj se místo plnění řídí jinými pravidly než u B2B).

Osvobození od DPH u zboží ale není automatické. U dodání zboží firmě v EU (§ 64) musí platit tři podmínky současně: odběratel vám sdělil své DIČ pro účely DPH v jiném členském státě, zboží bylo skutečně odesláno nebo přepraveno z tuzemska do jiného členského státu (doklad o přepravě — přepravní list, potvrzení dopravce apod. — si uschovejte pro kontrolu) a vy toto dodání uvedete v souhrnném hlášení. Nepodané souhrnné hlášení osvobození zpochybňuje. U vývozu zboží mimo EU (§ 66) osvobození doložíte celním rozhodnutím o výstupu zboží z EU z celního řízení; dnem uskutečnění plnění je u vývozu den výstupu zboží z území EU podle celního rozhodnutí (§ 66 odst. 7 ZDPH), ne den odeslání ani den vystavení faktury. Tento den uveďte na dokladu jako datum uskutečnění plnění — řídí se podle něj i kurz a období, do kterého vývoz patří. Taxorio přepravní ani celní doklady nevystavuje a nekontroluje — hlídáte a archivujete si je mimo appku.

Co se stane podle vašeho DPH statusu

Nabídka režimů i jejich dopad se liší podle toho, jestli jste plátce DPH, identifikovaná osoba, nebo neplátce:

Jak fakturu do zahraničí vystavit krok za krokem

1. V kartě klienta (Klienti → klient) vyplňte zemi a u firmy z EU i DIČ i s předponou země. Zahraniční DIČ appka na pozadí ověří ve VIES a výsledek uloží s datem ověření.
2. Založte fakturu tomuto klientovi — appka pozná, že jde o zahraniční plnění (země ≠ ČR nebo zahraniční DIČ), a místo běžného přepínače DPH zobrazí panel Zahraniční plnění.
3. Panel ukáže zemi odběratele, DIČ i stav ověření ve VIES a sám navrhne režim plnění podle položek a klienta. Navržený režim buď potvrďte, nebo tlačítkem Změnit vyberte jiný z pěti výše.
4. V zahraničním režimu se sazby položek zamknou na 0 %. U tuzemského plnění zůstávají běžné sazby DPH.
5. Fakturu uložte a odešlete — Taxorio na ni vytiskne příslušnou doložku vedle částky k úhradě, vždy v jazyce dokladu. Veřejná webová faktura i PDF ji tisknou stejně: u služby firmě v EU tak německý doklad nese nadpis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ tam, kde český nese „Daň odvede zákazník“. Každá doložka cituje směrnici Rady 2006/112/ES i český zákon o DPH, v jazyce dokladu.

Co Taxorio připraví za vás

• Doložku na dokladu — podle režimu „Daň odvede zákazník…“, „Osvobozeno od DPH — § 64/§ 66“, nebo „Místo plnění mimo tuzemsko“, vždy v jazyce zobrazeného dokladu.
• Řádky DPH přiznání (DP3) — appka z režimu plnění sama předvyplní řádky 20 (zboží do EU), 21 (služby do EU), 22 (vývoz) a 26 (služby mimo EU). U dodání zboží firmě v EU přitom o období nerozhoduje datum uskutečnění plnění, ale rozhodný den podle § 22 odst. 1 ZDPH — dřívější z data vystavení dokladu a patnáctého dne měsíce následujícího po dodání; podle něj appka doklad zařadí do měsíce souhrnného hlášení, do zdaňovacího období přiznání i do kurzu pro přepočet na koruny. Služby (§ 9 odst. 1) se dál řídí datem uskutečnění plnění.
• Nálezy v sekci Daně → DPH — „Určete režim plnění“ (dokud u zahraničního odběratele bez DPH režim chybí, stažení přiznání appka zablokuje; režim doplníte jedním klikem z nálezu i z detailu faktury), „Souhrnné hlášení za měsíc: N dokladů — připraveno ke stažení“ s termínem podání a odkazem na kartu, „DIČ odběratele nebylo v den vystavení platné“, a „Plnění mimo ČR vykázáno“ jako potvrzující (vyřešený) nález.
• Vynechání z kontrolního hlášení — doklady se zahraničním režimem plnění appka do KH nikdy nezahrne, patří tam jen plnění s místem plnění v ČR.
• Obrat pro registraci k DPH (§ 4a) — appka do obratu započítá jen plnění s místem plnění v ČR: služby firmám v EU i mimo EU se do obratu nepočítají, zboží do EU a vývoz naopak ano. Doklady zahraničním odběratelům bez určeného režimu appka do vyřešení ukazuje zvlášť.
• Hlídání § 6i u neplátců — viz upozornění výše.
• Evidenci na klientovi — výsledek ověření ve VIES s datem, tlačítko „Ověřit znovu“, kontrolu, že země souhlasí s předponou DIČ, a v seznamu klientů filtr Zahraniční.

Prodej spotřebitelům v EU a limit 10 000 EUR

Prodáváte-li zboží na dálku (e-shop, zásilka) nebo digitální služby (elektronicky poskytované, telekomunikační a vysílací) spotřebitelům — tedy nepodnikatelům — v jiných členských státech EU, má takové plnění místo plnění v tuzemsku jen do 10 000 EUR bez daně za kalendářní rok (§ 8 odst. 2 a § 10i ZDPH). Do té chvíle fakturujete jako tuzemskému klientovi, s českou DPH, a v Taxoriu k tomu použijete režim Tuzemské plnění.

Limit má čtyři vlastnosti, které se snadno přehlédnou:

• Je společný pro zboží na dálku i digitální služby dohromady a za celou EU, ne pro každý stát zvlášť.
• Hlídá se ve dvou obdobích najednou — v příslušném i v bezprostředně předcházejícím kalendářním roce. Kdo ho překročil loni, řídí se novým režimem i letos, i kdyby letos neprodal nic.
• Rozhoduje překročení, ne dosažení. Na 10 000 EUR je místo plnění pořád v tuzemsku; mění se až od plnění, kterým se limit překročí.
• V korunách je pevný. Zákon sám určuje, jakým kurzem se eura přepočítají: referenčním kurzem ECB k 5. 12. 2017, tedy 25,653 Kč za euro (§ 8 odst. 2 písm. c) ZDPH). Limit je proto 256 530 Kč a s dnešním kurzem se nehýbe — nesledujte ho aktuálním kurzem, vyšlo by vám o tisíce korun jinak.

Nad limitem se DPH odvádí sazbou státu zákazníka — buď z registrace k dani v každém takovém státě, nebo přes režim jednoho správního místa (OSS) podaný v ČR za všechny státy najednou.

Co appka hlídá. Taxorio průběžně sčítá zboží na vydaných dokladech v režimu Tuzemské plnění vystavených klientům se zemí v EU mimo ČR, kteří nevystupují jako podnikatelé (nemají DIČ pro účely DPH v jiném členském státě). Sčítá základy bez daně v korunách — i u dokladu v eurech nebo dolarech, kde koruny vznikly přepočtem ke dni plnění (§ 4 odst. 8 ZDPH) — a poměřuje je s pevnými 256 530 Kč. Součet za letošní i loňský rok najdete na Přehledu v kartě Obrat pro DPH; od 205 224 Kč (80 % limitu) a po překročení přibude i nález v sekci Daně → DPH.

Co si musíte přičíst sami. Položka dokladu v Taxoriu nese jen údaj „zboží / služba“, digitální službu od ostatních služeb tedy appka nerozezná — do svého součtu je nepočítá. Prodáváte-li spotřebitelům v EU i digitální služby (šablony, kurzy, software, předplatné), přičtěte si je k číslu z karty sami. Ostatní služby spotřebitelům v EU (§ 9 odst. 2 ZDPH) do limitu naopak nepatří vůbec — ty mají místo plnění v tuzemsku bez ohledu na částku.

Faktura v cizí měně

Fakturu do zahraničí (i tuzemskou) můžete vystavit v EUR, USD, GBP, CHF nebo PLN — měnu zvolíte v kroku Platba a DPH. Položky zadáváte v měně dokladu, na Kč appka přepočítá kurzem ČNB platným ke dni, kdy vzniká povinnost přiznat daň nebo přiznat plnění a DPH uvede na dokladu i v Kč, protože přiznání se podává v korunách. U běžného dokladu je tím dnem DUZP; u dodání zboží firmě v EU rozhoduje den vystavení dokladu, a není-li doklad vystavený do patnáctého dne měsíce následujícího po dodání, patnáctý den tohoto měsíce. Koruna zůstává vnitřní měnou celé appky: přiznání, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, obrat i daň z příjmů počítají v Kč. Úhradu v cizí měně appka přepočítá kurzem ke dni úhrady (to je váš příjem pro daň z příjmů), daňový doklad k přijaté záloze počítá vlastním kurzem platným ke dni přijetí platby. Příjmem je přitom to, co skutečně přišlo na účet: přijde-li o poplatek korespondenční banky méně, nebo pošle-li klient rovnou koruny, můžete přijatou částku (a její měnu) zadat rovnou v panelu Uhrazeno na detailu dokladu a appka z ní příjem spočítá. Bankovní účet appka vybere podle měny dokladu — bez účtu ve stejné měně vytiskne na fakturu korunový účet a upozorní, že se bez shody měny QR platba netiskne. Export ISDOC nese měnu dokladu i použitý kurz. V knize příjmů má takový doklad vedle sloupce Měna i sloupce Cizí částka (co přišlo v měně) a Kurz ČNB (kurz ke dni úhrady) a sloupec Režim DPH nese režim plnění, takže si účetní korunový základ ověří proti výpisu; přiznání k dani z příjmů (DPFDP7) i rozhodné příjmy paušální daně počítají s toutéž korunovou částkou.

Když fakturu zaplatí. U dokladu v cizí měně má panel Uhrazeno kromě data i pole Přijatá částka s přepínačem měny — měna dokladu, nebo koruny. Vyplňte do něj, co opravdu dorazilo na účet: sražený poplatek korespondenční banky do 2 % částky dokladu appka vykáže samostatně a fakturu bere jako zaplacenou celou, koruny přijaté na cizoměnový doklad se zapíšou přesně tak, jak přišly. Podrobně — včetně mezí, kurzového rozdílu a potvrzování plateb v sekci Banka — v článku Úhrada faktury v cizí měně.

Doklad v eurech s eurovým účtem navíc nese SEPA QR platbu (EPC/GiroCode) místo českého QR kódu — odběratel v zahraničí ji naskenuje ve své běžné bankovní aplikaci.

Ruční kurz. Nepodaří-li se kurz ČNB načíst, můžete ho zadat ručně. Pro DPH ale zákon připouští jen kurz devizového trhu vyhlášený ČNB, nebo referenční směnný kurz ECB, a to ke dni, kdy vznikla povinnost přiznat daň nebo přiznat plnění (§ 4 odst. 8 ZDPH). Ruční pole tedy slouží k doplnění nebo opravě chybějícího kurzu, ne k libovolnému kurzu — kurz vaší banky sem nepatří.

Pro daň z příjmů má OSVČ, která nevede účetnictví, ještě druhou možnost — použít pro celý rok jednotný kurz místo denních kurzů (§ 38 odst. 1 písm. b) bod 2 zákona o daních z příjmů). Tu Taxorio nenabízí: appka počítá vždy denním kurzem ČNB. Kdo chce v přiznání počítat jednotným kurzem, přepočítá si příjmy v cizí měně sám.

Jazyk dokladu

Ve stejném kroku zvolíte i jazyk dokladu — česky, slovensky, anglicky, německy nebo rusky. Přepínač mění jen popisky, které tiskne appka sama (nadpis dokladu, Dodavatel/Odběratel, hlavičky sloupců, platební blok, doložky), ne texty, které do faktury napíšete vy — vlastní název položky ani poznámka se nepřekládají. Výchozí jazyk appka navrhne podle klienta: má-li v kartě nastavený vlastní jazyk, použije ten, jinak jde podle země (Česko → česky, Slovensko → slovensky, Německo, Rakousko, Švýcarsko a Lichtenštejnsko → německy, Rusko, Bělorusko a Kazachstán → rusky, ostatní země → anglicky, klient bez země → česky). U každé faktury jde jazyk přepnout.

Jazyk dokladu se drží i mimo PDF: veřejná webová faktura je ve stejném jazyce a e-maily klientovi (odeslání dokladu, upomínky, pravidelné faktury) mají v tomto jazyce výchozí předmět i text — než e-mail odešlete, můžete si ho upravit. Podle jazyka se řídí i formát částek a dat: německý doklad tiskne „1.234,50 €“ a „05.09.2026“, slovenský „1 234,50 €“ a „5. 9. 2026“, anglický „€1,234.50“ a „5 Sep 2026“. Koruny na německém a ruském dokladu appka uvádí mezinárodním kódem „CZK“, aby se nepletly s jinou měnou.

Doklad smíte vystavit v kterémkoli z nabízených jazyků. Vyžádá-li si ho ale finanční úřad, musíte k němu na jeho žádost dodat český překlad — počítejte s tím u dokladů, které archivujete. České znění máte přitom vždy po ruce: u faktury stačí přepnout jazyk zpět na češtinu a PDF stáhnout znovu, částky ani text položek se tím nezmění.

Co Taxorio zatím neumí

Tahle část fakturace má vědomé hranice — nejde o chybějící tlačítko, na které se čeká:

• OSS pro spotřebitele v EU — režim jednoho správního místa appka zatím nepodporuje.
• Zvláštní zacházení se zálohami v zahraničních režimech — zálohové faktury v těchto režimech nemají zatím žádnou zvláštní logiku podle § 24a.