Faktury a doklady · 3 min čtení

DUZP — datum uskutečnění zdanitelného plnění

Co je DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), proč je klíčové pro zařazení do správného období DPH, jak ho Taxorio předvyplní a kdy ho ručně změnit.

Co je DUZP

DUZP — zkratka pro datum uskutečnění zdanitelného plnění — je datum, ke kterému fakticky proběhlo plnění (dodání zboží nebo poskytnutí služby). Jde o jednu z povinných náležitostí daňového dokladu dle §29 odst. 1 písm. h) zákona č. 235/2004 Sb. o DPH.

Proč je DUZP důležitý

DUZP určuje, do kterého zdaňovacího období DPH plnění patří. Platí jednoduché pravidlo: DPH se přiznává v tom období, ve kterém nastalo DUZP — bez ohledu na to, kdy byla faktura vystavena nebo kdy klient zaplatil.

Příklad: poskytnete službu 28. března (DUZP = 28. 3.), ale fakturu vystavíte až 5. dubna. Toto plnění přesto patří do DPH přiznání za březen (nebo Q1, pokud jste čtvrtletní plátce), ne za duben.

⚠️ Pozor: Chybně uvedené DUZP může způsobit, že DPH přiznáte v nesprávném období. Při daňové kontrole může správce daně doměřit DPH i úroky z prodlení.

Jak Taxorio DUZP předvyplní

Při vystavení nové faktury Taxorio automaticky nastaví DUZP na stejné datum jako datum vystavení faktury. Toto je správné nastavení v naprosté většině případů — zejména tehdy, kdy fakturu vystavujete v den poskytnutí služby. Byla-li služba poskytnutá dřív, patří do DUZP ten dřívější den: u služby vždy rozhoduje ten den z dvojice (poskytnutí × vystavení dokladu), který nastal dříve.

Kdy DUZP změnit

DUZP musíte ručně upravit v těchto situacích:

  • Dodání zboží — DUZP je datum fyzického předání zboží kupujícímu, ne datum vystavení faktury. Pokud jste zboží expedovali 20. dubna a fakturu vystavili 2. května, DUZP = 20. 4.
  • Dokončení díla nebo projektu — u dlouhodobých zakázek je DUZP datum předání a převzetí výstupu.
  • Opakované plnění — u pravidelných měsíčních faktur (nájem, paušální služby) je DUZP zpravidla poslední den měsíce plnění. U předpisu pravidelné faktury stačí tuto volbu zapnout jednou a Taxorio pak DUZP na konec fakturovaného období nastaví samo u každého vystaveného dokladu.
  • Záloha — zálohová faktura sama DUZP nemá (není daňový doklad). U plátce ho nese až daňový doklad k přijaté platbě, který vznikne potvrzením zálohy, a je rovný dni přijetí platby.

Jak DUZP opravit

Špatné DUZP se opravuje editací dokladu, nikdy dobropisem — § 42 řeší změnu základu daně, ne chybné datum. Formulář se ale otevře jen u nezaplacené faktury; u zaplacené nejdřív Další akce → Zrušit úhradu, pak opravte DUZP a označte fakturu zaplacenou znovu. U daňového dokladu k záloze editace není: zrušte úhradu zálohy (doklad se stornuje) a zálohu potvrďte znovu se správným datem — vznikne nový doklad s novým číslem.

⚠️ Posun DUZP mezi zdaňovacími obdobími se týká dvou období. Pokud jste za některé z nich už podali přiznání nebo kontrolní hlášení, řešte opravu s účetní — někdy vystačí § 104 ZDPH bez jakéhokoli podání, jinde je potřeba dodatečné přiznání a následné kontrolní hlášení.

DUZP u neplátců DPH

Pokud nejste plátce DPH, DUZP na faktuře uvádět nemusíte — toto pole v Taxoriu není pro neplátce povinné. Přesto ho vyplnit můžete pro vlastní přehlednost a pro případ, že by se vaše situace v budoucnu změnila.

💡 Tip: Nejste-li si jisti správným DUZP u konkrétní zakázky, konzultujte svého daňového poradce. Zejména u stavebních prací nebo dodávek s montáží existují specifická pravidla.