DPH a daňové exporty · 6 min čtení

DPH přiznání — od výpočtu po XML export

Taxorio sestaví přiznání k DPH (DP3) i kontrolní hlášení (KH1) — stáhnete XML a nahrajete na EPO.

Kdo podává DPH přiznání

DPH přiznání podávají všichni plátci DPH registrovaní k DPH v ČR. Registrace je povinná při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok, nebo dobrovolná i pod tímto limitem. Neplátci DPH přiznání nepodávají.

Identifikovaná osoba (IO)

Identifikovaná osoba (IO §6g–§6l ZDPH) podává DP3, ale pouze v obdobích, kdy měla RC transakce (přijaté zahraniční služby nebo EU zboží). Na rozdíl od plátce:

  • IO nepodává Kontrolní hlášení (KH1).
  • IO nemá nárok na odpočet DPH — DPH z RC je pouze závazkem.
  • V DP3 se IO vykazuje na řádcích 3–4 (pořízení zboží z EU), 5–6 (přijaté služby z EU) a 12–13 (přijaté služby ze třetí země). Domácí přenesení daňové povinnosti (§92a, ř. 10–11) se IO netýká — uplatní se jen mezi plátci.
  • Taxorio automaticky zvolí správný typ přiznání podle daňového statusu v Nastavení.

Zdaňovací období

Nový plátce DPH má automaticky měsíční zdaňovací období. Po roce může požádat o přechod na čtvrtletní období, pokud jeho obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč. Zdaňovací období nastavíte v Taxoriu v sekci Nastavení → Daně.

  • Měsíční plátce — podává přiznání do 25. dne následujícího měsíce (např. za leden do 25. února).
  • Čtvrtletní plátce — podává přiznání do 25. dne měsíce po skončení čtvrtletí (za Q1 do 25. dubna).

Daň na výstupu a vstupu

DPH přiznání sleduje dva základní toky:

  • Daň na výstupu — DPH, které jste naúčtovali odběratelům na vydaných fakturách. Toto odvádíte finančnímu úřadu.
  • Daň na vstupu (odpočet) — DPH, které jste zaplatili dodavatelům na přijatých fakturách (náklady). O tuto částku snižujete svou daňovou povinnost.

Výsledná daňová povinnost = daň na výstupu − daň na vstupu. Pokud vychází záporná hodnota, vzniká nadměrný odpočet, který vám finanční úřad vrátí.

Jak Taxorio sestaví DPH přiznání

Taxorio automaticky zpracovává data z vašich vydaných faktur a evidovaných nákladů za zvolené zdaňovací období.

  1. Přejděte do sekce Exporty → DPH přiznání.
  2. Vyberte zdaňovací období (měsíc nebo čtvrtletí) a rok.
  3. Taxorio zobrazí přehled: základ daně a DPH podle sazeb (21 %, 12 %), celkový odpočet a výslednou daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet.
  4. Zkontrolujte čísla — zejména ověřte, že jsou zahrnuty všechny faktury a náklady za dané období.

Co Taxorio generuje — DP3 a KH1

V sekci Exporty Taxorio generuje dva samostatné XML soubory:

  • Přiznání k DPH (DP3) — obsahuje výpočet daňové povinnosti (výstup, vstup, zůstatek). Podává se každé zdaňovací období.
  • Kontrolní hlášení (KH1) — seznam jednotlivých faktur a nákladů nad 10 000 Kč s DPH. Podává se ve stejném termínu jako přiznání. Více v článku Kontrolní hlášení DPH.
  1. Po zkontrolování přehledu klikněte na Stáhnout XML u příslušného výstupu (DP3 nebo KH1).
  2. Soubor se uloží do vašeho počítače.
  3. XML soubory následně nahrajte na portál Moje daně nebo EPO a odešlete — viz článek Jak podat XML na finanční úřad.
💡 Tip: Před podáním zkontrolujte v Taxoriu, zda máte evidovány všechny příchozí faktury od dodavatelů v daném období. Chybějící náklady s DPH znamenají nižší odpočet a vyšší daňovou povinnost.
⚠️ Pozor: Taxorio sestaví přiznání z dat, která jste do aplikace zadali. Za správnost a úplnost podkladů zodpovídáte vy jako plátce. V případě pochybností konzultujte výsledek s daňovým poradcem.