DPH a daňové exporty · 6 min čtení

DPH přiznání a kontrolní hlášení — export XML

Taxorio sestaví přiznání k DPH (DP3) i kontrolní hlášení (KH1) — stáhnete XML a nahrajete na EPO.

Kdo podává DPH přiznání

Přiznání k DPH podávají všichni plátci DPH registrovaní v ČR. Neplátci přiznání nepodávají.

Registrace je povinná při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok — přihlášku podáte do 10 pracovních dnů ode dne, kdy jste obrat překročili (§ 94 odst. 1 ZDPH), a plátcem se stáváte od 1. ledna následujícího roku. Při překročení vyšší hranice 2 536 500 Kč se plátcem stáváte ze zákona hned následující den (pro roky 2025 i 2026). Registrovat se lze i dobrovolně pod limitem. Jak jste blízko, hlídá karta Obrat pro DPH na Přehledu.

Identifikovaná osoba (IO)

Identifikovaná osoba (IO §6g–§6l ZDPH) podává DP3, ale pouze v obdobích, kdy přijala plnění v přenesené daňové povinnosti (zahraniční služby nebo zboží z EU). Na rozdíl od plátce:

  • IO nepodává Kontrolní hlášení (KH1).
  • IO nemá nárok na odpočet DPH — samovyměřená daň je pro ni jen závazkem.
  • V DP3 se IO vykazuje na řádcích 3–4 (pořízení zboží z EU), 5–6 (přijaté služby od osoby registrované k dani v EU) a 12–13 (ostatní plnění, u kterých daň přiznává příjemce podle § 108 — služby ze třetí země a od dodavatele z EU bez platného DIČ). Domácí přenesení daňové povinnosti (§92a, ř. 10–11) se IO netýká — uplatní se jen mezi plátci.
  • Taxorio automaticky zvolí správný typ přiznání podle daňového statusu v Nastavení.
  • Zdaňovacím obdobím IO je vždy kalendářní měsíc (§ 99 ZDPH) — volbu čtvrtletí jí Taxorio ani nenabídne.

Zdaňovací období

Nový plátce DPH má měsíční zdaňovací období. Na čtvrtletní lze podle § 99a ZDPH přejít, jen když obrat za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, nejste nespolehlivý plátce a změnu oznámíte správci daně do konce ledna. Volba přitom není možná pro rok registrace ani pro rok bezprostředně následující — první dva roky plátcovství je měsíční období povinné. Zdaňovací období nastavíte v Taxoriu v sekci Nastavení → Firemní údaje.

  • Měsíční plátce — podává přiznání do 25. dne následujícího měsíce (např. za leden do 25. února).
  • Čtvrtletní plátce — podává přiznání do 25. dne měsíce po skončení čtvrtletí (za Q1 do 25. dubna).

Daň na výstupu a vstupu

DPH přiznání sleduje dva základní toky:

  • Daň na výstupu — DPH, které jste naúčtovali odběratelům na vydaných fakturách. Toto odvádíte finančnímu úřadu.
  • Daň na vstupu (odpočet) — DPH, které jste zaplatili dodavatelům na přijatých fakturách (náklady). O tuto částku snižujete svou daňovou povinnost.

Výsledná daňová povinnost = daň na výstupu − daň na vstupu. Pokud vychází záporná hodnota, vzniká nadměrný odpočet, který vám finanční úřad vrátí.

Vystavujete fakturu v tuzemské přenesené daňové povinnosti (§ 92a ZDPH) jinému plátci s českým DIČ? Takový doklad nenese daň — základ jde na řádek 25 přiznání a do oddílu A.1 kontrolního hlášení (řádek za doklad a kód předmětu plnění; součet A.1 za období = ř. 25), daň přiznává až odběratel. Podrobně v článku Přenesená daňová povinnost na vydaných dokladech.

Jak Taxorio sestaví DPH přiznání

Taxorio automaticky zpracovává data z vašich vydaných faktur a evidovaných nákladů za zvolené zdaňovací období.

  1. Přejděte do sekce Daně a odvody → DPH.
  2. Vyberte zdaňovací období (měsíc nebo čtvrtletí) a rok.
  3. Taxorio zobrazí přehled: základ daně a DPH podle sazeb (21 %, 12 %), celkový odpočet a výslednou daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet.
  4. Zkontrolujte čísla — zejména ověřte, že jsou zahrnuty všechny faktury a náklady za dané období.

Co Taxorio generuje — DP3 a KH1

Na záložce DPH Taxorio generuje dva samostatné XML soubory:

  • Přiznání k DPH (DP3) — obsahuje výpočet daňové povinnosti (výstup, vstup, zůstatek). Podává se každé zdaňovací období.
  • Kontrolní hlášení (KH1) — doklady nad 10 000 Kč včetně daně jednotlivě, zbytek souhrnným řádkem. Podává se ve stejném termínu jako přiznání. Více v článku Kontrolní hlášení DPH.
  1. Po zkontrolování přehledu a nálezů klikněte na Stáhnout (XML) na příslušné kartě (Přiznání k DPH, nebo Kontrolní hlášení DPH).
  2. Soubor se uloží do vašeho počítače — DPHDP3_2026-03.xml, resp. DPHKH1_2026-03.xml.
  3. XML soubory následně nahrajte na portál MOJE daně (EPO) a odešlete — viz článek Jak podat XML na finanční úřad.
💡 Tip: Před podáním zkontrolujte v Taxoriu, zda máte evidovány všechny příchozí faktury od dodavatelů v daném období. Chybějící náklady s DPH znamenají nižší odpočet a vyšší daňovou povinnost.
⚠️ Tuzemský doklad s 0 % export zastaví: máte-li v období vydaný tuzemský doklad s položkou v sazbě 0 % DPH, Taxorio přiznání ani kontrolní hlášení nevygeneruje a stažení odmítne — správné podání z takového dokladu sestavit neumíme. Jsou dvě možnosti, co s ním:
  • Doklady z doby, kdy jste ještě nebyl plátcem, stažení nebrání: za den registrace bereme datum vystavení vašeho prvního dokladu s DPH a doklady s 0 % vystavené před ním do přiznání nepočítáme. Nález se týká jen dokladů vystavených po něm.
  • Je to plnění v přenesené daňové povinnosti (stavební a montážní práce, dodání odpadu a další podle § 92a ZDPH)? Pak na dokladu zvolte tento režim a doplňte kód předmětu plnění — plnění se vykáže na řádku 25 přiznání a v oddílu A.1 kontrolního hlášení.
  • Je to plnění pro zahraničního zákazníka? Pak na dokladu chybí režim plnění (dodání zboží do EU, služba firmě v EU, vývoz, služba do třetí země). Nastavte ho v detailu dokladu — plnění se pak vykáže na řádku 20, 21, 22 nebo 26 přiznání a export projde.
  • Je to plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet (nájem nemovitosti, finanční a pojišťovací služby, zdravotní a sociální služby — § 51 ZDPH)? Pak přiznání vedle řádku 50 vyžaduje i krácení odpočtu koeficientem (§ 76 ZDPH, ř. 52/53), a to Taxorio nevede vůbec. Přiznání za takové období sestavte s účetní.
Dřív šlo o pouhé upozornění a export se stáhnout dal — od 7. 9. 2026 se zastaví, aby z aplikace nevyšlo podání, o kterém víme, že je neúplné.
⚠️ Za která období XML vystavíme: tiskopisy DPHDP3 a DPHKH1 vydává finanční správa v čase a Taxorio nabídne jen období, pro která má ověřenou aktuální strukturu — v tuto chvíli rok 2026. Za starší období tlačítko nenajdete a aplikace vypíše, co podporuje. Přehled čísel za dané období si zobrazíte i tak.
⚠️ Pozor: Taxorio sestaví přiznání z dat, která jste do aplikace zadali. Za správnost a úplnost podkladů zodpovídáte vy jako plátce. V případě pochybností konzultujte výsledek s daňovým poradcem.