Povinnosti plátce DPH v roce 2026
Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejkomplexnějších oblastí českého daňového systému. Jako plátce DPH máte řadu povinností, jejichž nedodržení může vést k vysokým pokutám. V tomto článku vám přehledně shrneme vše, co musíte jako plátce DPH v roce 2026 splnit -- od registrace přes správné vystavování faktur až po podávání přiznání a kontrolního hlášení.
Kdy se stáváte plátcem DPH
Povinná registrace
Plátcem DPH se stáváte povinně, pokud váš obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč. V takovém případě jste povinni podat přihlášku k registraci do 15 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém jste tento limit překročili.
Plátcem DPH se stáváte od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste překročili obrat. Například: překročíte-li obrat v lednu 2026, povinnost podat přihlášku máte do 15. února 2026 a plátcem se stáváte od 1. března 2026.
Pozor: Do obratu se počítají úplaty za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku, s výjimkou plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku se do obratu nezapočítávají.
Dobrovolná registrace
I pokud nedosahujete obratu 2 mil. Kč, můžete se k DPH zaregistrovat dobrovolně. To se vyplatí zejména v těchto situacích:
- Vaši odběratelé jsou plátci DPH -- mohou si DPH z vašich faktur odečíst, takže jim je jedno, zda fakturujete s DPH nebo bez. Pro vás to ale znamená, že si můžete nárokovat DPH ze svých nákupů.
- Máte vysoké vstupní náklady -- nakupujete hardware, software nebo služby s DPH a chcete si daň nárokovat zpět.
- Obchodujete v rámci EU -- při poskytování služeb do EU může být registrace výhodná.
Co se změní, když se stanete plátcem DPH
Přechod na plátcovství DPH přináší zásadní změny v tom, jak fakturujete a vedete evidenci:
1. Účtujete DPH na výstupu
Na všechny své faktury (daňové doklady) musíte uvádět DPH. V roce 2026 platí v Česku dvě sazby:
- 21 % (základní sazba) -- většina zboží a služeb
- 12 % (snížená sazba) -- potraviny, léky, knihy, ubytovací služby, stavební práce pro bydlení a další vymezené položky
Vaše faktury musí nově obsahovat další povinné náležitosti: DIČ dodavatele i odběratele (pokud je plátce), sazbu DPH, základ daně a výši DPH.
2. Nárokujete DPH na vstupu
Současně máte právo na odpočet DPH z přijatých faktur (nákupů pro podnikání). To je hlavní výhoda plátcovství -- DPH, které zaplatíte svým dodavatelům, si odečtete od DPH, které vyberete od svých odběratelů.
Výsledná daňová povinnost = DPH na výstupu - DPH na vstupu. Pokud je výsledek kladný, platíte rozdíl finančnímu úřadu. Pokud je záporný (nadměrný odpočet), finanční úřad vám rozdíl vrátí.
3. Vedete evidenci pro DPH
Jako plátce DPH musíte vést podrobnou evidenci všech přijatých a uskutečněných zdanitelných plnění. Evidence musí obsahovat údaje potřebné pro sestavení daňového přiznání a kontrolního hlášení.
Podávání DPH přiznání
Zdaňovací období
DPH přiznání se podává za každé zdaňovací období. To může být:
- Měsíční -- povinné pro plátce s obratem nad 10 000 000 Kč a pro nové plátce v prvním roce registrace
- Čtvrtletní -- mohou zvolit plátci s obratem do 10 000 000 Kč po uplynutí prvního roku registrace
Přiznání k DPH se podává do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Ve stejném termínu je daň splatná.
Elektronické podání
Od roku 2023 musí být veškerá podání související s DPH učiněna elektronicky. Přiznání podáváte ve formátu XML (schéma DPHDP3) prostřednictvím:
- Datové schránky
- Portálu EPO (Elektronická podání pro finanční správu)
- Portálu MOJE daně
V Taxoriu si můžete přiznání k DPH vygenerovat jako XML soubor ve formátu DPHDP3, který je připravený k nahrání na portál Finanční správy. Taxorio automaticky zpracuje data z vašich vydaných a přijatých faktur a vygeneruje soubor odpovídající požadovanému schématu. Tato funkce je dostupná v plánu PRO.
Kontrolní hlášení
Kontrolní hlášení je podrobný výkaz, který nahrazuje dřívější výpis z evidence pro DPH. Obsahuje údaje o jednotlivých transakcích a finanční správa ho využívá pro odhalování podvodů s DPH.
Kdo podává a v jakých termínech
- Právnické osoby -- měsíčně, vždy do 25. dne následujícího měsíce
- Fyzické osoby (OSVČ) -- ve lhůtě pro podání DPH přiznání (měsíčně nebo čtvrtletně podle zvoleného zdaňovacího období)
Co se v kontrolním hlášení uvádí
Kontrolní hlášení obsahuje tři oddíly:
- A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň -- uskutečněná zdanitelná plnění nad 10 000 Kč včetně DPH (jednotlivě), plnění do 10 000 Kč (souhrnně)
- B. Přijatá zdanitelná plnění s nárokem na odpočet -- přijaté faktury nad 10 000 Kč včetně DPH (jednotlivě), do 10 000 Kč (souhrnně)
- C. Kontrolní řádky na DPH přiznání
Důležité: Za nepodání kontrolního hlášení hrozí pokuta 10 000 Kč (pokud podáte po výzvě správce daně), 30 000 Kč (pokud nepodáte ani ve lhůtě v náhradní výzvě) nebo 50 000 Kč (pokud nepodáte vůbec).
Taxorio generuje kontrolní hlášení ve formátu XML (schéma DPHKH1), který můžete přímo nahrát na portál Finanční správy. Údaje se automaticky čerpají z vašich evidovaných faktur a výdajů, takže nemusíte data přepisovat ručně.
Souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení podáváte pouze v případě, že poskytujete služby nebo dodáváte zboží osobám registrovaným k DPH v jiném členském státě EU. Podává se měsíčně (u dodání zboží) nebo čtvrtletně (u poskytování služeb), vždy do 25. dne následujícího měsíce/čtvrtletí.
Před vystavením faktury odběrateli z EU je důležité ověřit platnost jeho DIČ (VAT ID). K tomu slouží systém VIES (VAT Information Exchange System) provozovaný Evropskou komisí. V Taxoriu můžete VIES ověření provést přímo při zadávání klienta -- stačí zadat jeho DIČ a systém ověří jeho platnost.
Reverse charge (přenesení daňové povinnosti)
V některých případech se daňová povinnost přenáší z dodavatele na odběratele. Tomuto mechanismu se říká reverse charge neboli přenesení daňové povinnosti. Uplatňuje se zejména u:
- Stavebních a montážních prací
- Dodání zlata
- Dodání nemovitostí (v určitých případech)
- Poskytnutí služeb mezi plátci v rámci EU
Při reverse charge dodavatel na faktuře neuvádí DPH, ale odběratel je povinen DPH přiznat a současně si ho může odečíst (pokud má plný nárok na odpočet). Na faktuře musí být uvedeno "daň odvede zákazník" a DIČ obou stran.
Vedení evidence a archivace
Jako plátce DPH jste povinni uchovávat daňové doklady po dobu 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo. Evidence musí být vedena tak, aby bylo možné sestavit daňové přiznání a kontrolní hlášení.
Evidence by měla obsahovat:
- Přijaté daňové doklady (faktury od dodavatelů)
- Vydané daňové doklady (vaše faktury)
- Interní doklady (například při reverse charge)
- Doklady o opravě základu daně (dobropisy)
Elektronická evidence v nástroji jako Taxorio tuto povinnost výrazně zjednodušuje. Všechny faktury a výdaje máte uložené na jednom místě, kategorizované a připravené pro případnou kontrolu. Přehled příjmů, výdajů a DPH vidíte na dashboardu v reálném čase.
Kalendář povinností plátce DPH
Pro přehlednost uvádíme klíčové termíny, které musíte jako plátce DPH dodržovat:
- Do 25. dne následujícího měsíce -- podání DPH přiznání a úhrada daně (měsíční plátce)
- Do 25. dne následujícího měsíce -- podání kontrolního hlášení (OSVČ podle zdaňovacího období)
- Do 25. dne po skončení čtvrtletí -- podání DPH přiznání a kontrolního hlášení (čtvrtletní plátce)
- Do 25. dne po skončení měsíce/čtvrtletí -- podání souhrnného hlášení (pokud obchodujete v EU)
Taxorio obsahuje daňový kalendář s přehledem nadcházejících termínů, takže na žádný důležitý termín nezapomenete.
Časté chyby plátců DPH
- Pozdní podání kontrolního hlášení -- automatická pokuta 1 000 Kč za každé pozdní podání (pokud podáte do 5 dnů po termínu bez výzvy)
- Chybné DIČ odběratele -- způsobí nesoulad v kontrolním hlášení a může vyvolat výzvu od správce daně
- Nesprávná sazba DPH -- použití špatné sazby (21 % místo 12 % nebo naopak) vede k chybě v přiznání
- Uplatnění odpočtu z neúplného dokladu -- doklad musí obsahovat všechny zákonné náležitosti, jinak nelze odpočet uplatnit
- Pozdní registrace -- pokud překročíte obrat a nezaregistrujete se včas, DPH budete muset doplatit zpětně
Správná evidence a automatizace pomocí vhodného nástroje vám pomůže většině těchto chyb předejít. Důležité je pracovat se správnými údaji odběratelů (ověřenými přes ARES a VIES) a pravidelně kontrolovat své podklady před podáním přiznání.