DPH a daňové exporty · 5 min čtení

Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) pro OSVČ

Jak Taxorio počítá základ daně OSVČ, jak vygeneruje XML přiznání DPFDP7 pro MOJE daně a co musíte doplnit sami před podáním.

Základ daně OSVČ

Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) pro OSVČ se odvíjí od dílčího základu daně z podnikání (§ 7 ZDP). Základ daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji ze samostatné výdělečné činnosti. OSVČ si volí jednu ze dvou metod uplatňování výdajů:

  • Skutečné výdaje — evidujete skutečné náklady (faktury, doklady). Nutné vést daňovou evidenci nebo účetnictví.
  • Paušální výdaje — výdaje uplatníte procentem z příjmů (80 %, 60 %, 40 % nebo 30 % dle oboru). Jednodušší administrativa: doklady k výdajům pro daň z příjmů dokládat nemusíte, evidujete jen příjmy a pohledávky (§ 7 odst. 8 ZDP). Nárok na odpočet DPH tím nijak dotčen není — daň z příjmů a DPH jsou dvě různé daně a plátce s paušálními výdaji si odpočet uplatňuje běžně.
💡 Tip: Metodu uplatňování výdajů nastavíte v Taxoriu v sekci Nastavení → Firemní údaje (část Výdajový paušál). Taxorio pak počítá základ daně automaticky podle zvolené metody.

Jak Taxorio počítá základ daně

Taxorio zpracovává data z vydaných faktur (příjmy) a evidovaných nákladů (výdaje) za kalendářní rok.

  • Při skutečných výdajích: základ = součet uhrazených příjmů − součet daňově uznatelných výdajů.
  • Při paušálních výdajích: základ = součet příjmů × (1 − sazba paušálu).
  • Faktura v cizí měně vstupuje do příjmů částkou, která skutečně přišla, přepočtenou kurzem ČNB ke dni úhrady (§ 38 zákona o daních z příjmů); DPH z dokladu zůstává v korunách pevná kurzem ke dni plnění, takže celý kurzový rozdíl je příjem. Stejné číslo je na kartě, v knize příjmů (sloupce Cizí částka a Kurz ČNB) i v řádku 101 přiznání — viz Faktura do zahraničí.

Výsledek najdete v sekci Daně a odvody → Daň z příjmů. Karta začíná odpovědí — orientační daní za zvolený rok s poznámkou, že je bez pojistného, slev na děti, odpočtů a zaplacených záloh. Celý řetěz výpočtu (příjmy → výdaje → základ daně → zaokrouhlení na stovky dolů → sazba → sleva na poplatníka) si rozbalíte pod odkazem Jak jsme k číslu došli.

XML přiznání k dani z příjmů (DPFDP7)

V Pro plánu Taxorio vygeneruje soubor DPFDP7 XML dle platného XSD schématu finanční správy — připravený k přímému nahrání na portál MOJE daně (mojedane.cz) a elektronickému odeslání bez ručního opisování čísel. Soubor zahrnuje:

  • Celkové příjmy a výdaje ze samostatné výdělečné činnosti (skutečné nebo paušální) — včetně řádků Přílohy č. 1 pro hlavní činnost.
  • Dílčí základ daně podle § 7 a výpočet daně progresivní sazbou 15 % / 23 %.
  • Základní slevu na poplatníka (30 840 Kč) — tu za vás doplní, dopisovat ji nemusíte.

Export najdete v sekci Daně a odvody → Daň z příjmů. Ve Free plánu si stáhnete knihu příjmů a výdajů (ZIP se dvěma soubory — příjmy a výdaje, včetně rozpadu DPH); samotné DPFDP7 XML je součástí Pro plánu.

Za které roky přiznání vystavíme

Finanční správa vydává tiskopis DPFDP7 vždy až po skončení zdaňovacího období a v popisu struktury výslovně uvádí, pro která období platí. Taxorio se tím řídí: XML nabídne jen za roky, pro které aktuální tiskopis existuje — v tuto chvíli za 2024 a 2025. Za rok 2026 se přiznání podává až tiskopisem vydaným v roce 2027.

Když si zvolíte rok mimo tento rozsah, karta místo tlačítka ukáže upozornění a vypíše podporovaná období: u běžícího roku „Přiznání za … vystavíme po Novém roce“, u ostatních „Za rok … přiznání nevystavíme“. Jedním kliknutím se přepnete na nejbližší rok, který umíme. Knihu příjmů a výdajů si stáhnete i tak — ta na tiskopisu nestojí.

💡 Proč to tak je: XSD schéma finanční správy verzi tiskopisu nekontroluje, takže špatná kombinace období a verze projde až na portál EPO, kde ji odmítne až kontrola podání. Raději tedy tlačítko nenabídneme, než abychom vygenerovali soubor, za jehož čísla neručíme.

Co musíte doplnit sami

Taxorio nepokrývá celé přiznání. Karta na to upozorňuje řádkem „Čtyři věci si doplňte před podáním“ — do formuláře DP7 si v EPO doplňte:

  • Slevy na rodinu — na děti (§ 35c), na manžela/manželku a invalidní slevy (§ 35ba). Základní slevu na poplatníka Taxorio doplní samo.
  • Odpočty — úroky z hypotéky, penzijní a životní pojištění (§ 15).
  • Dary — podle potvrzení od obdarovaného.
  • Zaplacené zálohy na daň odvedené v průběhu roku (§ 38a) — Taxorio je neeviduje.

Nad rámec těchto čtyř si doplňte i ostatní příjmy mimo podnikání (zaměstnání, pronájem, kapitálové příjmy) a v Příloze č. 1 tabulku majetku, pohledávek, závazků a zásob — tu evidenci Taxorio nevede.

Termíny podání DPFO

  • Do 1. dubna — základní lhůta pro OSVČ podávající přiznání samy.
  • Do 1. července — prodloužená lhůta, pokud přiznání skutečně podá daňový poradce nebo advokát (§ 136 odst. 2 písm. b) daňového řádu). Plnou moc od přiznání za rok 2020 nemusíte uplatňovat předem — stačí, aby byla u správce daně nejpozději současně s podáním přiznání. Starší pravidlo „plnou moc doručit do 1. dubna“ už neplatí.
  • Elektronické podání (přes portál Moje daně nebo datovou schránkou) prodlužuje základní lhůtu na konec 4. měsíce — v roce 2026 jde o 4. května (1. 5. je svátek).
⚠️ Pozor: OSVČ jsou povinny platit zálohy na daň z příjmů (pokud daňová povinnost za předchozí rok přesáhla 30 000 Kč). Termíny záloh sledujte v Daňovém kalendáři v Taxoriu.