DPH a daňové exporty · 4 min čtení

Kontrolní hlášení DPH

Co je kontrolní hlášení DPH (KH1), jaké faktury patří do sekcí A a B, termíny podání a jak v Taxoriu vygenerovat XML a nahrát ho na portál EPO finanční správy.

Co je kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení (KH) je speciální daňové tvrzení, které musí podávat všichni plátci DPH v ČR. Povinnost platí od 1. 1. 2016. KH je odlišné od DPH přiznání — slouží finančnímu úřadu ke křížové kontrole transakcí mezi plátci DPH a k odhalování daňových podvodů.

Kontrolní hlášení se podává výhradně elektronicky — v XML formátu přes portál EPO nebo datovou schránkou.

Kdo podává a jak často

  • Právnické osoby (s.r.o., a.s.) — podávají kontrolní hlášení měsíčně, vždy do 25. dne následujícího měsíce.
  • Fyzické osoby (OSVČ) — podávají ve stejném rytmu jako DPH přiznání: měsíčně nebo čtvrtletně.

Struktura kontrolního hlášení

Kontrolní hlášení se dělí na dvě hlavní části:

Sekce A — vydané plnění (daň na výstupu)

  • A1 — transakce v režimu přenesení daňové povinnosti, kde jste poskytovatelem (např. stavební práce pro jiného plátce DPH). Tuto sekci Taxorio negeneruje — vydaná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti doplníte ručně v EPO.
  • A4 — vydané faktury nad 10 000 Kč bez DPH (tuzemské zdanitelné plnění). Uvádí se IČO/DIČ odběratele, číslo faktury, základ a DPH.
  • A5 — vydané faktury do 10 000 Kč bez DPH (souhrnný řádek, bez detailu).

Sekce B — přijatá plnění (daň na vstupu — odpočet)

  • B1 — přijaté faktury v režimu přenesení daňové povinnosti (jste příjemcem).
  • B2 — přijaté faktury nad 10 000 Kč bez DPH s nárokem na odpočet. Uvádí se DIČ dodavatele, číslo faktury, základ a DPH.
  • B3 — přijaté faktury do 10 000 Kč (souhrnný řádek).
💡 Tip: Faktury bez nároku na odpočet DPH (např. reprezentace, pohonné hmoty bez jízdního deníku) do kontrolního hlášení nepatří — ani do DPH přiznání v části odpočtu.

Jak vygenerovat XML v Taxoriu

  1. Přejděte do Exporty → Kontrolní hlášení.
  2. Vyberte zdaňovací období.
  3. Taxorio zobrazí přehled transakcí rozdělených do sekcí A a B. Zkontrolujte, zda jsou všechny faktury správně zařazeny.
  4. Klikněte na Stáhnout XML — soubor je připraven pro podání přes portál EPO.

Termíny podání a sankce

Kontrolní hlášení musí být podáno do 25. dne po skončení zdaňovacího období. Sankce za nedodržení termínu (§ 101h ZDPH):

  • 1 000 Kč — podáte sami po termínu, bez výzvy finančního úřadu.
  • 10 000 Kč — podáte až po výzvě finančního úřadu.
  • 30 000 Kč — nereagujete na výzvu, ale KH nakonec podáte.
  • 50 000 Kč — nepodáte vůbec ani po výzvě, nebo závažně mařte správu daní.

První prodlení v kalendářním roce je ze zákona odpuštěno (§101h odst. 4 ZDPH). Při opakovaném nebo závažném porušení může finanční úřad uložit pokutu až 500 000 Kč.

⚠️ Pozor: Finanční úřad může zaslat výzvu k doplnění nebo opravě kontrolního hlášení do 5 pracovních dnů. Na výzvu je nutné reagovat do 5 kalendářních dnů, jinak hrozí pokuta 30 000–50 000 Kč.