DPH a daňové exporty · 4 min čtení

Paušální daň pro OSVČ

Co je paušální daň, kdo do ní může vstoupit, výše paušálu pro rok 2026 a jak ji nastavit v Taxoriu.

Co je paušální daň

Paušální daň je zjednodušený daňový režim pro OSVČ zavedený od 1. 1. 2021 (§ 2a a § 38la a násl. ZDP). Místo samostatného podávání daňového přiznání k DPFO, přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu platíte jedinou měsíční paušální platbu, která v sobě zahrnuje:

  • Zálohu na daň z příjmů fyzických osob.
  • Zálohu na sociální pojistné — důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.
  • Zálohu na zdravotní pojistné.
⚠️ Nemocenské pojištění v paušální platbě není. U OSVČ je dobrovolné, a paušální daň na tom nic nemění. Chcete-li nárok na nemocenskou nebo peněžitou pomoc v mateřství, musíte se k nemocenskému pojištění přihlásit u OSSZ zvlášť a platit ho nad rámec paušální platby.

Po skončení roku běžně nevzniká přeplatek ani nedoplatek — paušální platba je považována za konečnou, pokud splníte podmínky pro setrvání v režimu. Výjimkou je zpětná změna zákona: novela č. 90/2026 Sb. snížila platbu 1. pásma zpětně od ledna 2026, takže za první pololetí 2026 vznikl přeplatek 4 932 Kč (viz níže).

Kdo může vstoupit do paušálního režimu

Paušální daň je určena OSVČ, které splňují všechny tyto podmínky:

  • Roční příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nepřesáhly 2 000 000 Kč.
  • Nejsou plátcem DPH. Identifikovanou osobou být můžete — § 2a odst. 1 ZDP z podmínky „nemá registrační povinnost k DPH“ registraci identifikované osoby výslovně vyjímá. Taxorio tuhle kombinaci povoluje. Plátce DPH do režimu vstoupit nemůže; kdo se k DPH registruje až v režimu, je v něm do konce roku (viz níže).
  • Nejsou společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
  • Nemají příjmy ze zaměstnání (s výjimkou příjmů od daně osvobozených nebo zdaněných srážkovou daní).
⚠️ Pozor: Do paušálního režimu vstupujete k 1. lednu daného roku a oznámení podáváte nejpozději do 10. ledna (v roce 2026 do 12. ledna, protože 10. 1. připadá na sobotu; v roce 2027 do 11. ledna, protože 10. 1. je neděle). Kdo činnost teprve zahajuje, je v režimu od měsíce zahájení a oznámení podá nejpozději v den zahájení. Přihlášku podáváte na příslušný finanční úřad — přes portál Moje daně nebo datovou schránkou.

Výše paušální platby pro rok 2026

Paušální platba závisí na výši příjmů a na tom, jaký výdajový paušál (paušální výdaje) byste použili ve standardním režimu. Pásmo se určuje jako nejnižší, do kterého se vejdete:

  • 1. pásmo — 9 162 Kč/měsíc (právní povinnost za rok 2026 celkem 109 944 Kč; za leden–červen bylo původně hrazeno 9 984 Kč a vznikl přeplatek 4 932 Kč):
    • Příjmy do 1 000 000 Kč — platí pro všechny typy činností (paušál 30/40/60/80 %)
    • Příjmy do 1 500 000 Kč — platí pro 60% a 80% výdajový paušál (živnosti, řemesla)
    • Příjmy do 2 000 000 Kč — platí pouze pro 80% výdajový paušál (řemeslné živnosti, zemědělství)
  • 2. pásmo — 16 745 Kč/měsíc (ročně 200 940 Kč):
    • Příjmy od 1 000 001 do 1 500 000 Kč (paušál 30/40 %), resp. do 2 000 000 Kč (paušál 60/80 %), pokud nespadáte do 1. pásma
  • 3. pásmo — 27 139 Kč/měsíc (ročně 325 668 Kč):
    • Příjmy od 1 500 001 do 2 000 000 Kč — pokud nespadáte do 1. nebo 2. pásma
💡 Nevíte, do jakého pásma patříte? Použijte kalkulačku paušální daně — zadáte příjem a typ činnosti, ona pásmo určí automaticky.

Přesné částky pro každý rok vyhlašuje finanční správa. Aktuální hodnoty vždy ověřte na financnisprava.cz. Zálohy na rok 2027 zatím zveřejněné nejsou — do té doby je Taxorio ukazuje jako orientační.

Přirážka místo evidence tržeb (od roku 2027)

Od 1. 1. 2027 se znovu evidují tržby (zákon č. 180/2026 Sb.) — platby při osobním kontaktu nebo v provozovně: hotovost, karta i převod nebo QR platba na místě. Faktura zaplacená převodem na dálku se neeviduje. V 1. pásmu se místo evidence můžete přihlásit k přirážce 1 400 Kč měsíčně, pokud vaše loňské příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly 1 000 000 Kč (§ 2b ZDP). Záloha je pak o přirážku vyšší (§ 38lk odst. 7 písm. a) a odst. 8 ZDP).

  • Přihlásit se musíte do 10. ledna, za rok 2027 do 11. ledna 2027 — později podané přihlášení neplatí. Jde to i přímo v oznámení o vstupu do režimu nebo o změně pásma; kdo činnost teprve zahajuje, přihlásí se v oznámení o vstupu (nejpozději v den zahájení).
  • Přihlášení končí koncem roku, ve kterém příjmy přesáhnou 1 000 000 Kč — bez ohledu na druh činnosti. Oznamte to finančnímu úřadu do 15 dnů ode dne překročení a od 1. ledna platby při osobním kontaktu evidujte.
⚠️ Přihlášení zadejte v Taxoriu sami. V Nastavení → Evidence tržeb (EET) zvolte, že platíte přirážku, a zadejte den, kdy jste oznámení podali. Taxorio podání neověří, ale přirážku pak přičte k záloze v kalendáři, na Přehledu i na kartě Paušální daň a tržby vám nezakládá. Dokud přihlášení nezadáte, počítá s evidencí. Limit 1 000 000 Kč posuzuje jen z faktur v Taxoriu — máte-li příjmy z podnikání i mimo ně, pohlídejte si ho sami; při překročení přihlášení neplatí a tržby evidujete. Daňový kalendář 5. ledna připomene lhůtu a banner limitu pásma upozorní, když v 1. pásmu přesáhnete 1 000 000 Kč (přihlášení končí; v roce 2026 to znamená, že se na rok 2027 přihlásit nelze). Kdo se nepřihlásí, eviduje — v plánu PRO může tržby z faktur posílat Taxorio, viz Evidence tržeb (EET) v Taxoriu.
Video návod · 1:52 · přehraje se na YouTube

Jak nastavit paušální daň v Taxoriu

  1. Přejděte do Nastavení → Daňový režim.
  2. Zvolte Paušální daň. (Jste-li plátce DPH, aplikace vás nejdřív pošle změnit DPH status ve Firemních údajích — sama ho nepřepíše.)
  3. Vyberte pásmo (Pásmo I / II / III) podle odhadovaných ročních příjmů a rok vstupu do paušálního režimu. Podle roku se dopočítá i rozpis zálohy na daň, sociální a zdravotní.
  4. Klikněte na Zahájit průvodce aktivací — Taxorio vás provede zbytkem a nastavení uloží až na konci. Potom přizpůsobí daňový kalendář (měsíční zálohy k 20. dni místo záloh SP/ZP a termínů přiznání) a místo přiznání k dani z příjmů nabídne jen Evidenci příjmů s knihou příjmů pro případ kontroly.

Do rozhodných příjmů pásma se počítají uhrazené doklady podle data úhrady; faktura v cizí měně tím, co skutečně přišlo, přepočteným kurzem ČNB ke dni úhrady — stejně jako v knize příjmů.

💡 Výdajový paušál se s paušální daní vylučuje — v letech v režimu se nepoužije a přepínač ve Firemních údajích se skryje. Vaše dosavadní volba zůstává uložená, takže přiznání a přehledy za rok před vstupem do režimu se spočítají tak, jak jste je měli nastavené.

Návrat do standardního režimu

Z režimu můžete dobrovolně vystoupit oznámením správci daně nejpozději do 10. ledna roku, od kterého už v režimu být nechcete. Režim končí i jinak — například když překročíte limit příjmů pásma, stanete se plátcem DPH nebo překročíte obrat pro registraci k DPH; takovou skutečnost oznamujete do 15 dnů. Oznámení Taxorio za vás nepodává.

  1. Až skončí poslední rok v režimu (paušální zálohy platíte do měsíce, kdy jste přestali být v režimu), otevřete Nastavení → Daňový režim a zvolte Standardní OSVČ.
  2. Vyberte poslední rok vyrovnaný paušální daní (výchozí je loňský rok). Za tento rok a roky před ním od vstupu do režimu Taxorio nenabídne přiznání ani přehledy — karta Daň z příjmů u nich ukáže jen evidenci příjmů.
  3. Rok, ve kterém jste podmínky režimu porušili (překročení příjmů pásma, registrace k DPH), paušální daní vyrovnaný není — nevybírejte ho, za něj přiznání a přehledy podáváte. Zaplacené paušální zálohy se na daň i pojistné započtou; Taxorio je nevyplní, doplňte je v přiznání a přehledech jako zaplacené zálohy.

Poslední rok v režimu jde ve stejné záložce později opravit.

Registrace k DPH během roku: ve Firemních údajích si hned nastavte Plátce DPH — od dne registrace vystavujete faktury s DPH a podáváte přiznání k DPH. Paušální zálohy platíte do prosince. V lednu přepněte na standardní režim; Taxorio předvyplní jako poslední vyrovnaný rok ten před registrací.

Obrat nad 2 000 000 Kč: plátcem DPH jste až od 1. ledna dalšího roku, paušální režim vám ale končí už koncem roku, kdy jste obrat překročili — povinnost registrovat se vzniká dnem překročení. Paušální zálohy platíte do prosince a za ten rok podáte přiznání i přehledy. V lednu zadejte ve Firemních údajích Plátcem DPH od 1. 1. a přepněte na standardní režim; Taxorio s tím počítá samo.

Co Taxorio neumí: když v režimu zůstáváte, ale v některém roce jste měli příjmy ze zaměstnání nebo jiné příjmy nad 50 000 Kč, daň za ten rok paušální dani rovna není a podáváte přiznání i přehledy. Takové přiznání Taxorio nevygeneruje — podejte ho v EPO.

Výhody a nevýhody oproti skutečným výdajům

  • Výhody: Minimální administrativa — žádné přiznání DPFO, přehledy pro pojišťovny. Jedna platba místo třech. Jistota — víte přesně, kolik zaplatíte.
  • Nevýhody: Nelze uplatnit daňové odpočty (hypotéka, penzijní připojištění, dary). Nelze být plátce DPH. Pokud skutečná daňová povinnost vychází nižší než paušál, přeplatíte.
💡 Tip: Než vstoupíte do paušálního režimu, porovnejte v Taxoriu svou daňovou povinnost za minulý rok se sumou paušálních plateb. AI asistent vám s výpočtem pomůže.