Kde daňové nastavení najdete
Daňová nastavení jsou ve skupině Firma a daně a jsou rozdělená do dvou záložek — vyplatí se vědět, co je kde:
- Nastavení → Firemní údaje — daňový status DPH, DIČ, zdaňovací období DPH, výdajový paušál, příslušný finanční úřad a údaje pro pojistné.
- Nastavení → Daňový režim — jediná volba: jestli jedete ve standardním režimu, nebo v paušální dani (a v jakém pásmu).
Nastavení je klíčové — ovlivňuje karty na Přehledu, výpočty v sekci Daně a odvody, generované exporty i daňový kalendář.
Daňový status DPH
Taxorio podporuje tři daňové statusy. Volba ovlivňuje generované exporty, daňový kalendář i způsob zobrazení DPH na fakturách:
Neplátce DPH
Nejste registrováni k DPH. Faktury vystavujete bez DPH, nepodáváte přiznání k DPH ani kontrolní hlášení. V daňovém kalendáři se DPH termíny nezobrazují a na Přehledu místo karty „DPH k úhradě“ uvidíte kartu Obrat pro DPH, která hlídá, jak blízko jste povinné registraci.
Identifikovaná osoba (IO, § 6g–§ 6l ZDPH)
Nejste plátcem DPH v plném smyslu, ale máte registrační povinnost kvůli přeshraničním transakcím — nejčastěji přijetí služby ze zahraničí (Google Ads, Adobe, AWS…) nebo pořízení zboží z EU nad 326 000 Kč ročně.
- Odvádíte DPH z přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti — EU služby (§ 24 ZDPH), služby ze třetích zemí jako USA/UK/CH (§ 108 odst. 3 písm. a) ZDPH), EU zboží (§ 16 ZDPH). Tuzemské přenesení podle § 92a se vás netýká — platí jen mezi plátci.
- Nemáte nárok na odpočet DPH na vstupu.
- Podáváte DP3 (jen v obdobích s takovým plněním), ale nepodáváte KH1 — kontrolní hlášení je jen pro plátce.
- Při nastavení IO vyplňte datum registrace — od kdy jste na finančním úřadě registrováni.
Plátce DPH
Jste registrováni k DPH (§ 94 a násl. ZDPH). Faktury obsahují DPH, sledujete daň na výstupu i na vstupu, podáváte DP3 i KH1 a máte nárok na odpočet.
DIČ
DIČ je povinné pro plátce DPH i pro identifikovanou osobu. Tiskne se na faktury a uvádí se v DPH exportech. Opište ho přesně z rozhodnutí o registraci: u fyzické osoby (OSVČ) je to CZ + rodné číslo bez lomítka (CZ RRMMDDXXXX), u firmy CZ + IČO. DIČ fyzické osoby ve tvaru IČO finanční úřad v podání odmítne — Taxorio vás na to upozorní a podání s ním nestáhnete. U firmy (s.r.o., družstvo, spolek…) je DIČ z IČO správně; právní formu Taxorio pozná z názvu, nebo si ji ověří v ARES. Když máte uložené IČO, Firemní údaje vám nabídnou DIČ z registru ARES jedním kliknutím.
Neplátce DPH pole nevidí a DIČ obvykle nemá — samostatná registrace k dani z příjmů se od roku 2024 zrušila. V přiznání k dani z příjmů se pak identifikuje rodným číslem, které doplníte v MOJE daně (viz Daň z příjmů).
Zdaňovací období DPH
Volba se v Nastavení nabídne jen plátci DPH. Identifikovaná osoba ji nemá — její zdaňovací období je podle § 99 ZDPH vždy kalendářní měsíc (čtvrtletní volbu dává § 99a jen plátci), takže si Taxorio měsíční období nastaví samo. Neplátce zdaňovací období neřeší vůbec.
Volba ovlivňuje termíny v daňovém kalendáři i členění DPH exportů:
- Měsíční — přiznání se podává do 25. dne následujícího měsíce.
- Čtvrtletní — přiznání se podává do 25. dubna, 25. července, 25. října a 25. ledna.
Čtvrtletní období si podle § 99a ZDPH můžete zvolit, jen když obrat za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, nejste nespolehlivý plátce a změnu oznámíte správci daně do konce ledna daného roku. Volba navíc není možná pro rok, ve kterém jste se stali plátcem, ani pro rok bezprostředně následující — první dva roky plátcovství je tedy měsíční období povinné.
Přímo pod obdobím vyberete, od kdy platí: od letoška, od příštího roku, od některého z posledních tří let (změna už nastala), nebo pro všechny roky. Uloží se přesně to, co vyberete, a věta pod výběrem to řekne — „od roku“ dá všem rokům před ním druhé období. Kdo v lednu přejde na měsíční od letoška, podá přiznání i kontrolní hlášení za 4. čtvrtletí loňska ještě čtvrtletně. Přechod na čtvrtletí se oznamuje finančnímu úřadu do konce ledna.
Změnilo se vám období už dřív (například čtvrtletně do roku 2024, měsíčně od roku 2025)? Zvolte období, ve kterém podáváte dnes, a u Od kdy období platí rok, od kterého v něm podáváte.
Zadali jste období omylem a podávali jste ve všech letech jinak (například čtvrtletní, ač podáváte měsíčně odjakživa)? Zvolte správné období a Pro všechny roky. Změna „od letoška“ by loňský rok nechala v chybném období a v lednu byste loňský prosinec nepodali. Taxorio zná nejvýš jednu změnu období — střídali-li jste období víckrát, zapište tu poslední a u starších let si periodicitu ověřte.
Už nejste plátcem DPH? Období z doby plátcovství vidíte dál a můžete ho opravit — podle něj Taxorio připraví vaše poslední přiznání a kontrolní hlášení plátce.
Příslušný finanční úřad
V téže záložce vyberte finanční úřad a územní pracoviště. Pole je nepovinné, ale bez něj bude v XML pro EPO chybět kód úřadu a formulář si ho po vás vyžádá při podání. Taxorio umí úřad navrhnout podle PSČ vaší adresy — stačí kliknout na nabídku automatického výběru.
Výdajový paušál pro daň z příjmů
V sekci Daň z příjmů (rovněž ve Firemních údajích) je přepínač Výdajový paušál, kterým volíte, jak se počítá základ daně:
- Skutečné výdaje (přepínač vypnutý) — základ daně = příjmy minus skutečně evidované náklady v Taxoriu.
- Paušální výdaje (přepínač zapnutý) — základ daně = příjmy × (1 − procento paušálu). Doklady evidujte dál, na daň z příjmů ale nemají vliv.
Procento paušálu a jeho strop
Sazbu vyberte podle svého oboru dle § 7 odst. 7 ZDP. U každé platí i maximální částka výdajů, kterou lze uplatnit (odvozená od limitu příjmů 2 000 000 Kč):
- 80 % — zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti (tesař, instalatér, kuchař…). Nejvýše 1 600 000 Kč výdajů ročně.
- 60 % — ostatní živnosti (volné, vázané, koncesované) — nejčastější sazba pro OSVČ v IT, marketingu nebo obchodu. Nejvýše 1 200 000 Kč.
- 40 % — jiná samostatná činnost bez živnostenského oprávnění (autorské honoráře, znalci, tlumočníci, svobodná povolání). Nejvýše 800 000 Kč.
- 30 % — příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku. Nejvýše 600 000 Kč.
Aktuálně platný strop pro zvolenou sazbu si Taxorio dopočítá a vypíše rovnou pod výběrem procenta („Max. výdaje při 60 % paušálu: 1,2 mil. Kč ročně“).
Daňový režim: standardní, nebo paušální daň
Záložka Nastavení → Daňový režim řeší něco jiného než výdajový paušál — přepíná mezi standardním zdaněním a paušální daní (§ 2a ZDP), tedy jednou měsíční platbou, která pokrývá daň i pojistné.
- Při zapnutí paušální daně vyberete i pásmo (1., 2. nebo 3.) a rok, od kterého v režimu jste.
- Jako plátce DPH do paušální daně vstoupit nejde — Taxorio přepnutí odmítne. Zaregistrujete-li se k DPH až v režimu, trvá režim nejvýš do konce roku registrace.
- Při návratu do standardního režimu zvolíte poslední rok vyrovnaný paušální daní. Za roky v režimu se ani potom nepodává přiznání ani přehledy — Taxorio je u nich nenabídne.
- V paušálním režimu se výdajový paušál nenastavuje: přepínač ve Firemních údajích zmizí a místo něj je vysvětlení proč. Výdaje se pro daň nezohledňují vůbec — evidovat je ale dál můžete. Zapnutí paušální daně vaši dosavadní volbu výdajového paušálu nemaže, takže přiznání a přehledy za rok před vstupem do režimu se spočítají tak, jak jste je měli nastavené.
Podrobnosti k podmínkám, pásmům a přechodu najdete v článku Paušální daň — jak na ni v Taxoriu.
Jak změna nastavení ovlivní výpočty
Změna se projeví okamžitě ve všech výpočtech a přehledech. Historická data (už vystavené faktury a zaevidované náklady) se nemění — mění se jen způsob jejich agregace a výpočtu základu daně.
Změna DPH statusu nepřepisuje minulost
Když se stanete plátcem DPH, zrušíte registraci nebo přejdete mezi plátcem a identifikovanou osobou, stav za minulá období Taxorio čte z vašich dokladů, kde jsou, a jinak z nastavení. Každá faktura si pamatuje stav z doby vystavení; plátcovství začíná obdobím prvního dokladu s DPH (když dobu neplátce doloží faktura vystavená ještě jako neplátce) a po zrušení registrace končí obdobím poslední faktury plátce. O tom, kam patří náklad, rozhoduje jeho DUZP.
Přesné dny z rozhodnutí finančního úřadu můžete zadat ve Firemních údajích v polích Plátcem DPH od a Plátcem DPH do. Mají přednost před odvozením z faktur — hodí se hlavně při registraci nebo zrušení registrace uprostřed zdaňovacího období a po importu, ve kterém byly jen náklady. Den, který odporuje vystaveným fakturám (třeba registrace až po první faktuře s DPH), Taxorio odmítne s vysvětlením. Když přepínáte z neplátce nebo identifikované osoby na plátce, je Plátcem DPH od povinné — bez něj bychom náklady z doby před registrací počítali bez DPH.
- Přiznání k dani z příjmů, přehledy, Přehled i Analýzy počítají výdaje z doby neplátce nebo identifikované osoby včetně DPH a z doby plátce bez DPH. Karta Daň z příjmů řekne, když se to liší od dnešního nastavení — přiznání za loňský rok proto nemusíte stahovat před změnou.
- Po zrušení registrace nebo přechodu na identifikovanou osobu v Daně a odvody → DPH stáhnete poslední přiznání a kontrolní hlášení za období, kdy jste byli plátcem (měsíc, nebo čtvrtletí si zvolíte), a daňový kalendář vám ten termín ukáže. Za pozdější období karta řekne, že se nic nepodává.
- Přiznání identifikované osoby za měsíce před registrací vyjde jako přiznání identifikované osoby. Neplátce, který v měsíci přijal službu z jiného státu EU, podává za ten měsíc přiznání identifikované osoby.
- Karta DPH upozorní v prvním období registrace na odpočet u majetku a zásob pořízených před registrací a v posledním na jeho snížení. Částku na ř. 45 přiznání Taxorio nepočítá — doplňte ji v EPO.