Přiznání k DPH v roce 2026: Vše, co potřebujete jako OSVČ vědět
Daň z přidané hodnoty je pro mnoho OSVČ prvním setkáním s pravidelnou daňovou povinností nad rámec ročního přiznání k dani z příjmů. Přiznání k DPH se podává měsíčně nebo čtvrtletně a vyžaduje pečlivou evidenci všech zdanitelných plnění. V tomto průvodci si projdeme celý proces od A do Z.
Kdo musí podávat přiznání k DPH
Přiznání k DPH podává každý plátce DPH. Plátcem DPH se stanete:
- Povinně - od roku 2025 platí systém dvou prahů sledovaných za kalendářní rok: (1) Překročíte-li obrat 2 000 000 Kč za kalendářní rok, stáváte se plátcem od 1. ledna následujícího roku. (2) Překročíte-li obrat 2 536 500 Kč v průběhu roku, stáváte se plátcem ode dne následujícího po překročení. Přihlášku k registraci musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení obratu. (Limit byl zvýšen z 1 mil. Kč od roku 2023.)
- Dobrovolně - můžete se registrovat i při nižším obratu, pokud je to pro vás výhodné (typicky pokud vaši odběratelé jsou plátci DPH a vy máte významné vstupy s DPH).
- Ze zákona - při pořízení zboží z EU nad stanovený limit, při přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku a v dalších specifických případech.
Zdaňovací období: Měsíční vs. čtvrtletní
Standardním zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc. Na čtvrtletní zdaňovací období můžete přejít, pokud splníte tyto podmínky:
- Váš obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč (limit zvýšen od roku 2025)
- Nejste nespolehlivým plátcem
- Nejste skupinou
- Změnu oznámíte správci daně do konce ledna příslušného roku
Noví plátci mají v prvním roce registrace vždy měsíční zdaňovací období.
Čtvrtletní období je administrativně jednodušší, ale znamená, že DPH na vstupu si můžete nárokovat s větším zpožděním. Zvažte, co je pro váš cash flow výhodnější.
Termíny pro podání přiznání k DPH
Přiznání k DPH musíte podat do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Ve stejném termínu je daň splatná.
Příklady pro rok 2026:
- DPH za leden 2026 - termín podání a splatnost: 25. února 2026
- DPH za únor 2026 - termín: 25. března 2026
- DPH za 1. čtvrtletí 2026 - termín: 27. dubna 2026 (25. dubna je sobota, posouvá se na pondělí)
Pokud 25. den připadne na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se termín na nejbližší pracovní den.
Co obsahuje přiznání k DPH (formulář DPHDP3)
Přiznání k DPH se podává na formuláři DPHDP3. Formulář je rozdělen do několika oddílů:
| Oddíl | Řádky | Co se vykazuje |
|---|---|---|
| I. Zdanitelná plnění | 1–13 | daň na výstupu — ř. 1 (sazba 21 %), ř. 2 (12 %), pořízení zboží a služeb z EU |
| II. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet | 20–26 | dodání zboží do EU, vývoz zboží |
| III. Doplňující údaje | 30–36 | zjednodušené postupy a opravy |
| IV. Nárok na odpočet daně | 40–47 | daň na vstupu — ř. 40 (21 %), ř. 41 (12 %), odpočty z dovozu a EU |
| V. Krácení nároku na odpočet | 50–53 | krácení koeficientem u osvobozených plnění bez nároku |
| VI. Výpočet daňové povinnosti | 62–66 | daň na výstupu − nárok na odpočet = výsledná daň, nebo nadměrný odpočet |
Nejdůležitější jsou z pohledu vaší peněženky oddíly I (kolik daně odvádíte) a IV (kolik si odečtete). Jejich rozdíl v oddílu VI je buď vaše daňová povinnost (platíte), nebo nadměrný odpočet (stát vám vrací).
Jak přiznání podat: Elektronické podání
Přiznání k DPH se podává výhradně elektronicky. K dispozici máte tyto možnosti:
- Portál MOJE daně (dříve EPO) - webová aplikace Finanční správy na adrese adisspr.mfcr.cz. Formulář vyplníte online a podáte datovou schránkou, přes identity občana (BankID, eObčanka, MojeID) nebo s elektronickým podpisem.
- Datová schránka - odešlete XML soubor ve stanoveném formátu přímo do datové schránky příslušného finančního úřadu.
- Daňový portál s XML importem - na portálu MOJE daně můžete nahrát předpřipravený XML soubor, zkontrolovat údaje a odeslat.
Taxorio dokáže vygenerovat kompletní XML soubor ve formátu DPHDP3 přímo z vašich evidovaných faktur a dokladů. Stačí zkontrolovat vygenerovaná data, stáhnout XML a nahrát ho na portál Finanční správy. Tím odpadá ruční vyplňování formuláře a riziko překlepů. Tato funkce je dostupná v tarifu PRO.
Uskutečněná a přijatá plnění: Co kam patří
Uskutečněná plnění (daň na výstupu)
Jedná se o vaše vydané faktury - tedy plnění, která jste poskytli svým odběratelům. U každé faktury musíte správně rozlišit:
- Základ daně
- Sazbu DPH (21 % nebo 12 %)
- Výši DPH
- Typ plnění (tuzemské, do EU, mimo EU)
Přijatá plnění (nárok na odpočet)
Jedná se o vaše přijaté faktury a výdajové doklady - tedy nákupy, ze kterých si chcete uplatnit odpočet DPH. Abyste měli nárok na odpočet, potřebujete:
- Platný daňový doklad (fakturu) od dodavatele
- Plnění musí být použito pro vaši ekonomickou činnost
- Musíte nárok uplatnit nejpozději do 2 let od konce kalendářního roku, ve kterém nárok vznikl (§ 73 odst. 3 ZDPH; pro plnění od 1. 1. 2025 platí 2 roky, dříve 3 roky)
Pečlivá evidence příjmových i výdajových dokladů je proto nezbytná. V Taxoriu si vedete přehled jak vydaných faktur, tak přijatých dokladů (výdajů) - aplikace z nich potřebná data pro přiznání k DPH čerpá automaticky.
Sankce za pozdní podání nebo nesprávné přiznání
Finanční správa uplatňuje tyto sankce:
Pokuta za opožděné podání
Pokud podáte přiznání po termínu a prodlení je delší než 5 pracovních dnů, vzniká pokuta ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení (resp. 0,05 % stanoveného odpočtu u nadměrného odpočtu), maximálně však 5 % stanovené daně nebo 300 000 Kč. Minimální pokuta je 1 000 Kč (§250 odst. 3 daňového řádu — pokuta nižší než 1 000 Kč se nepředepisuje). Více o důsledcích si přečtěte v článku o pozdním podání přiznání.
Úrok z prodlení
Za pozdní úhradu daně platíte úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB zvýšené o 8 procentních bodů (ročně), za každý den prodlení.
Penále za doměřenou daň
Pokud finanční úřad při kontrole zjistí, že jste přiznali méně, penále činí 20 % z doměřené daně (nebo 1 % z částky, o kterou byl snížen nadměrný odpočet).
Nepodceňujte termíny. Pětidenní "toleranční" lhůta po 25. dni vám dává malý prostor pro případ technických problémů, ale nespoléhejte na ni. Podávejte přiznání s předstihem.
Praktické tipy pro bezproblémové přiznání k DPH
- Evidujte doklady průběžně - neodkládejte zadávání faktur na konec období. Každou vydanou i přijatou fakturu zaevidujte co nejdříve.
- Kontrolujte DUZP - rozhodující je datum uskutečnění zdanitelného plnění, nikoliv datum vystavení faktury. Doklad s DUZP v lednu patří do lednového přiznání, i když byl vystaven v únoru.
- Párujte řádky s kontrolním hlášením DPH - údaje v přiznání k DPH a v kontrolním hlášení musí být konzistentní. Nesoulad může vyvolat výzvu od správce daně.
- Archivujte doklady - uchovávejte všechny přijaté daňové doklady. Bez dokladu nemůžete prokázat nárok na odpočet.
- Sledujte daňový kalendář - Taxorio nabízí přehled nadcházejících daňových termínů, abyste žádný nepropásli.
Nadměrný odpočet
Pokud je vaše DPH na vstupu (z nákupů) vyšší než DPH na výstupu (z prodejů), máte nárok na nadměrný odpočet. Finanční úřad vám rozdíl vrátí do 30 dnů od vyměření nadměrného odpočtu (§ 105 ZDPH) — lhůta běží od vyměření, nikoli od podání přiznání. Buďte připraveni na to, že správce daně může před vrácením provést postup k odstranění pochybností a vyžádat si doklady k ověření.
Klíč k bezproblémovému přiznání k DPH
Tři návyky vám u DPH ušetří nejvíc starostí: evidujte doklady průběžně (ne na poslední chvíli), hlídejte DUZP (rozhoduje o období, ne datum vystavení) a držte přiznání konzistentní s kontrolním hlášením (nesoulad spustí výzvu). Termín 25. dne a elektronické podání jsou pak už jen rutina. Pokud podáváte sami, vyplatí se generovat XML přímo z evidence faktur — odpadne ruční přepisování i překlepy, které jsou nejčastější příčinou výzev.