Daně · · 10 min čtení

Přiznání k DPH 2026: Kompletní průvodce pro OSVČ

Jak podat přiznání k DPH v roce 2026. Termíny, formulář DPHDP3, měsíční a čtvrtletní období, pokuty za pozdní podání a elektronické podání.

Přiznání k DPH v roce 2026: Vše, co potřebujete jako OSVČ vědět

Daň z přidané hodnoty je pro mnoho OSVČ prvním setkáním s pravidelnou daňovou povinností nad rámec ročního přiznání k dani z příjmů. Přiznání k DPH se podává měsíčně nebo čtvrtletně a vyžaduje pečlivou evidenci všech zdanitelných plnění. V tomto průvodci si projdeme celý proces od A do Z.

Kdo musí podávat přiznání k DPH

Přiznání k DPH podává každý plátce DPH. Plátcem DPH se stanete:

  • Povinně - pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců překročí 2 000 000 Kč (od roku 2023 zvýšen z 1 mil. Kč). Plátcem se stáváte od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste obrat překročili.
  • Dobrovolně - můžete se registrovat i při nižším obratu, pokud je to pro vás výhodné (typicky pokud vaši odběratelé jsou plátci DPH a vy máte významné vstupy s DPH).
  • Ze zákona - při pořízení zboží z EU nad stanovený limit, při přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku a v dalších specifických případech.

Zdaňovací období: Měsíční vs. čtvrtletní

Standardním zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc. Na čtvrtletní zdaňovací období můžete přejít, pokud splníte tyto podmínky:

  • Váš obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 10 000 000 Kč
  • Nejste nespolehlivým plátcem
  • Nejste skupinou
  • Změnu oznámíte správci daně do konce ledna příslušného roku

Noví plátci mají v prvním roce registrace vždy měsíční zdaňovací období.

Čtvrtletní období je administrativně jednodušší, ale znamená, že DPH na vstupu si můžete nárokovat s větším zpožděním. Zvažte, co je pro váš cash flow výhodnější.

Termíny pro podání přiznání k DPH

Přiznání k DPH musíte podat do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Ve stejném termínu je daň splatná.

Příklady pro rok 2026:

  • DPH za leden 2026 - termín podání a splatnost: 25. února 2026
  • DPH za únor 2026 - termín: 25. března 2026
  • DPH za 1. čtvrtletí 2026 - termín: 27. dubna 2026 (25. dubna je sobota, posouvá se na pondělí)

Pokud 25. den připadne na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se termín na nejbližší pracovní den.

Co obsahuje přiznání k DPH (formulář DPHDP3)

Přiznání k DPH se podává na formuláři DPHDP3. Formulář je rozdělen do několika oddílů:

I. Zdanitelná plnění (řádky 1-13)

Zde uvádíte všechna plnění, u kterých jste povinni přiznat daň na výstupu:

  • Řádek 1 - dodání zboží a poskytnutí služeb se základní sazbou 21 %
  • Řádek 2 - dodání zboží a poskytnutí služeb se sníženou sazbou 12 %
  • Řádky 3-6 - pořízení zboží z EU
  • Řádky 7-13 - přijetí služeb od osob z EU, dovoz zboží a další specifická plnění

II. Ostatní plnění a plnění s nárokem na odpočet (řádky 20-26)

Osvobozená plnění s nárokem na odpočet - typicky dodání zboží do EU, vývoz zboží apod.

III. Doplňující údaje (řádky 30-36)

Zjednodušené postupy a opravy.

IV. Nárok na odpočet daně (řádky 40-47)

Nejdůležitější část z pohledu vaší daňové povinnosti:

  • Řádek 40 - z přijatých zdanitelných plnění (nakoupené zboží a služby) v základní sazbě 21 %
  • Řádek 41 - z přijatých zdanitelných plnění ve snížené sazbě 12 %
  • Další řádky - odpočty z dovozu, z pořízení z EU atd.

V. Krácení nároku na odpočet (řádky 50-53)

Pokud uskutečňujete i osvobozená plnění bez nároku na odpočet, musíte nárok krátit koeficientem.

VI. Výpočet daňové povinnosti (řádky 62-66)

Výsledná částka: daň na výstupu minus nárok na odpočet. Pokud je výsledek kladný, platíte. Pokud záporný, máte nárok na nadměrný odpočet (vrácení).

Jak přiznání podat: Elektronické podání

Přiznání k DPH se podává výhradně elektronicky. K dispozici máte tyto možnosti:

  1. Portál MOJE daně (dříve EPO) - webová aplikace Finanční správy na adrese adisspr.mfcr.cz. Formulář vyplníte online a podáte datovou schránkou, přes identity občana (BankID, eObčanka, MojeID) nebo s elektronickým podpisem.
  2. Datová schránka - odešlete XML soubor ve stanoveném formátu přímo do datové schránky příslušného finančního úřadu.
  3. Daňový portál s XML importem - na portálu MOJE daně můžete nahrát předpřipravený XML soubor, zkontrolovat údaje a odeslat.

Taxorio dokáže vygenerovat kompletní XML soubor ve formátu DPHDP3 přímo z vašich evidovaných faktur a dokladů. Stačí zkontrolovat vygenerovaná data, stáhnout XML a nahrát ho na portál Finanční správy. Tím odpadá ruční vyplňování formuláře a riziko překlepů. Tato funkce je dostupná v tarifu PRO.

Uskutečněná a přijatá plnění: Co kam patří

Uskutečněná plnění (daň na výstupu)

Jedná se o vaše vydané faktury - tedy plnění, která jste poskytli svým odběratelům. U každé faktury musíte správně rozlišit:

  • Základ daně
  • Sazbu DPH (21 % nebo 12 %)
  • Výši DPH
  • Typ plnění (tuzemské, do EU, mimo EU)

Přijatá plnění (nárok na odpočet)

Jedná se o vaše přijaté faktury a výdajové doklady - tedy nákupy, ze kterých si chcete uplatnit odpočet DPH. Abyste měli nárok na odpočet, potřebujete:

  • Platný daňový doklad (fakturu) od dodavatele
  • Plnění musí být použito pro vaši ekonomickou činnost
  • Musíte nárok uplatnit nejpozději do 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém nárok vznikl

Pečlivá evidence příjmových i výdajových dokladů je proto nezbytná. V Taxoriu si vedete přehled jak vydaných faktur, tak přijatých dokladů (výdajů) - aplikace z nich potřebná data pro přiznání k DPH čerpá automaticky.

Sankce za pozdní podání nebo nesprávné přiznání

Finanční správa uplatňuje tyto sankce:

Pokuta za opožděné podání

Pokud podáte přiznání po termínu a prodlení je delší než 5 pracovních dnů, vzniká pokuta ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení (resp. 0,05 % stanoveného odpočtu u nadměrného odpočtu), maximálně však 5 % stanovené daně nebo 300 000 Kč. Minimální pokuta je 500 Kč.

Úrok z prodlení

Za pozdní úhradu daně platíte úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB zvýšené o 8 procentních bodů (ročně), za každý den prodlení.

Penále za doměřenou daň

Pokud finanční úřad při kontrole zjistí, že jste přiznali méně, penále činí 20 % z doměřené daně (nebo 1 % z částky, o kterou byl snížen nadměrný odpočet).

Nepodceňujte termíny. Pětidenní "toleranční" lhůta po 25. dni vám dává malý prostor pro případ technických problémů, ale nespoléhejte na ni. Podávejte přiznání s předstihem.

Praktické tipy pro bezproblémové přiznání k DPH

  1. Evidujte doklady průběžně - neodkládejte zadávání faktur na konec období. Každou vydanou i přijatou fakturu zaevidujte co nejdříve.
  2. Kontrolujte DUZP - rozhodující je datum uskutečnění zdanitelného plnění, nikoliv datum vystavení faktury. Doklad s DUZP v lednu patří do lednového přiznání, i když byl vystaven v únoru.
  3. Párujte řádky s kontrolním hlášením - údaje v přiznání k DPH a v kontrolním hlášení musí být konzistentní. Nesoulad může vyvolat výzvu od správce daně.
  4. Archivujte doklady - uchovávejte všechny přijaté daňové doklady. Bez dokladu nemůžete prokázat nárok na odpočet.
  5. Sledujte daňový kalendář - Taxorio nabízí přehled nadcházejících daňových termínů, abyste žádný nepropásli.

Nadměrný odpočet

Pokud je vaše DPH na vstupu (z nákupů) vyšší než DPH na výstupu (z prodejů), máte nárok na nadměrný odpočet. Finanční úřad vám rozdíl vrátí, zpravidla do 30 dnů od podání přiznání. Buďte připraveni na to, že správce daně může před vrácením provést postup k odstranění pochybností a vyžádat si doklady k ověření.

Shrnutí

Přiznání k DPH vyžaduje pravidelnou a přesnou evidenci všech zdanitelných plnění. Dodržujte termín podání (25. den následujícího měsíce), správně rozlišujte sazby DPH (21 % a 12 %), evidujte doklady průběžně a podávejte přiznání elektronicky přes portál MOJE daně. Kvalitní fakturační a evidenční nástroj vám celý proces výrazně zjednoduší a sníží riziko chyb.