Faktury a doklady · 4 min čtení

Dobropisy a opravné doklady — jak opravit vystavenou fakturu

Co je dobropis (opravný daňový doklad dle §45 zákona o DPH), kdy ho musíte vystavit, jak ho v Taxoriu navázat na původní fakturu a jak ovlivní DPH přiznání.

Co je dobropis

Dobropis (opravný daňový doklad) je doklad, kterým opravujete již vystavenou fakturu. V českém právu opravu základu daně upravuje §42 zákona č. 235/2004 Sb. o DPH a náležitosti opravného daňového dokladu §45 téhož zákona. Dobropis snižuje základ daně a výši DPH původní faktury — nebo ji zcela ruší (storno).

Dobropis se označuje jako opravný daňový doklad a musí obsahovat odkaz na číslo původní faktury, ke které se vztahuje.

Kdy musíte vystavit dobropis

Zákon ukládá povinnost vystavit opravný daňový doklad v těchto situacích:

  • Vrácení zboží nebo odmítnutí plnění — klient zboží vrátil nebo odmítl přijmout službu.
  • Poskytnutí slevy — po vystavení faktury jste klientovi dodatečně přiznali slevu.
  • Úplné storno — zakázka se neuskutečnila a faktura musí být zcela zrušena.
⚠️ Chyba na původní faktuře není § 42. Dobropis podle § 42 řeší změnu, která nastala až po vystavení faktury (změnila se dohoda). Byla-li faktura špatná od začátku — chybná cena, chybný základ, chybná sazba DPH — jde o opravu chyby podle § 43. Ta se nevykazuje v aktuálním období, ale dodatečným přiznáním za původní období a následným kontrolním hlášením. Taxorio pro § 43 samostatnou cestu nemá; takovou opravu proberte s účetní.
⚠️ Pozor: Plátce DPH je dle §42 ZDPH povinen vystavit opravný daňový doklad do 15 dnů od zjištění skutečnosti, která zakládá povinnost opravu provést. Opomenutí může být sankcionováno.

Jak vystavit dobropis v Taxoriu

  1. Přejděte do sekce Faktury a otevřete fakturu, ke které chcete dobropis vystavit.
  2. Klikněte na Další akce → Opravit doklad v detailu faktury.
  3. Vyberte scénář: Plné storno (celá faktura), Vrácení části plnění (klient vrátil zboží) nebo Oprava ceny / sleva (reklamace, sjednaná sleva).
  4. Taxorio automaticky předvyplní údaje z původní faktury se zápornou hodnotou.
  5. Doplňte důvod opravy do poznámky — u vrácení části i opravy ceny ji Taxorio předvyplní rozepsanou větou končící „Důvod: “, kterou stručně dokončíte (volitelné, ale doporučené pro daňovou evidenci). U plného storna je v poznámce jen odkaz na původní fakturu.
  6. Uložte a odešlete klientovi.
  7. Až peníze klientovi skutečně vrátíte, na detailu dobropisu klikněte Platba vrácena a zadejte datum — teprve tím se oprava projeví v dani z příjmů.

Do kdy lze opravit

  • Plnění od 1. 1. 2025: 7 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň (novela č. 461/2024 Sb.).
  • Plnění do 31. 12. 2024: původní 3 roky.
  • Daňový doklad k přijaté platbě: 3 roky vždy — prodloužení na 7 let se přijatých úplat netýká.

Po lhůtě Taxorio opravný doklad nevystaví a řekne, o jakou lhůtu šlo.

Kolik lze opravit

Součet opravných dokladů k jedné faktuře nesmí přesáhnout původní doklad (tolerance 1 Kč na zaokrouhlení). Zbývající limit vidíte ve formuláři jako měřidlo u součtů; plně dobropisovaná faktura už akci Opravit doklad nenabídne. Opravovat lze i postupně — několika dobropisy do vyčerpání limitu.

U vyúčtovací faktury je stropem celé plnění, ne částka „k úhradě“. Po odpočtu zálohy je k úhradě jen doplatek, ale § 45 odst. 4 dovoluje jedním opravným dokladem opravit i tu část daně, která šla přes zálohu — nemusíte tedy obchod rozebírat zpět na zálohu a doplatek.

Vliv dobropisu na DPH přiznání

Snižujete-li základ daně (typický dobropis), patří oprava do toho zdaňovacího období, ve kterém jste udělali, co po vás lze rozumně chtít, aby se opravný doklad dostal k odběrateli — tedy zpravidla do období, kdy jste ho odeslali. Nemusíte čekat, až ho odběratel převezme ani potvrdí. Zvyšujete-li základ daně, rozhoduje den, kdy nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy. Konkrétně:

  • Záporné DPH z dobropisu snižuje vaši daňovou povinnost za dané období.
  • Dobropis se uvádí na řádcích DPH přiznání se zápornou hodnotou základu daně a daně.
  • Příjemce (klient, plátce DPH) je povinen dobropis zaevidovat a snížit svůj odpočet DPH.

Taxorio automaticky zahrne dobropis do DPH exportu za příslušné období. Záporné řádky z dobropisů jsou viditelné v sekci Daně a odvody → DPH u příslušného období.

💡 Tip: Dobropis nemusí nutně znamenat vrácení peněz. Může jít i o zápočet — klient zaplatí méně u příští faktury. Způsob vypořádání si dohodněte s klientem zvlášť.

Dobropis k dokladu v cizí měně

Opravujete-li doklad v EUR, USD, GBP, CHF nebo PLN, nepočítá se oprava kurzem dne, kdy dobropis vystavujete, ale kurzem a sazbou původního plnění. Taxorio proto na dobropis převezme kurz z opravovaného dokladu a nabídne i jeho sazby DPH — dobropis k faktuře z roku 2023 tak legitimně nese 15 %. U dobropisu k daňovému dokladu k přijaté platbě je rozhodný kurz a sazba ze dne přijetí té platby. Korunová hodnota opravy díky tomu odpovídá tomu, co jste v původním období přiznali, a oprava nevytvoří rozdíl na dani jen pohybem kurzu.

Oprava v zálohovém řetězu — co opravovat kdy

Řetěz vypadá takto: zálohová faktura → daňový doklad k přijaté platbě → vyúčtovací faktura. Který doklad opravíte, závisí na tom, jak daleko řetěz došel.

Vyúčtování ještě není — opravuje se daňový doklad k záloze

  1. Otevřete detail daňového dokladu k záloze (ne zálohové faktury).
  2. Další akce → Opravit doklad — vznikne dobropis k záloze.
  3. Po vystavení dobropisu můžete stornovat i původní zálohovou fakturu.
ℹ️ Tohle platí jen pro skutečné vrácení peněz. Když platba vůbec nepřišla nebo byla zapsána omylem, není to případ pro dobropis — na zálohové faktuře použijte Zrušit úhradu.

Vyúčtování už existuje — opravuje se vyúčtovací faktura

Jakmile zálohu zúčtovala vyúčtovací faktura, je akce Opravit doklad u daňového dokladu k záloze zamčená a Taxorio ukáže číslo vyúčtování, které zálohu použilo. Jinak by v řetězu stály dva doklady, které si odporují.

  • Plnění se uskutečnilo a jen se mění cena / vracejí peníze → dobropis k vyúčtovací faktuře, a to na celou hodnotu plnění (§ 42, § 45 odst. 4).
  • Plnění se neuskutečnilo → nejdřív stornujte vyúčtovací fakturu (tím se daňový doklad k záloze uvolní) a pak opravte zálohu.

Dobropis k daňovému dokladu k záloze navíc snižuje odpočet ve vyúčtování: vyúčtování odečte jen tu část zálohy, která u vás zůstala. Plně dobropisovaná záloha se neodečítá vůbec.