Doučujete matematiku, děláte grafiku pro klienty ze zahraničí, fotíte svatby o víkendech nebo jezdíte jako kurýr mezi přednáškami — a najednou vám někdo řekne: „Pošli mi fakturu.“ Otázka, kterou si pak student klade, zní: potřebuji vůbec živnost, kolik mi stát vezme na pojistném a dani, a jak tu první fakturu vlastně napsat?
Odpověď závisí hlavně na tom, kolik vyděláváte a jak dlouho ještě studujete. Dokud jste nezaopatřené dítě do 26 let v soustavné přípravě na povolání, má vaše podnikání zvláštní a výhodné postavení u sociálního i zdravotního pojištění. Pojďme si projít, jak živnost založit, kolik reálně odvedete na pojistném a dani a jak vystavit fakturu, která obstojí i u finančního úřadu.
Kdy stačí příležitostný příjem a kdy už potřebujete živnost
Pokud jde o jednorázovou, nesoustavnou výpomoc — jednou za rok pomůžete s webem, jednou prodáte fotku — jde o takzvaný příležitostný příjem: živnost nepotřebujete a do 50 000 Kč za kalendářní rok je takový příjem osvobozený od daně. Jakmile ale doučujete nebo fotíte pravidelně a s vidinou opakovaných zakázek, jde o soustavnou činnost, na kterou živnostenské oprávnění potřebujete bez ohledu na výši výdělku. Rozdíl a přesnou hranici popisuje článek Příležitostný příjem: faktura bez živnosti.
Zvlášť se posuzují autorské honoráře, například prodej fotografií nebo textů, u kterých se uplatňuje jiný způsob zdanění. Pokud si nejste jistí, do které kategorie vaše příjmy patří, poraďte se s daňovým poradcem — chybné zařazení se zpětně těžko opravuje.
Založení živnosti jako student
Živnost může ohlásit každý od 18 let, tedy s plnou svéprávností. Volnou živnost ohlásíte přes jednotný registrační formulář, správní poplatek činí 1 000 Kč a formulář lze podat i online přes Portál živnostenského podnikání. IČO obvykle dostanete během několika pracovních dní a od té chvíle můžete fakturovat.
Hned po založení živnosti se přihlaste k sociálnímu pojištění na ČSSZ (do 8. dne měsíce následujícího po zahájení činnosti) a u zdravotní pojišťovny (do 8 dnů). Oba úřady budou chtít potvrzení o studiu — bez něj vám evidují činnost jako hlavní, s plnými minimálními zálohami.
Vedlejší činnost automaticky do 26 let
Pokud jste nezaopatřené dítě do 26 let a soustavně se připravujete na budoucí povolání — na střední škole, vyšší odborné škole nebo na vysoké škole, a to i v kombinované formě — je vaše samostatná činnost automaticky vedlejší, bez ohledu na to, kolik si vyděláte. Rozhoduje status studenta, ne výše příjmu.
Jakmile oslavíte 26. narozeniny nebo studium ukončíte, status vedlejší činnosti zaniká a podnikání se stává hlavním. Od té chvíle platí plné minimální zálohy popsané níže, i kdybyste zrovna teprve rozjížděli první zakázky.
Sociální pojištění: kdy se vůbec platí
U vedlejší činnosti studenta se v prvním roce zálohy na sociální pojištění vůbec neplatí. Výsledné pojistné se dopočítá až v přehledu o příjmech a výdajích, a to jen tehdy, pokud váš daňový základ ze samostatné činnosti za rok přesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč (při vedlejší činnosti trvající celý rok; pokud podnikáte jen část roku, částka se poměrně snižuje). Pod touto hranicí sociální pojistné neplatíte vůbec.
Nad hranicí se pojistné počítá sazbou 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % zisku. Pokud už zálohy v dalších letech podnikání platit budete, minimum pro vedlejší činnost činí v roce 2026 1 574 Kč měsíčně.
Zdravotní pojištění: platí ho stát
U zdravotního pojištění je situace pro studenty ještě jednodušší. Jste totiž osobou, za kterou pojistné hradí stát, a proto pro vás neplatí minimální vyměřovací základ. Od roku 2026 navíc studenti jako vedlejší OSVČ zpravidla nemusí platit měsíční zálohy na zdravotní pojištění vůbec, a to ani v dalších letech podnikání. Výsledné pojistné se dopočítá až v přehledu, sazbou 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % zisku), bez ohledu na to, jak nízký zisk vykážete.
Přesné podmínky u vašeho konkrétního souběhu — třeba pokud jste zároveň student i brigádník na hlavní pracovní poměr — si ověřte přímo u své zdravotní pojišťovny.
Daň z příjmů: sleva na poplatníka, ne sleva na studenta
Sleva na studenta byla zrušena už od roku 2024 a v roce 2026 se na ni odvolávat nelze. Zůstává ale sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně, kterou uplatní každý poplatník bez ohledu na věk. Díky ní student se zdanitelným základem do 205 600 Kč (30 840 Kč děleno 15 %) daň z příjmů neplatí vůbec.
Přiznání k dani z příjmů musíte podat, pokud vaše příjmy ze samostatné činnosti za rok přesáhnou 50 000 Kč, nebo 20 000 Kč, pokud máte vedle toho i příjmy ze zaměstnání. Termín pro přiznání za rok 2025 je 1. 4. 2026 papírově, 4. 5. 2026 elektronicky a 1. 7. 2026 s daňovým poradcem; přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu podáváte do měsíce po termínu přiznání.
Kolik studentovi zůstane: dva příklady
Většina studentů uplatňuje výdaje procentem z příjmů. U volné živnosti, tedy doučování, grafiky, drobných IT prací nebo asistence, je paušál 60 %, u příjmů z autorských práv bez živnosti (například licence k textům nebo fotografiím) 40 % a u řemeslné živnosti 80 %. Následující příklady počítají s paušálem 60 %.
| Příklad 1 — doučování | Příklad 2 — grafika na volné noze | |
|---|---|---|
| Roční příjmy | 120 000 Kč | 300 000 Kč |
| Základ po paušálu 60 % | 48 000 Kč | 120 000 Kč |
| Daň z příjmů (15 % minus sleva 30 840 Kč) | 0 Kč | 0 Kč |
| Sociální pojištění | 0 Kč (pod 117 521 Kč) | 19 272 Kč (29,2 % z 55 % základu) |
| Zdravotní pojištění (13,5 % z 50 % základu) | 3 240 Kč | 8 100 Kč |
| Odvody celkem | 3 240 Kč | 27 372 Kč |
Hranice 117 521 Kč základu, tedy zhruba 294 000 Kč příjmů při paušálu 60 %, je zlomový bod: pod ní zaplatíte jen zdravotní pojištění, nad ní přibude i sociální. Daň z příjmů u obou příkladů zůstává nulová díky slevě na poplatníka.
Souběh s brigádou na DPP nebo DPČ
Nic nebrání tomu mít současně živnost a brigádu na dohodu o provedení práce nebo o pracovní činnosti. Příjem z dohody se obvykle zdaňuje srážkovou daní přímo u zaměstnavatele. Pokud si chcete nechat sraženou daň vrátit, typicky když jste během roku neuplatnili celou slevu na poplatníka, můžete podat přiznání dobrovolně — postup popisuje článek Studenti a brigády: vrácení daně.
Vyplatí se studentovi paušální daň?
Paušální daň v prvním pásmu vyjde v roce 2026 na 9 162 Kč měsíčně, tedy zhruba 110 000 Kč za rok bez ohledu na to, kolik skutečně vyděláte. U příjmů v řádu desítek až nižších stovek tisíc korun, jaké má typický student, to obvykle vychází výrazně hůř než standardní režim se slevou na poplatníka a nulovým sociálním pojištěním pod rozhodnou částkou. Paušální daň dává smysl spíš tehdy, když příjmy výrazně převyšují 300 000 Kč ročně a chcete se hlavně zbavit papírování.
Po 26. narozeninách nebo konci studia
Jakmile přestanete splňovat podmínky vedlejší činnosti, začnou platit stejná pravidla jako pro každou hlavní OSVČ: minimální záloha na sociální pojištění 5 005 Kč měsíčně a na zdravotní pojištění 3 306 Kč měsíčně, bez ohledu na to, jestli už máte klienty, nebo teprve začínáte. Na tuto změnu se vyplatí myslet s předstihem a mít vytvořenou rezervu. Rodičům podnikání studenta přitom nebrání v uplatnění daňového zvýhodnění na dítě, pokud studium do 26 let trvá.
Studujete-li v zahraničí, včetně programu Erasmus, budete potřebovat potvrzení o studiu i od zahraniční školy. Jaký konkrétní doklad ČSSZ a zdravotní pojišťovna akceptují, si ověřte přímo u nich, ideálně ještě před podáním přihlášky k vedlejší činnosti.
Jak vystavit první fakturu
Jako student-neplátce DPH na faktuře neuvádíte DPH ani DIČ. Postačí jméno, sídlo, IČO, číslo dokladu v souvislé řadě, popis služby, částka, datum vystavení a splatnosti a způsob úhrady. Kompletní vzor i náležitosti najdete v článku Faktura neplátce DPH 2026. Obecný postup krok za krokem popisují také články Jak začít podnikat jako OSVČ a Jak se registrovat jako OSVČ v roce 2026.
Faktury číslujte v jedné souvislé řadě, přidejte QR platbu pro rychlejší úhradu a evidujte, kdy vám klient skutečně zaplatil — u daňové evidence totiž příjem vzniká zaplacením, ne vystavením faktury. I když u nižších příjmů odvody nevzniknou, je rozumné počítat s tím, že po překročení rozhodné částky přibude sociální pojištění, a část příjmů si průběžně odkládat stranou, abyste doplatek po podání přehledu nemuseli řešit najednou. Přehled dalších slev najdete v článku Slevy na dani: kompletní přehled, podrobnosti k pojistnému pak v článku Zdravotní a sociální pojištění OSVČ.
Jak to řeší Taxorio
Free plán Taxoria je zdarma navždy a bez platební karty — pro studenta s pár fakturami měsíčně tak stačí i bez placeného předplatného. Po založení účtu (postup popisuje nápověda První kroky v Taxoriu) zvolíte v nastavení pojistného vedlejší činnost; Taxorio pak s minimálními zálohami hlavní činnosti nepočítá. Kalendář termínů vám připomene přiznání i přehledy a kniha příjmů a výdajů ke stažení je dostupná i ve Free plánu.
Fakturu vystavíte stejným postupem jako každá jiná OSVČ — ARES podle IČO doplní údaje odběratele, QR kód zajistí rychlou platbu a odeslání proběhne jedním kliknutím e-mailem. Odhad daně a odvodů si pak orientačně ověříte i pomocí bezplatné kalkulačky daně OSVČ.