Pracovali jste během studia na brigádě a zaměstnavatel vám každý měsíc strhával daň? Pak je dost možné, že vám stát dluží peníze. A nemusí jít o drobné -- u typické studentské brigády na dohodu o provedení práce můžete získat zpět i více než 14 000 Kč ročně. Stačí vědět jak na to a podat daňové přiznání. V tomto článku vám ukážeme přesný postup krok za krokem.
Jak funguje zdanění brigád: DPP vs. DPČ
V České republice studenti nejčastěji pracují na základě dvou typů dohod -- dohody o provedení práce (DPP) a dohody o pracovní činnosti (DPČ). Každá se daní jinak a je důležité rozumět rozdílům.
Dohoda o provedení práce (DPP)
DPP je nejoblíbenější formou studentských brigád. Z hlediska zdanění platí následující pravidla:
- Příjem do 10 000 Kč/měsíc bez podepsaného Prohlášení -- zaměstnavatel srazí 15% srážkovou daň. Tato daň je konečná, ale právě ji můžete získat zpět podáním daňového přiznání.
- Příjem do 10 000 Kč/měsíc s podepsaným Prohlášením -- zaměstnavatel srazí zálohu na daň, ale uplatní slevu na poplatníka, takže při nízkém příjmu bude daň nulová.
- Příjem nad 10 000 Kč/měsíc -- bez ohledu na Prohlášení se uplatní standardní zdanění zálohovou daní. Navíc se z příjmu odvádí sociální a zdravotní pojištění.
Dohoda o pracovní činnosti (DPČ)
DPČ se zdaňuje standardně zálohovou daní. Na rozdíl od DPP se z ní odvádí sociální a zdravotní pojištění, pokud měsíční odměna přesáhne rozhodnou částku (přibližně 4 000 Kč měsíčně). U DPČ tedy nejde o srážkovou daň, ale o zálohy na daň z příjmů.
Prohlášení poplatníka: klíčový dokument
Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti je formulář, kterým sdělujete zaměstnavateli, že u něj chcete uplatňovat základní slevy na dani. Zásadní pravidlo zní:
Prohlášení poplatníka můžete v jednom kalendářním měsíci podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele. Pokud máte dvě brigády současně, Prohlášení podepisujete jen u jedné z nich.
Podepsání Prohlášení má zásadní dopad na výši sražené daně. Zaměstnavatel, u kterého jste Prohlášení podepsali, uplatní měsíční slevu na poplatníka (2 570 Kč/měsíc) a případně i slevu na studenta. U druhého zaměstnavatele bez Prohlášení se daň srazí v plné výši.
Jak získat sraženou daň zpátky
Existují dva způsoby, jak požádat o vrácení přeplatku na dani. Výběr závisí na tom, zda jste Prohlášení podepsali.
Varianta 1: Podepsali jste Prohlášení u zaměstnavatele
Pokud jste měli jen jednoho zaměstnavatele a podepsali jste u něj Prohlášení, nejjednodušší cesta je požádat o roční zúčtování daně. Postup je následující:
- Do 15. února požádejte zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování.
- Doložte případné další slevy (potvrzení o studiu pro slevu na studenta).
- Zaměstnavatel provede výpočet a případný přeplatek vám vyplatí v březnové nebo dubnové výplatě.
Varianta 2: Nepodepsali jste Prohlášení (nebo jste měli více zaměstnavatelů)
Toto je častější situace u studentů. Měli jste dvě brigády, u žádné jste nepodepsali Prohlášení, a všude vám strhávali srážkovou daň. V takovém případě musíte podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO) sami. Postup:
- Vyžádejte si Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, u kterých jste v daném roce pracovali. Zaměstnavatel je povinen vám ho vystavit do 10 dnů od podání žádosti.
- Stáhněte formulář DPFO z webu Finanční správy nebo využijte interaktivní formulář na portálu MOJE daně.
- Vyplňte příjmy ze závislé činnosti (§6 ZDP) -- uveďte součet hrubých příjmů a sražených daní od všech zaměstnavatelů.
- Uplatněte slevy na dani -- minimálně slevu na poplatníka (30 840 Kč ročně) a slevu na studenta (4 020 Kč ročně).
- Vypočítejte výslednou daňovou povinnost a porovnejte ji se sraženou daní. Rozdíl je váš přeplatek.
- Podejte přiznání a vyčkejte na vrácení přeplatku (finanční úřad má 30 dní od podání).
Praktický příklad: Kolik dostanete zpět
Podívejme se na konkrétní příklad, který ilustruje, proč se podání daňového přiznání vyplatí:
Situace: Student Petr pracoval celý rok na DPP u jednoho zaměstnavatele. Vydělával 8 000 Kč měsíčně. Prohlášení poplatníka nepodepsal.
- Měsíční srážková daň: 8 000 x 15 % = 1 200 Kč
- Celková sražená daň za rok: 1 200 x 12 = 14 400 Kč
- Roční hrubý příjem: 8 000 x 12 = 96 000 Kč
- Daňový základ: 96 000 Kč
- Daň 15 %: 14 400 Kč
- Sleva na poplatníka: -30 840 Kč
- Výsledná daň: 14 400 - 30 840 = 0 Kč (daň nemůže být záporná, maximálně nulová)
- Přeplatek k vrácení: 14 400 - 0 = 14 400 Kč
Petr získá zpět celých 14 400 Kč. Kdyby navíc uplatnil slevu na studenta (4 020 Kč), ta by v jeho případě už neměla efekt, protože daň je již nulová. Sleva na studenta se ale vyplatí, pokud máte vyšší příjmy.
Sleva na studenta: 4 020 Kč navíc
Sleva na studenta podle §35ba odst. 1 písm. f) zákona o daních z příjmů činí 4 020 Kč ročně. Nárok na ni má poplatník, který se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem, a to:
- Do 26 let věku pro bakalářské a magisterské studium
- Do 28 let věku pro doktorské studium
- Platí pro prezenční i kombinovanou formu studia
- Platí pro studium na vysoké škole i středoškolské vzdělávání
Pro uplatnění slevy potřebujete potvrzení o studiu z vaší školy. Pokud jste studovali jen část roku (například jste v červnu absolvovali), sleva se poměrně krátí -- uplatníte 1/12 za každý měsíc, na jehož počátku jste byli studentem.
Na co si dát pozor
Lhůta pro podání daňového přiznání
Standardní lhůta pro podání DPFO je do 1. dubna následujícího roku (při elektronickém podání do 2. května). Pokud jste ale nestihli podat přiznání včas, nezoufejte -- máte možnost podat přiznání zpětně.
Nárok na vrácení přeplatku na dani můžete uplatnit až 3 roky zpětně. V roce 2026 tedy můžete požádat o vratku za roky 2023, 2024 a 2025.
Srážková daň a daňové přiznání
Příjmy zdaněné srážkovou daní (DPP do 10 000 Kč bez Prohlášení) nejste povinni uvádět v daňovém přiznání. Pokud je ale uvedete a zahrnete do celkového základu daně, můžete proti nim uplatnit slevy. Přesně tak získáte sraženou daň zpět.
Více zaměstnavatelů během roku
Pokud jste měli v průběhu roku více zaměstnavatelů (třeba letní brigádu a pak zimní), musíte od všech získat Potvrzení o zdanitelných příjmech a příjmy sečíst v daňovém přiznání.
Od studenta k OSVČ: hladký přechod
Mnoho studentů po dokončení studia zahajuje podnikání jako OSVČ -- ať už jako programátoři, grafici, lektoři nebo copywriteři. Pokud jste v této situaci, je důležité od začátku správně evidovat příjmy a výdaje.
Taxorio vám pomůže s přechodem ze studentského života do světa podnikání. Automaticky hlídá vaše příjmy, generuje faktury a na konci roku připraví podklady pro daňové přiznání. Začněte správně od prvního dne podnikání a vyhnete se zbytečným komplikacím s finančním úřadem.