Faktura neplátce DPH 2026: náležitosti, věta „nejsem plátce DPH“ a vzor

Pokud jako OSVČ nejste plátcem DPH, na faktuře nikdy nevyčíslujete sazbu ani částku daně a neuvádíte DIČ ve tvaru pro DPH. Faktura neplátce navíc není daňovým dokladem podle zákona o dani z přidané hodnoty — jde o běžnou obchodní listinu, na kterou se vztahují jiná pravidla než na doklad plátce.

V praxi to znamená, že si sami musíte pohlídat, co na dokladu chybět nesmí, i to, co se sice do zákona nevejde, ale klientovi dokument zpřehlední. Projdeme si kompletní seznam náležitostí, doporučenou větu o neplátcovství, textový vzor s fiktivními údaji i chyby, které neplátcům na faktuře dělají nejvíc problémů.

Co je faktura neplátce a proč se liší od daňového dokladu

Pokud nejste registrovaní k DPH, vaše faktura se z pohledu zákona o dani z přidané hodnoty neřídí žádnými zvláštními pravidly — jednoduše proto, že žádnou daň nepřiznáváte. Právně jde o běžnou obchodní listinu podle § 435 občanského zákoníku, která musí nést jméno, sídlo (místo podnikání), IČO a údaj o zápisu do veřejného rejstříku nebo jiné evidence. U OSVČ to obvykle znamená větu „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku“.

Kromě těchto zákonných náležitostí potřebujete v praxi ještě několik dalších údajů, aby byla faktura vymahatelná a použitelná i pro vaši evidenci příjmů. Přehled najdete v tabulce níže — podrobný obecný postup pak v článku Jak vystavit fakturu jako OSVČ.

Co musí a co by mělo být na faktuře neplátce

Sloupec „prakticky ano“ neznamená výslovnou zákonnou povinnost. Bez těchto údajů byste ale těžko fakturu obhájili jako věrohodný podklad pro evidenci příjmů nebo jako podklad pro vymáhání pohledávky, pokud by klient nezaplatil.

Co na faktuře neplátce naopak nesmí být

Nejčastější chyba je opačná — na fakturu se něco navíc dostane. Jako neplátce nikdy neuvádějte:

• Sazbu DPH (0 %, 12 % ani 21 %) — nejste plátce, takže žádnou sazbu neaplikujete.
• Vyčíslenou částku DPH ani rozpis „základ daně / daň / celkem s daní“.
• DIČ ve tvaru pro DPH. DIČ pro daň z příjmů máte ve tvaru CZ a rodné číslo, ale na fakturu bez DPH ho neuvádíte — mohlo by to vyvolat dojem, že jste plátce.

Věta „Nejsem plátce DPH“

Tuto větu zákon nevyžaduje, ale prakticky ji doporučujeme uvádět vždy. Odběratel — zejména účetní firma nebo větší klient — díky ní hned pozná, že na faktuře správně chybí DPH, a nebude se ptát, zda jste na doklad omylem zapomněli. Stačí jednoduchá formulace u celkové částky k úhradě:

Nejsem plátce DPH.

Formulaci můžete doplnit i o odkaz na paušální daň nebo vedlejší činnost, pokud to vaší komunikaci s klienty pomůže. Důležité je, aby věta byla na dokladu dobře viditelná.

Vzor faktury neplátce

Následující tabulka ukazuje, jak může vypadat jednoduchá faktura neplátce DPH s fiktivními údaji.

Všimněte si, že na faktuře nikde nefiguruje sazba ani částka DPH a chybí DIČ. Číslování v souvislé řadě si projdete i v nápovědě Číslování faktur, obecná pravidla vyplnění pak v článku Jak správně vyplnit fakturu.

Zvláštní situace

Faktura firmě v EU

I firmě se sídlem v jiném státě EU fakturujete bez DPH stejně jako tuzemskému klientovi. Pozor ale na to, že u některých služeb (typicky reklama, poradenství nebo IT služby) může přijetím plnění od zahraničního plátce, případně poskytnutím takové služby do zahraničí, vzniknout status identifikované osoby — zvláštní registrace k DPH bez toho, že byste se stali plátcem pro tuzemská plnění. Podrobně to vysvětluje článek Identifikovaná osoba a DPH.

Platba v hotovosti

Fakturu vám klient může proplatit i v hotovosti — jen si pohlídejte zákonný limit pro hotovostní platby mezi týmiž osobami, který v roce 2026 činí 270 000 Kč za den. Na fakturu si poznamenejte způsob úhrady a v evidenci pak datum přijetí platby.

Fakturace bez IČO

Pokud nemáte živnostenské oprávnění, můžete bez IČO fakturovat jen skutečně příležitostnou (nesoustavnou) činnost — soustavná činnost vyžaduje živnost bez ohledu na výši příjmu. Příležitostný příjem je do 50 000 Kč ročně osvobozen od daně, nad tento limit se daní jako ostatní příjem podle § 10 ZDP. Podrobnosti najdete v článku Příležitostný příjem a faktura bez živnosti.

Faktura fyzické osobě

Fakturujete-li nepodnikající fyzické osobě, na dokladu stačí jméno a adresa odběratele, IČO se u soukromého zákazníka neuvádí. Popis plnění a cena by měly odpovídat tomu, na čem jste se domluvili — u spotřebitele bývá vhodné rozepsat cenu podrobněji, aby nedošlo k pozdějšímu sporu o rozsah práce. I tady platí, že jako neplátce sazbu ani výši DPH nikdy nevyčíslujete, bez ohledu na to, kdo je odběratelem.

Evidence příjmů vedle faktury

Vystavená faktura sama o sobě daňovou evidenci nenahrazuje. U OSVČ, která vede daňovou evidenci podle § 7b, vzniká zdanitelný příjem zpravidla až dnem zaplacení, nikoli dnem vystavení dokladu. Fakturu z konce srpna, kterou klient uhradí až v září, tedy zaevidujete jako příjem v září — na konci srpna ale musíte mít fakturu vedenou jako neuhrazenou pohledávku.

Stejné pravidlo platí i pro OSVČ s výdajovým paušálem nebo v paušální dani: záznamy o příjmech a evidence pohledávek jsou povinné bez ohledu na to, jaký způsob uplatnění výdajů zvolíte. Rozdíl je jen v tom, co s příjmem dál děláte — zda z něj počítáte skutečné výdaje, procentní paušál, nebo platíte paušální daň. Pokud řešíte fakturaci právě v paušální dani, podrobný přehled najdete v článku Fakturace v paušální dani 2026.

Nejčastější chyby neplátců na faktuře

• Uvedení DPH „pro jistotu“. Neplátce sazbu ani daň nevyčísluje nikdy, ani u zahraničního klienta.
• Zapomenuté DIČ ze staré šablony. Kopírování starší faktury bez kontroly hlavičky dokladu.
• Díry v číselné řadě. Přeskočená nebo duplicitní čísla komplikují dohledatelnost při případné kontrole.
• Chybějící splatnost. Bez data splatnosti se hůř řeší upomínky i případný úrok z prodlení.
• Faktura vystavená „zpětně“. Datum vystavení má odpovídat skutečnosti, ne dni, kdy si na fakturu vzpomenete — podrobněji v článku Zapomenutá faktura: co dělat.

Další typické chyby shrnuje článek Nejčastější chyby při fakturaci OSVČ. Pokud teprve zvažujete, jaký program na faktury jako neplátce zvolit, přečtěte si Fakturační program pro neplátce DPH — většinu placených funkcí konkurenčních programů totiž jako neplátce vůbec nevyužijete.

Jak fakturu poslat a jak dlouho ji archivovat

Fakturu obvykle pošlete e-mailem jako přílohu PDF, případně jako odkaz na webovou verzi dokladu, kterou si klient otevře v prohlížeči a hned vidí stav úhrady. Kopii si uložte a nemažte — i neplátce vede podle § 7b zákona o daních z příjmů daňovou evidenci, nebo záznamy o příjmech u paušálních výdajů či paušální daně, a doklady k ní je potřeba uchovávat po celou dobu, dokud neuplyne lhůta pro stanovení daně. Základní lhůta jsou tři roky, v praxi se ale doporučuje počítat s delší dobou.

Jak to řeší Taxorio

Po nastavení daňového statusu na neplátce Taxorio nedovolí zadat sazbu ani částku DPH a na fakturu netiskne DIČ. Náležitosti podle vzoru výše se předvyplní automaticky, klienta doplníte podle IČO přes ARES jedním kliknutím a na fakturu se vygeneruje QR kód pro platbu. Náhled na krok za krokem najdete i v nápovědě Jak vystavit fakturu nebo ARES a doplnění klienta. Faktury i evidenci výdajů máte na jednom místě včetně knihy příjmů a výdajů ke stažení, kterou využijete i jako paušalista.

Oficiální zdroje

• GFŘ: informace k pravidlům fakturace
• Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (§ 435)
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7b)