Faktura neplátce DPH
Neplátce vystavuje obchodní listinu, ne daňový doklad. Musí na ní být:
- jméno a sídlo (místo podnikání) dodavatele,
- IČO, pokud je přidělené,
- údaj o zápisu do rejstříku nebo jiné evidence, u živnostníka obvykle „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku“,
- pro odběratele, který vede účetnictví, údaje účetního dokladu: číslo nebo jiné označení dokladu, kdo komu za co účtuje, částka (cena za jednotku a množství), datum vystavení a datum plnění, liší-li se.
§ 435 odst. 1 občanského zákoníku (č. 89/2012 Sb.), § 11 odst. 1 zákona o účetnictví (č. 563/1991 Sb.). Sazbu ani výši DPH neplátce neuvádí: kdo daň na doklad napíše, musí ji přiznat podle zákona o DPH. Věta „Nejsem plátce DPH.“ není povinná, ale odběratele ujistí.
Faktura plátce DPH (daňový doklad)
Daňový doklad plátce musí obsahovat:
- jméno nebo název, sídlo a DIČ dodavatele,
- jméno nebo název, sídlo a DIČ odběratele (DIČ, pokud ho odběratel má),
- evidenční číslo dokladu,
- rozsah a předmět plnění,
- den vystavení a den uskutečnění plnění (DUZP), pokud se liší,
- jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li v ceně obsažena,
- základ daně, sazbu daně a výši daně v korunách,
- u plnění osvobozeného od daně odkaz na ustanovení zákona, podle kterého je osvobozené.
§ 29 odst. 1 a 2 zákona o DPH (č. 235/2004 Sb.). Podpis ani razítko § 29 mezi náležitostmi neuvádí. Daňový doklad se vystavuje do 15 dnů od vzniku povinnosti přiznat daň.
Zálohová faktura (proforma)
Proforma je výzva k platbě před dodáním, není daňovým dokladem:
- výslovně ji označte jako zálohovou fakturu, která není daňovým dokladem,
- neuvádějte na ni DUZP,
- plátce DPH vystaví po přijetí platby samostatný daňový doklad k přijaté platbě; povinnost přiznat daň vzniká dnem přijetí platby.
§ 20a a § 29 zákona o DPH (č. 235/2004 Sb.).
Co vzor neumí
- přenesení daňové povinnosti („daň odvede zákazník“), plnění do jiných států EU a mimo EU a faktury identifikované osoby za služby do zahraničí,
- jinou měnu než koruny,
- daňový doklad k přijaté platbě, dobropis (opravný daňový doklad) a zjednodušený daňový doklad,
- hlídání číselné řady: číslo faktury si musíte ohlídat sami, aby se neopakovalo a nevynechávalo,
- uložení: po zavření stránky údaje zmizí, uložte si proto PDF.
Časté otázky
Je faktura z tohoto vzoru platná?
Ano, pokud obsahuje náležitosti vypsané pod formulářem a údaje jsou pravdivé. Vzor upozorní na chybějící povinná pole, za obsah faktury ale odpovídáte vy. Podpis ani razítko zákon o DPH mezi náležitostmi daňového dokladu neuvádí.
Ukládáte údaje, které do vzoru napíšu?
Ne. Částky i QR kód se počítají jen ve vašem prohlížeči a formulář nikam neodesíláme. Měříme jen to, že někdo nástroj použil, ne co do něj napsal. Po zavření stránky údaje zmizí, proto si fakturu uložte jako PDF.
Jak fakturu uložím jako PDF?
Klikněte na Vytisknout nebo uložit PDF. Otevře se tisk prohlížeče a v něm jako tiskárnu zvolte Uložit jako PDF. Na papír se vytiskne jen faktura, bez zbytku stránky.
Jak funguje QR platba na faktuře?
QR kód nese číslo účtu, částku, variabilní symbol a splatnost ve formátu QR Platby, který čtou české bankovní aplikace. Číslo účtu vzor nejdřív zkontroluje podle pravidel ČNB. Když kontrolou neprojde, QR kód nevytvoří, aby platba neodešla jinam.
Jsem paušalista nebo identifikovaná osoba. Co mám zvolit?
Paušalista, který není plátcem DPH, zvolí Neplátce DPH. Identifikovaná osoba fakturuje českým odběratelům také bez DPH, takže zvolí Neplátce DPH. Faktury za služby do jiných států EU ale vyžadují další údaje, které vzor neumí.