Kromě daně z příjmů jsou zdravotní a sociální pojištění nejvýznamnějšími povinnými odvody, se kterými se OSVČ setkává. Zatímco zaměstnanci o platby pojistného nemusí přemýšlet (za ně odvádí zaměstnavatel), podnikatel si musí vše hlídat sám. Tento článek vám přinese kompletní přehled o výpočtu, výši záloh, termínech a povinnostech na rok 2026.
Hodnoty v tomto článku platí pro rok 2026 a vycházejí z průměrné mzdy 48 967 Kč. Pro rychlý přehled začneme srovnáním obou pojištění:
| Parametr | Zdravotní pojištění | Sociální (důchodové) |
|---|---|---|
| Sazba | 13,5 % | 29,2 % |
| Vyměřovací základ | 50 % zisku | 55 % zisku |
| Min. záloha 2026 (hlavní činnost) | 3 306 Kč/měs | 5 720 Kč/měs |
| Splatnost zálohy | do 8. dne následujícího měsíce | do konce daného měsíce |
| Maximální vyměřovací základ | není | 48× průměrná mzda |
Zdravotní pojištění OSVČ
Jak se počítá
Zdravotní pojištění OSVČ se vypočítává jako 13,5 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ tvoří 50 % rozdílu mezi příjmy a výdaji (tedy 50 % daňového základu, tzv. dílčího základu daně z podnikání).
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy - výdaje) x 0,5 x 0,135
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 300 000 Kč a roční pojistné činí 40 500 Kč, tedy 3 375 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Stát stanovuje minimální vyměřovací základ, pod který nemůžete klesnout. Odvozuje se od průměrné mzdy v národním hospodářství. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro rok 2026 činí 3 306 Kč (ověřte aktuální výši u své zdravotní pojišťovny).
Minimální zálohu platí OSVČ, jejichž vypočtená záloha z Přehledu je nižší než zákonné minimum, a dále OSVČ zahajující podnikání (pokud nemají stanoveny zálohy z předchozího období).
Termín platby
Zálohy na zdravotní pojištění se platí do 8. dne následujícího kalendářního měsíce. Záloha za leden je tedy splatná do 8. února, za únor do 8. března atd.
Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu
Po skončení roku musí OSVČ podat Přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně. Termín pro podání za rok 2025 je do 30. dubna 2026 (pokud daňové přiznání podáváte sami do 1. dubna). Pokud přiznání podává daňový poradce, prodlužuje se lhůta na podání Přehledu.
Z Přehledu se vypočítá skutečná výše pojistného za uplynulý rok. Pokud jste na zálohách zaplatili méně, doplatíte rozdíl do 8 dnů od podání Přehledu. Pokud jste zaplatili více, pojišťovna vám přeplatek vrátí na základě žádosti, případně ho započte na budoucí zálohy.
Sociální pojištění OSVČ
Jak se počítá
Sociální pojištění (přesněji pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti) činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ je 55 % daňového základu — pozor, od roku 2024 se zvýšil z dřívějších 50 % (konsolidační balíček), takže sociální pojištění se počítá z vyššího základu než zdravotní.
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy − výdaje) × 0,55 × 0,292
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 330 000 Kč a roční pojistné činí 96 360 Kč, tedy 8 030 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost pro rok 2026 činí 5 720 Kč (ověřte aktuální výši na stránkách ČSSZ).
Na rozdíl od zdravotního pojištění existuje u sociálního pojištění i maximální vyměřovací základ (strop), nad který se pojistné neplatí. Pro rok 2026 je to 48násobek průměrné mzdy.
Termín platby
Zálohy na sociální pojištění jsou splatné do posledního dne toho kalendářního měsíce, za který se platí. Záloha za leden je tedy splatná do 31. ledna, záloha za únor do 28./29. února atd. (Platí od 1. do posledního dne daného měsíce.)
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ za rok 2025 se podává do 30. dubna 2026 (resp. do jednoho měsíce po termínu pro podání daňového přiznání). Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po podání Přehledu.
Přehled termínů na jednom místě
Pro lepší orientaci shrnujeme klíčové termíny za rok 2025 (podávané v roce 2026):
- 1. dubna 2026 -- termín pro podání daňového přiznání (papírově)
- 30. dubna 2026 -- termín pro elektronické podání daňového přiznání (datovou schránkou)
- 30. dubna 2026 -- Přehled pro zdravotní pojišťovnu
- 30. dubna 2026 -- Přehled pro ČSSZ
- 1. července 2026 -- termín při podání prostřednictvím daňového poradce
Měsíční zálohy pak platíte průběžně:
- Do 8. dne následujícího měsíce -- zdravotní pojištění
- Do posledního dne daného měsíce -- sociální pojištění (záloha za leden = do 31. 1.)
Vedlejší činnost: Nižší zálohy a výjimky
Pokud podnikáte jako OSVČ při zaměstnání, na mateřské/rodičovské, při studiu nebo jako důchodce, jedná se o vedlejší činnost. To přináší výrazně nižší minimální zálohy:
- Sociální pojištění: Minimální záloha při vedlejší činnosti je přibližně čtvrtinová oproti hlavní činnosti. Navíc pokud váš roční zisk nepřesáhne rozhodnou částku (pro rok 2026 117 521 Kč -- ověřte aktuální výši na webu ČSSZ), nemusíte sociální pojištění platit vůbec.
- Zdravotní pojištění: Při vedlejší činnosti při zaměstnání neplatíte zálohy na zdravotní pojištění (pojistné odvádí zaměstnavatel). Doplatek se řeší až v ročním Přehledu.
Vedlejší činnost musíte oznámit ČSSZ (a zdravotní pojišťovně) a doložit důvod -- potvrzení od zaměstnavatele, potvrzení o studiu apod.
Co se stane, když nezaplatíte včas
Opožděné platby pojistného mají nepříjemné důsledky:
- Penále ve výši repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně, děleno 360 za každý kalendářní den prodlení (od 2022 variabilní sazba dle §20 zákona č. 589/1992 Sb.; při repo sazbě 3,5 % jde o cca 11,5 % ročně, tj. cca 0,032 % denně)
- Exekuce -- pojišťovny i ČSSZ mohou dluh vymáhat exekučně
- Ztráta nároku na dávky -- u sociálního pojištění může dluh ovlivnit nárok na nemocenskou nebo důchod
Naopak přeplatek na pojistném vzniká, pokud jste na zálohách zaplatili více, než činí skutečné roční pojistné. U zdravotního pojištění požádáte pojišťovnu o vrácení, u sociálního pojištění vám ČSSZ přeplatek vrátí automaticky nebo na základě žádosti.
Nemocenské pojištění OSVČ
Na rozdíl od zaměstnanců není nemocenské pojištění pro OSVČ povinné. Pokud se ale přihlásíte k dobrovolnému nemocenskému pojištění, získáte nárok na:
- Nemocenské od 15. dne pracovní neschopnosti
- Peněžitou pomoc v mateřství (PPM)
- Otcovskou poporodní péči
Minimální pojistné na nemocenské pojištění OSVČ je odvozeno od minimálního vyměřovacího základu. Dobrovolné nemocenské pojištění se vyplatí zejména ženám plánujícím mateřství, neboť PPM je výrazně vyšší než rodičovský příspěvek.
Období osvobozená od placení záloh
V některých situacích nemusíte zálohy platit:
- Sociální pojištění: V měsících, kdy celý měsíc pobíráte nemocenskou nebo PPM, zálohu neplatíte
- Zdravotní pojištění: Zálohy neplatíte po celou dobu pobírání nemocenského nebo PPM. Pokud je za vás plátcem stát (například při pobírání rodičovského příspěvku), platíte pojistné jen z případného příjmu z podnikání
Praktické rady na závěr
- Nastavte si trvalé příkazy na správné částky s dostatečným předstihem před termínem splatnosti
- Používejte správný variabilní symbol -- u sociálního pojištění je to vaše číslo OSVČ, u zdravotního vaše rodné číslo (bez lomítka)
- Sledujte změny minimálních záloh -- nové výše platí vždy od ledna, ale novou zálohu z Přehledu platíte od měsíce následujícího po podání Přehledu
- Podejte Přehledy včas -- sankce za pozdní podání jsou zbytečné
- Evidujte příjmy a výdaje průběžně -- neřešte to až v březnu před termínem
Pojistné na zdravotní a sociální pojištění tvoří u většiny OSVČ vyšší odvod než samotná daň z příjmů — proto se vyplatí rozumět tomu, jak se počítá, a plánovat cash flow s ohledem na tyto platby. Nejčastější chyby jsou dvě: záměna splatnosti (zdravotní do 8. dne, sociální do konce měsíce) a podcenění skoku zálohy po prvním roce, kdy se vyměří ze skutečného zisku. Pokud máte nízké skutečné výdaje a jste v 1. pásmu, zvažte i paušální daň, která pojistné i daň sloučí do jedné platby.