Kromě daně z příjmů jsou zdravotní a sociální pojištění nejvýznamnějšími povinnými odvody, se kterými se OSVČ setkává. Zatímco zaměstnanci o platby pojistného nemusí přemýšlet (za ně odvádí zaměstnavatel), podnikatel si musí vše hlídat sám. Tento článek vám přinese kompletní přehled o výpočtu, výši záloh, termínech a povinnostech na rok 2026.
Upozornění: Uvedené minimální zálohy jsou odhadované hodnoty pro rok 2026 a vycházejí z legislativního vývoje. Přesné částky ověřte u své zdravotní pojišťovny a České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ), protože se odvíjejí od průměrné mzdy, která se vyhlašuje každoročně.
Zdravotní pojištění OSVČ
Jak se počítá
Zdravotní pojištění OSVČ se vypočítává jako 13,5 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ tvoří 50 % rozdílu mezi příjmy a výdaji (tedy 50 % daňového základu, tzv. dílčího základu daně z podnikání).
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy - výdaje) x 0,5 x 0,135
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 300 000 Kč a roční pojistné činí 40 500 Kč, tedy 3 375 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Stát stanovuje minimální vyměřovací základ, pod který nemůžete klesnout. Odvozuje se od průměrné mzdy v národním hospodářství. Pro rok 2026 se minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění odhaduje na přibližně 2 968 Kč (ověřte aktuální výši u své zdravotní pojišťovny).
Minimální zálohu platí OSVČ, jejichž vypočtená záloha z Přehledu je nižší než zákonné minimum, a dále OSVČ zahajující podnikání (pokud nemají stanoveny zálohy z předchozího období).
Termín platby
Zálohy na zdravotní pojištění se platí do 8. dne následujícího kalendářního měsíce. Záloha za leden je tedy splatná do 8. února, za únor do 8. března atd.
Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu
Po skončení roku musí OSVČ podat Přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně. Termín pro podání za rok 2025 je do 30. dubna 2026 (pokud daňové přiznání podáváte sami do 1. dubna). Pokud přiznání podává daňový poradce, prodlužuje se lhůta na podání Přehledu.
Z Přehledu se vypočítá skutečná výše pojistného za uplynulý rok. Pokud jste na zálohách zaplatili méně, doplatíte rozdíl do 8 dnů od podání Přehledu. Pokud jste zaplatili více, pojišťovna vám přeplatek vrátí na základě žádosti, případně ho započte na budoucí zálohy.
Sociální pojištění OSVČ
Jak se počítá
Sociální pojištění (přesněji pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti) činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ je opět 50 % daňového základu.
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy - výdaje) x 0,5 x 0,292
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 300 000 Kč a roční pojistné činí 87 600 Kč, tedy 7 300 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost se pro rok 2026 odhaduje na přibližně 3 852 Kč (ověřte aktuální výši na stránkách ČSSZ).
Na rozdíl od zdravotního pojištění existuje u sociálního pojištění i maximální vyměřovací základ (strop), nad který se pojistné neplatí. Pro rok 2026 je to 48násobek průměrné mzdy.
Termín platby
Zálohy na sociální pojištění se platí do 20. dne následujícího kalendářního měsíce. Záloha za leden je splatná do 20. února, za únor do 20. března atd.
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ za rok 2025 se podává do 2. května 2026 (resp. do jednoho měsíce po termínu pro podání daňového přiznání). Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po podání Přehledu.
Přehled termínů na jednom místě
Pro lepší orientaci shrnujeme klíčové termíny za rok 2025 (podávané v roce 2026):
- 1. dubna 2026 -- termín pro podání daňového přiznání (papírově)
- 2. května 2026 -- termín pro elektronické podání daňového přiznání (datovou schránkou)
- 30. dubna 2026 -- Přehled pro zdravotní pojišťovnu
- 2. května 2026 -- Přehled pro ČSSZ
- 1. července 2026 -- termín při podání prostřednictvím daňového poradce
Měsíční zálohy pak platíte průběžně:
- Do 8. dne následujícího měsíce -- zdravotní pojištění
- Do 20. dne následujícího měsíce -- sociální pojištění
Vedlejší činnost: Nižší zálohy a výjimky
Pokud podnikáte jako OSVČ při zaměstnání, na mateřské/rodičovské, při studiu nebo jako důchodce, jedná se o vedlejší činnost. To přináší výrazně nižší minimální zálohy:
- Sociální pojištění: Minimální záloha při vedlejší činnosti je přibližně čtvrtinová oproti hlavní činnosti. Navíc pokud váš roční zisk nepřesáhne rozhodnou částku (pro rok 2026 přibližně 105 520 Kč -- ověřte aktuální výši), nemusíte sociální pojištění platit vůbec.
- Zdravotní pojištění: Při vedlejší činnosti při zaměstnání neplatíte zálohy na zdravotní pojištění (pojistné odvádí zaměstnavatel). Doplatek se řeší až v ročním Přehledu.
Vedlejší činnost musíte oznámit ČSSZ (a zdravotní pojišťovně) a doložit důvod -- potvrzení od zaměstnavatele, potvrzení o studiu apod.
Co se stane, když nezaplatíte včas
Opožděné platby pojistného mají nepříjemné důsledky:
- Penále ve výši 0,0411 % z dlužné částky za každý kalendářní den prodlení (přibližně 15 % ročně)
- Exekuce -- pojišťovny i ČSSZ mohou dluh vymáhat exekučně
- Ztráta nároku na dávky -- u sociálního pojištění může dluh ovlivnit nárok na nemocenskou nebo důchod
Naopak přeplatek na pojistném vzniká, pokud jste na zálohách zaplatili více, než činí skutečné roční pojistné. U zdravotního pojištění požádáte pojišťovnu o vrácení, u sociálního pojištění vám ČSSZ přeplatek vrátí automaticky nebo na základě žádosti.
Nemocenské pojištění OSVČ
Na rozdíl od zaměstnanců není nemocenské pojištění pro OSVČ povinné. Pokud se ale přihlásíte k dobrovolnému nemocenskému pojištění, získáte nárok na:
- Nemocenské od 15. dne pracovní neschopnosti
- Peněžitou pomoc v mateřství (PPM)
- Otcovskou poporodní péči
Minimální pojistné na nemocenské pojištění OSVČ je odvozeno od minimálního vyměřovacího základu. Dobrovolné nemocenské pojištění se vyplatí zejména ženám plánujícím mateřství, neboť PPM je výrazně vyšší než rodičovský příspěvek.
Období osvobozená od placení záloh
V některých situacích nemusíte zálohy platit:
- Sociální pojištění: V měsících, kdy celý měsíc pobíráte nemocenskou nebo PPM, zálohu neplatíte
- Zdravotní pojištění: Zálohy neplatíte po celou dobu pobírání nemocenského nebo PPM. Pokud je za vás plátcem stát (například při pobírání rodičovského příspěvku), platíte pojistné jen z případného příjmu z podnikání
Praktické rady na závěr
- Nastavte si trvalé příkazy na správné částky s dostatečným předstihem před termínem splatnosti
- Používejte správný variabilní symbol -- u sociálního pojištění je to vaše číslo OSVČ, u zdravotního vaše rodné číslo (bez lomítka)
- Sledujte změny minimálních záloh -- nové výše platí vždy od ledna, ale novou zálohu z Přehledu platíte od měsíce následujícího po podání Přehledu
- Podejte Přehledy včas -- sankce za pozdní podání jsou zbytečné
- Evidujte příjmy a výdaje průběžně -- neřešte to až v březnu před termínem
Taxorio vám pomůže mít přehled o příjmech a výdajích po celý rok. Na dashboardu vidíte souhrn příjmů a výdajů za libovolné období, což jsou přesně údaje, které potřebujete pro výpočet pojistného a vyplnění Přehledů. Data si můžete exportovat do CSV a předat svému účetnímu nebo daňovému poradci.
Pojistné na zdravotní a sociální pojištění tvoří u většiny OSVČ vyšší odvod než samotná daň z příjmů. Proto je důležité rozumět tomu, jak se počítá, a plánovat cash flow s ohledem na tyto platby. Správná evidence příjmů a výdajů v Taxorio je prvním krokem k tomu, abyste měli vše pod kontrolou.