Kromě daně z příjmů jsou zdravotní a sociální pojištění nejvýznamnějšími povinnými odvody, se kterými se OSVČ setkává. Zatímco zaměstnanci o platby pojistného nemusí přemýšlet (za ně odvádí zaměstnavatel), podnikatel si musí vše hlídat sám. Tento článek vám přinese kompletní přehled o výpočtu, výši záloh, termínech a povinnostech na rok 2026.
Hodnoty v tomto článku platí pro rok 2026 a vycházejí z průměrné mzdy 48 967 Kč. Pro rychlý přehled začneme srovnáním obou pojištění:
| Parametr | Zdravotní pojištění | Sociální (důchodové) |
|---|---|---|
| Sazba | 13,5 % | 29,2 % |
| Vyměřovací základ | 50 % zisku | 55 % zisku |
| Min. záloha 2026 (hlavní činnost) | 3 306 Kč/měs | 5 005 Kč/měs (od července 2026; za leden–červen 5 720 Kč) |
| Splatnost zálohy | do 8. dne následujícího měsíce | do konce daného měsíce |
| Maximální vyměřovací základ | není | 48× průměrná mzda |
Zdravotní pojištění OSVČ
Jak se počítá
Zdravotní pojištění OSVČ se vypočítává jako 13,5 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ tvoří 50 % rozdílu mezi příjmy a výdaji (tedy 50 % daňového základu, tzv. dílčího základu daně z podnikání).
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy - výdaje) x 0,5 x 0,135
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 300 000 Kč a roční pojistné činí 40 500 Kč, tedy 3 375 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Stát stanovuje minimální vyměřovací základ, pod který nemůžete klesnout. Odvozuje se od průměrné mzdy v národním hospodářství. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro rok 2026 činí 3 306 Kč (ověřte aktuální výši u své zdravotní pojišťovny).
Minimální zálohu platí OSVČ, jejichž vypočtená záloha z Přehledu je nižší než zákonné minimum, a dále OSVČ zahajující podnikání (pokud nemají stanoveny zálohy z předchozího období).
Termín platby
Zálohy na zdravotní pojištění se platí do 8. dne následujícího kalendářního měsíce. Záloha za leden je tedy splatná do 8. února, za únor do 8. března atd.
Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu
Po skončení roku musí OSVČ podat Přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně. Termín se odvíjí od toho, kdy jste podali daňové přiznání: pokud do 1. dubna 2026, je to 4. května 2026; pokud elektronicky až po 1. dubnu, je to 4. června 2026 (ČSSZ v tom případě chce přehled už do 2. června). Pokud přiznání podává daňový poradce, posouvá se lhůta na 3. srpna 2026. OSVČ mají datovou schránku ze zákona, takže přiznání i přehledy podávají elektronicky.
Z Přehledu se vypočítá skutečná výše pojistného za uplynulý rok. Pokud jste na zálohách zaplatili méně, doplatíte rozdíl do 8 dnů od podání Přehledu. Pokud jste zaplatili více, pojišťovna vám přeplatek vrátí na základě žádosti, případně ho započte na budoucí zálohy.
Sociální pojištění OSVČ
Jak se počítá
Sociální pojištění (přesněji pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti) činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ je 55 % daňového základu — pozor, od roku 2024 se zvýšil z dřívějších 50 % (konsolidační balíček), takže sociální pojištění se počítá z vyššího základu než zdravotní.
Vzorec: Roční pojistné = (příjmy − výdaje) × 0,55 × 0,292
Příklad: Při ročním zisku 600 000 Kč je vyměřovací základ 330 000 Kč a roční pojistné činí 96 360 Kč, tedy 8 030 Kč měsíčně.
Minimální zálohy
Minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost činí od července 2026 5 005 Kč (za leden–červen 2026 to bylo 5 720 Kč; ověřte aktuální výši na stránkách ČSSZ).
Úlevy pro začínající OSVČ: Pokud jste samostatnou výdělečnou činnost zahájili po 31. 12. 2024 a v předchozích 5 kalendářních letech jste ji nevykonávali, zálohy na sociální pojištění v roce zahájení a v bezprostředně následujícím kalendářním roce neplatíte (předpis zálohy je 0 Kč) — u hlavní i vedlejší činnosti. Pojistné za tyto roky doplatíte jednorázově podle přehledu (do 8 dnů od jeho podání), takže si na něj průběžně odkládejte. Vedle toho má hlavní činnost zahájená od 1. 1. 2024 bez podnikání v předchozích 20 letech snížený vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy (minimální záloha 3 575 Kč měsíčně v roce 2026) v roce zahájení a ve dvou následujících kalendářních letech (§ 14 odst. 6 zákona č. 589/1992 Sb.) — uplatní se při ročním vyúčtování v přehledu, u záloh ve třetím roce a hned od začátku u toho, kdo naposledy podnikal před 5–20 lety. U zdravotního pojištění žádná taková úleva není: při hlavní činnosti platíte minimální zálohu 3 306 Kč od měsíce zahájení.
Na rozdíl od zdravotního pojištění existuje u sociálního pojištění i maximální vyměřovací základ (strop), nad který se pojistné neplatí. Pro rok 2026 je to 48násobek průměrné mzdy.
Termín platby
Zálohy na sociální pojištění jsou splatné do posledního dne toho kalendářního měsíce, za který se platí. Záloha za leden je tedy splatná do 31. ledna, záloha za únor do 28./29. února atd. (Platí od 1. do posledního dne daného měsíce.)
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ za rok 2025 se podává do jednoho měsíce po lhůtě pro podání daňového přiznání. Rozhoduje přitom datum, kdy jste přiznání skutečně podali: do 1. dubna 2026 (jakoukoli formou) → přehled do 4. května 2026, elektronicky až po 1. dubnu → ČSSZ do 2. června, zdravotní pojišťovna do 4. června 2026, přes daňového poradce po 1. dubnu → do 3. srpna 2026. Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po podání Přehledu.
Přehled termínů na jednom místě
Pro lepší orientaci shrnujeme klíčové termíny za rok 2025 (podávané v roce 2026):
- 1. dubna 2026 — základní termín pro podání daňového přiznání (OSVČ s datovou schránkou podávají elektronicky)
- 4. května 2026 — termín pro elektronické podání daňového přiznání (datovou schránkou nebo přes EPO)
- 2. června 2026 — Přehled pro ČSSZ, pokud jste přiznání podali elektronicky až po 1. dubnu
- 4. června 2026 — Přehled pro zdravotní pojišťovnu ve stejné situaci
- 1. července 2026 — termín při podání prostřednictvím daňového poradce
Měsíční zálohy pak platíte průběžně:
- Do 8. dne následujícího měsíce — zdravotní pojištění
- Do posledního dne daného měsíce — sociální pojištění (záloha za leden = do 31. 1.)
Vedlejší činnost: Nižší zálohy a výjimky
Pokud podnikáte jako OSVČ při zaměstnání, na mateřské/rodičovské, při studiu nebo jako důchodce, jedná se o vedlejší činnost. To přináší výrazně nižší minimální zálohy:
- Sociální pojištění: Minimální záloha při vedlejší činnosti je výrazně nižší než při hlavní činnosti. Navíc pokud váš roční zisk nepřesáhne rozhodnou částku (pro rok 2026 117 521 Kč — ověřte aktuální výši na webu ČSSZ), nemusíte sociální pojištění platit vůbec.
- Zdravotní pojištění: Při vedlejší činnosti (pokud se na vás nevztahuje minimální vyměřovací základ, typicky při zaměstnání) od roku 2026 zálohy na zdravotní pojištění neplatíte vůbec — ani v prvním, ani v dalších letech. Pojistné doplatíte jednorázově po podání ročního Přehledu.
Vedlejší činnost musíte oznámit ČSSZ (a zdravotní pojišťovně) a doložit důvod — potvrzení od zaměstnavatele, potvrzení o studiu apod.
Co se stane, když nezaplatíte včas
Opožděné platby pojistného mají nepříjemné důsledky:
- Penále ve výši repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně, děleno 365 za každý kalendářní den prodlení (od 2022 variabilní sazba dle §20 zákona č. 589/1992 Sb.; pro prodlení vzniklá od 1. 7. 2026 (2T repo sazba 3,75 %) jde o 11,75 % ročně, tj. 0,0322 % denně)
- Exekuce — pojišťovny i ČSSZ mohou dluh vymáhat exekučně
- Ztráta nároku na dávky — u sociálního pojištění může dluh ovlivnit nárok na nemocenskou nebo důchod
Naopak přeplatek na pojistném vzniká, pokud jste na zálohách zaplatili více, než činí skutečné roční pojistné. U zdravotního pojištění požádáte pojišťovnu o vrácení, u sociálního pojištění vám ČSSZ přeplatek vrátí na žádost, jinak ho započte na další zálohy.
Nemocenské pojištění OSVČ
Na rozdíl od zaměstnanců není nemocenské pojištění pro OSVČ povinné. Pokud se ale přihlásíte k dobrovolnému nemocenskému pojištění, získáte nárok na:
- Nemocenské od 15. dne pracovní neschopnosti
- Peněžitou pomoc v mateřství (PPM)
- Otcovskou poporodní péči
Minimální pojistné na nemocenské pojištění OSVČ je odvozeno od minimálního vyměřovacího základu. Dobrovolné nemocenské pojištění zvažte zejména tehdy, když plánujete mateřství — nárok na peněžitou pomoc v mateřství (PPM) má OSVČ jen při účasti na nemocenském pojištění po stanovenou dobu.
Období osvobozená od placení záloh
V některých situacích nemusíte zálohy platit:
- Sociální pojištění: V měsících, kdy celý měsíc pobíráte nemocenskou nebo PPM, zálohu neplatíte
- Zdravotní pojištění: Zálohy neplatíte po celou dobu pobírání nemocenského nebo PPM. Pokud je za vás plátcem stát (například při pobírání rodičovského příspěvku), platíte pojistné jen z případného příjmu z podnikání
Praktické rady na závěr
- Nastavte si trvalé příkazy na správné částky s dostatečným předstihem před termínem splatnosti
- Používejte správný variabilní symbol — u sociálního pojištění je to vaše číslo OSVČ, u zdravotního vaše rodné číslo (bez lomítka)
- Sledujte změny minimálních záloh — nové výše minim obvykle platí od ledna (rok 2026 je výjimka: nižší sociální minimum od července se zpětnou účinností); novou zálohu z přehledu platíte u zdravotního pojištění už za měsíc podání, u sociálního od měsíce následujícího
- Podejte Přehledy včas — sankce za pozdní podání jsou zbytečné
- Evidujte příjmy a výdaje průběžně — neřešte to až v březnu před termínem
Pojistné na zdravotní a sociální pojištění tvoří u většiny OSVČ vyšší odvod než samotná daň z příjmů — proto se vyplatí rozumět tomu, jak se počítá, a plánovat cash flow s ohledem na tyto platby. Nejčastější chyby jsou dvě: záměna splatnosti (zdravotní do 8. dne, sociální do konce měsíce) a podcenění skoku zálohy po prvním roce, kdy se vyměří ze skutečného zisku. Pokud máte nízké skutečné výdaje a jste v 1. pásmu, zvažte i paušální daň, která pojistné i daň sloučí do jedné platby.