Zálohy patří mezi nejméně oblíbené a nejčastěji opomíjené povinnosti OSVČ. Na rozdíl od faktur vám o nich nikdo nepřijde připomenout, a jediné, co dostanete při zaspání, je upozornění na vzniklý dluh s penále. Tenhle článek shrnuje, kolik zaplatíte v roce 2026 na sociálním pojištění, zdravotním pojištění a dani z příjmů, do kdy a kam.
Kdo platí zálohy a kdo ne
Zálohy na sociální a zdravotní pojištění platí OSVČ na hlavní činnost — tedy ti, pro které je podnikání jediným nebo hlavním zdrojem příjmu. OSVČ na vedlejší činnost (například zaměstnanci, kteří si přivydělávají, studenti do 26 let, důchodci, rodiče na rodičovské dovolené) zálohy v prvním roce zpravidla neplatí — pojistné doplatí až z ročního přehledu.
Zálohy na daň z příjmů se vypočítávají jinak: platí je OSVČ jen v případě, že jim v předchozím zdaňovacím období daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. V prvním roce podnikání zálohy na daň neplatíte vůbec, protože z čeho se vyměřit.
Sociální pojištění 2026
Sociální pojištění OSVČ zahrnuje důchodové pojištění (povinné) a nemocenské pojištění (dobrovolné). Většina OSVČ platí jen to povinné důchodové.
Minimální záloha 2026
Pro rok 2026 činí minimální měsíční záloha na důchodové pojištění u OSVČ s hlavní činností přibližně 4 300 Kč. Přesná částka vychází z průměrné mzdy a vyhlašuje ji MPSV (ověřte si aktuální hodnotu na webu ČSSZ).
Částka se počítá jako 29,2 % z minimálního vyměřovacího základu (25 % průměrné mzdy × 12 měsíců × 50 % pro daný vyměřovací základ, pak roční částka se dělí na 12 měsíčních záloh). Pro většinu začínajících OSVČ je relevantní jen výsledek — měsíční částka se mění jednou ročně, zpravidla od ledna.
Vyšší záloha po prvním roce
Pokud vám v prvním roce činil zisk (příjmy mínus výdaje) více, než odpovídá minimálnímu vyměřovacímu základu × 2, zvýší se vám záloha na aktuální skutečný vyměřovací základ. Konkrétně: po podání přehledu za první rok OSSZ přepočítá a sdělí novou výši zálohy, která platí od následujícího měsíce po podání přehledu.
Kdy platit
Zálohy musí být na účtu OSSZ do konce kalendářního měsíce, za který pojistné patří. Lednová záloha tedy musí být připsaná do 31. ledna. Některé banky provedou SEPA převod okamžitě, jiné až druhý pracovní den — pro jistotu plaťte 2-3 pracovní dny předem.
Kam platit
Každý OSVČ má individuální variabilní symbol, který dostal při registraci. Číslo účtu závisí na příslušnosti k OSSZ (Praha, Středočeský kraj, atd.) — najdete ho na Oznámení o výši záloh nebo ve své datové schránce. Specifický symbol u OSSZ nepoužívejte.
Zdravotní pojištění 2026
Zdravotní pojištění platíte své zdravotní pojišťovně (VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP, RBP nebo Zaměstnanecká). Sazba je 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % ze zisku po odečtení výdajů).
Minimální záloha 2026
Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ s hlavní činností v roce 2026 činí přibližně 3 300 Kč. Stejně jako u sociálního pojištění se číslo mění od ledna a vychází z průměrné mzdy. Ověřte si aktuální částku u své pojišťovny.
Kdy platit
Zdravotní pojištění má jinou splatnost než sociální! Zálohy jsou splatné od 1. do 8. dne následujícího měsíce. Lednová záloha tedy musí být připsaná od 1. do 8. února.
Častá chyba: OSVČ pošle obě platby (sociálku i zdravotku) ve stejný den na konci měsíce. Sociálka je v termínu, ale zdravotka nikoli — ta patří až na začátek dalšího měsíce.
Kam platit
Číslo účtu a variabilní symbol dostanete při registraci u své pojišťovny. Pojišťovnu můžete jednou za 12 měsíců změnit (vždy k 1. lednu nebo 1. červenci) — některé pojišťovny mají lepší aplikace pro přehled plateb než jiné.
Daň z příjmů: zálohy 2026
Zálohy na daň z příjmů jsou samostatný systém. Záleží na tom, jakou daňovou povinnost jste měli za předchozí zdaňovací období:
- Daň do 30 000 Kč — zálohy neplatíte
- Daň 30 000 až 150 000 Kč — pololetní zálohy (40 % daně, splatné 15. června a 15. prosince)
- Daň nad 150 000 Kč — čtvrtletní zálohy (25 % daně, splatné 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince)
V prvním roce podnikání zálohy na daň neplatíte. V druhém roce je platíte podle daně za první rok — takže od června si musíte odložit sumu, kterou první záloha dosáhne.
Kalendář povinných plateb pro OSVČ
Pro přehlednost: tady je roční rytmus plateb pro OSVČ na hlavní činnost, která ještě neplatí zálohy na daň z příjmů.
- Do konce každého měsíce: záloha na sociální pojištění (OSSZ)
- Do 8. dne následujícího měsíce: záloha na zdravotní pojištění
- 1. dubna (nebo 1. července): daňové přiznání k dani z příjmů za předchozí rok + doplatek daně
- 1 měsíc po přiznání: přehled o příjmech pro OSSZ a pojišťovnu + doplatek pojistného
- Od měsíce po podání přehledu: nová výše záloh (zpravidla vyšší, pokud byl zisk nad minimum)
Pokud jste plátce DPH, přidává se ještě čtvrtletní (u neplátců KH) nebo měsíční přiznání k DPH.
Co když zálohu nezaplatím
Neplacení záloh má tři úrovně důsledků:
1. Penále
Za každý den prodlení s platbou záloh na sociálním pojištění účtuje OSSZ penále 0,05 % z dlužné částky denně. U zdravotního pojištění je sazba obdobná — pro rok 2026 počítejte cca 18 % p.a. Za pár dnů se nic světoborného nestane, ale za několik měsíců vyroste slušný dluh.
2. Exekuce
Pokud dluh doroste řádu desítek tisíc korun a neplatíte ani po upomínce, OSSZ/pojišťovna může vydat výkaz nedoplatků a zahájit exekuci. Získáte záznam v insolvenčním rejstříku, zablokovaný účet a další nepříjemnosti.
3. Ztráta nároků na dávky
Dlužné sociální pojištění se promítá do výpočtu budoucí starobní/invalidní penze. U nemocenského (pokud jste si ho dobrovolně sjednali) při neplacení ztratíte nárok na dávky.
Je výhodnější paušální daň?
Pro OSVČ v prvním pásmu (roční příjem do 1,5 mil. Kč) existuje alternativa: paušální daň. Platíte jednu měsíční zálohu (pro rok 2026 je to přibližně 8 700 Kč v prvním pásmu), která pokrývá:
- Daň z příjmů
- Sociální pojištění
- Zdravotní pojištění
Paušální daň se hodí, pokud:
- Máte stabilní příjem a jste daleko od pásmových limitů
- Nechcete řešit daňové přiznání ani přehled
- Nemáte specifické odpočty (hypotéka, děti v kalkulaci...)
Nevýhody: rovnoměrná měsíční zátěž (i když máte slabý měsíc), nelze uplatnit slevy a odpočty, při nevhodném zvolení pásma můžete platit víc, než kdybyste dělali klasickou daňovou evidenci.
Kde si zálohy spočítat a ohlídat
ČSSZ i zdravotní pojišťovny mají kalkulačky na svých webech. Pro kompletní přehled plateb včetně DPH, blížících se termínů a stavu účtu se ale vyplatí mít vše v jedné aplikaci.
V Taxoriu najdete daňový kalendář s připomínkami, přehled kolik jste zaplatili na zálohách za rok a AI poradce, který vám odpoví na konkrétní dotazy o vaší situaci ("Kolik mám zaplatit na sociálním pojištění v březnu?", "Vyplatí se mi letos paušální daň?"). Free plán je navždy zdarma.
Nejčastější otázky
Mohu platit zálohy dopředu na několik měsíců?
Ano, u obou pojišťoven. Jednoduše pošlete násobek měsíční částky. Systém si ji sám rozpočítá na jednotlivé měsíce.
Mohu si zálohu snížit, pokud mám slabý rok?
Ne přímo. Zálohy jsou stanoveny podle přehledu za předchozí rok. Pokud víte, že letošní rok bude výrazně slabší, můžete požádat o snížení zálohy — ale musíte to zdůvodnit a mít k tomu papíry. V praxi se to vyřizuje po podání přehledu.
Platím zálohy i při nemoci?
Ano. Zálohy se platí bez ohledu na to, zda v daném měsíci fakturujete. Pokud jste dlouhodobě nemocní, můžete požádat OSSZ o snížení zálohy. Zdravotní pojišťovna od doplatku neustupuje.
Co když přeruším živnost?
Při přerušení živnosti oznámíte změnu na OSSZ i pojišťovně a zálohy platit přestanete. Po obnovení začnete znovu od minimální zálohy.
Závěr
Zálohy OSVČ jsou pravidelný výdaj, který je potřeba mít zautomatizovaný. Nastavte si trvalé příkazy tak, aby peníze odešly několik dní před splatností, a v kalendáři si vyznačte klíčová data — podání přehledu, splatnost daně, termíny DPH. Dobrý fakturační nástroj vám tyhle termíny připomene sám a rovnou nabídne údaje k platbě.
A pokud nevíte, zda pro vás vyjde lépe klasická daňová evidence nebo paušální daň, spočítejte si oba scénáře — rozdíl může být u středně vydělávajících OSVČ v desítkách tisíc ročně.