Zálohy patří mezi nejméně oblíbené a nejčastěji opomíjené povinnosti OSVČ. Na rozdíl od faktur vám o nich nikdo nepřijde připomenout, a jediné, co dostanete při zaspání, je upozornění na vzniklý dluh s penále. Tenhle článek shrnuje, kolik zaplatíte v roce 2026 na sociálním pojištění, zdravotním pojištění a dani z příjmů, do kdy a kam.
Kdo platí zálohy a kdo ne
Měsíční zálohy na pojistné nejčastěji platí OSVČ na hlavní činnost, ale neplatí to bez výjimky. OSVČ na vedlejší činnost (například při zaměstnání, studiu, pobírání důchodu nebo rodičovského příspěvku) platí sociální pojištění, jen pokud zisk přesáhne rozhodnou částku, a zdravotní zálohy od roku 2026 neplatí vůbec (ani v dalších letech) — zdravotní pojistné doplatí jednorázově po ročním přehledu.
Pro začínající OSVČ platí dvě úlevy na sociálním pojištění. Kdo zahájil činnost po 31. 12. 2024 a v předchozích 5 kalendářních letech ji nevykonával, neplatí sociální zálohy v roce zahájení a v bezprostředně následujícím kalendářním roce (předpis je 0 Kč, u hlavní i vedlejší činnosti); pojistné za tyto roky doplatí jednorázově podle přehledu, do 8 dnů od jeho podání. Kdo zahájil hlavní činnost od 1. 1. 2024 a v předchozích 20 letech ji nevykonával, má navíc v roce zahájení a ve dvou následujících letech snížený minimální vyměřovací základ (25 % průměrné mzdy) — ten se uplatní v ročním vyúčtování, u záloh ve třetím roce a hned od začátku u toho, kdo naposledy podnikal před 5–20 lety.
Zálohy na daň z příjmů se vypočítávají jinak: platí je OSVČ jen v případě, že jim v předchozím zdaňovacím období daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. V prvním roce podnikání zálohy na daň neplatíte vůbec, protože z čeho se vyměřit.
Minimální měsíční zálohy 2026 v přehledu
Tady jsou standardní minimální zálohy pro ty, kdo je platit musí. U sociálního pojištění se částka v červenci 2026 změnila; níže uvedené výjimky mohou měsíční platbu snížit nebo úplně odložit do ročního přehledu (nová OSVČ má v roce zahájení a v následujícím roce sociální zálohu 0 Kč).
| Pojištění | Hlavní činnost | Vedlejší činnost | Splatnost |
|---|---|---|---|
| Sociální (důchodové) | 5 005 Kč (od 7/2026) | 1 574 Kč* | do konce daného měsíce |
| Zdravotní | 3 306 Kč | záloha se neplatí** | od 1. dne daného měsíce do 8. dne následujícího |
* U vedlejší činnosti se sociální záloha platí, jen pokud zisk za rok přesáhne 117 521 Kč (rozhodná částka pro rok 2026); do tohoto limitu je vedlejší činnost od záloh osvobozena. ** U vedlejší činnosti se zdravotní pojistné neplatí zálohově, ale doplácí se jednorázově z ročního přehledu.
Sociální pojištění 2026
Sociální pojištění OSVČ zahrnuje důchodové pojištění (povinné) a nemocenské pojištění (dobrovolné). Většina OSVČ platí jen to povinné důchodové.
Minimální záloha 2026
Od července 2026 činí standardní minimální měsíční záloha na důchodové pojištění u OSVČ s hlavní činností 5 005 Kč (za leden–červen 2026 to bylo 5 720 Kč). Přesnou částku vždy ověřte v oznámení ČSSZ.
Pro člověka, který zahájil hlavní činnost od 1. 1. 2024 a v předchozích 20 letech ji nevykonával, se v roce zahájení a dvou následujících letech používá snížený minimální vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy; pro rok 2026 odpovídá částce 3 575 Kč. To je minimum — pokud podle posledního přehledu vychází vyšší záloha, platí se ta vyšší.
Pozor na pořadí úlev: pokud jste zároveň činnost zahájili po 31. 12. 2024 a v předchozích 5 kalendářních letech nepodnikali, je vaše sociální záloha v roce zahájení a v bezprostředně následujícím kalendářním roce 0 Kč (u hlavní i vedlejší činnosti). Snížený základ se pak projeví při ročním vyúčtování v přehledu (doplatek je splatný do 8 dnů od jeho podání) a u záloh ve třetím roce; hned od začátku ho využije ten, kdo naposledy podnikal před 5–20 lety. Na doplatek si proto průběžně odkládejte.
Částka se počítá jako 29,2 % z minimálního měsíčního vyměřovacího základu. Ten od července 2026 činí 35 % průměrné mzdy, tedy 17 139 Kč (0,292 × 17 139 ≈ 5 005 Kč). Před novelou č. 90/2026 Sb. byl základ 40 % průměrné mzdy, tj. 19 587 Kč — odtud dřívějších 5 720 Kč. Pro většinu OSVČ je relevantní jen výsledek: měsíční částka se mění zpravidla jednou ročně od ledna; rok 2026 je výjimkou se změnou od července.
Vyšší záloha po prvním roce
Pokud vám v prvním roce činil zisk (příjmy mínus výdaje) víc než přibližně 373 900 Kč — tedy tolik, aby 55 % z něj přesáhlo minimální roční vyměřovací základ 205 668 Kč — zvýší se vám záloha na skutečný vyměřovací základ. Konkrétně: po podání přehledu za první rok OSSZ přepočítá a sdělí novou výši zálohy, která platí od následujícího měsíce po podání přehledu. Pokud máte nárok na nulové zálohy pro nové OSVČ, zůstává předpis zálohy 0 Kč až do konce roku následujícího po roce zahájení a vyšší zálohy platíte až od dalšího roku.
Kdy platit
Zálohy musí být na účtu OSSZ do konce kalendářního měsíce, za který pojistné patří. Lednová záloha tedy musí být připsaná do 31. ledna. Některé banky provedou tuzemský převod okamžitě, jiné až následující pracovní den — pro jistotu plaťte 2-3 pracovní dny předem.
Kam platit
Každý OSVČ má individuální variabilní symbol, který dostal při registraci. Číslo účtu závisí na příslušnosti k OSSZ (Praha, Středočeský kraj, atd.) — najdete ho na Oznámení o výši záloh nebo ve své datové schránce. Specifický symbol u OSSZ nepoužívejte.
Zdravotní pojištění 2026
Zdravotní pojištění platíte své zdravotní pojišťovně (VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP, RBP nebo Zaměstnanecká). Sazba je 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % ze zisku po odečtení výdajů).
Minimální záloha 2026
Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ s hlavní činností v roce 2026 činí přibližně 3 306 Kč. Stejně jako u sociálního pojištění se číslo mění od ledna a vychází z průměrné mzdy. Ověřte si aktuální částku u své pojišťovny.
Minimum se neuplatní na každého. Od roku 2026 například nemusí během roku hradit zdravotní zálohy OSVČ, pro kterou neplatí minimální vyměřovací základ po celý kalendářní měsíc — typicky při souběhu se zaměstnáním odvádějícím pojistné alespoň z minima nebo když je za ni po celý měsíc plátcem stát. Skutečné pojistné se vypořádá v ročním přehledu; konkrétní souběh potvrďte své pojišťovně.
Kdy platit
Zdravotní záloha je splatná od prvního dne měsíce, za který se platí, do 8. dne měsíce následujícího. Lednovou zálohu tedy můžete poslat už v lednu; nejpozději musí být připsaná 8. února. Platba obou pojistných na konci daného měsíce proto může být včas, pokud dorazí na správné účty se správnými symboly.
Kam platit
Číslo účtu a variabilní symbol dostanete při registraci u své pojišťovny. Pojišťovnu můžete jednou za 12 měsíců změnit (vždy k 1. lednu nebo 1. červenci) — některé pojišťovny mají lepší aplikace pro přehled plateb než jiné.
Daň z příjmů: zálohy 2026
Zálohy na daň z příjmů jsou samostatný systém upravený § 38a zákona o daních z příjmů. Záleží na tom, jakou daňovou povinnost (tzv. poslední známou daň) jste měli za předchozí zdaňovací období:
| Poslední známá daň | Zálohy | Výše zálohy | Termíny |
|---|---|---|---|
| do 30 000 Kč | neplatíte | — | — |
| 30 000 – 150 000 Kč | pololetní | 40 % daně | 15. 6. a 15. 12. |
| nad 150 000 Kč | čtvrtletní | 25 % daně | 15. 3., 15. 6., 15. 9., 15. 12. |
V prvním roce podnikání zálohy na daň neplatíte. V druhém roce je platíte podle daně za první rok — takže od června si musíte odložit sumu, kterou první záloha dosáhne.
Kalendář povinných plateb pro OSVČ
Pro přehlednost: tady je roční rytmus plateb pro OSVČ na hlavní činnost, která ještě neplatí zálohy na daň z příjmů.
- Do konce každého měsíce: záloha na sociální pojištění (OSSZ)
- Do 8. dne následujícího měsíce: záloha na zdravotní pojištění
- 1. dubna (elektronicky 4. 5., s daňovým poradcem 1. 7.): daňové přiznání k dani z příjmů za předchozí rok + doplatek daně
- 1 měsíc po přiznání: přehled o příjmech pro OSSZ a pojišťovnu + doplatek pojistného
- Po podání přehledu: nová výše záloh (zpravidla vyšší, pokud byl zisk nad minimum) — zdravotní už za měsíc podání, sociální od následujícího měsíce
Plátci DPH k tomu přidávají přiznání k DPH podle svého měsíčního nebo čtvrtletního období a zpravidla také kontrolní hlášení. Identifikovaná osoba podává přiznání jen za měsíce, kdy jí vznikla povinnost; kontrolní hlášení nepodává. Neplátce bez režimu identifikované osoby tyto výstupy nepodává.
Co když zálohu nezaplatím
Neplacení záloh má tři úrovně důsledků:
1. Penále
Za každý den prodlení s platbou záloh na sociálním a zdravotním pojištění se počítá penále ve výši repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně / 365 za každý kalendářní den (variabilní sazba platná od 2022; při 2T repo sazbě 3,75 % platné od 19. 6. 2026 jde o 0,0322 % denně = 11,75 % ročně). Za pár dnů se nic světoborného nestane, ale za několik měsíců vyroste slušný dluh.
2. Exekuce
Pokud dluh doroste řádu desítek tisíc korun a neplatíte ani po upomínce, OSSZ/pojišťovna může vydat výkaz nedoplatků a zahájit exekuci. Získáte záznam v Centrální evidenci exekucí, zablokovaný účet a další nepříjemnosti.
3. Ztráta nároků na dávky
Dlužné sociální pojištění se promítá do výpočtu budoucí starobní/invalidní penze. U nemocenského (pokud jste si ho dobrovolně sjednali) při neplacení ztratíte nárok na dávky.
Jak se liší paušální režim
Pro OSVČ v prvním pásmu existuje alternativa: paušální daň. Konečná povinnost činí 9 162 Kč měsíčně za celý rok 2026; z částek 9 984 Kč původně placených v lednu–červnu vznikl po zpětném snížení přeplatek. Jedna měsíční záloha pokrývá:
- Daň z příjmů
- Sociální pojištění
- Zdravotní pojištění
Při porovnání se standardním režimem zvažte zejména:
- zda splňujete podmínky zvoleného pásma,
- rovnoměrnou měsíční platbu i v měsících s nízkým příjmem,
- omezení slev a odpočtů a situace, kdy by přesto vznikla povinnost podat přiznání.
Výsledek závisí na druhu činnosti, příjmech a osobní situaci. Kalkulačka umí porovnat zadané scénáře, ale volbu režimu za vás nenahrazuje.
Na co si u záloh dát pozor
Tři věci dělají u záloh největší potíže. Za prvé rozdílná splatnost — sociální do konce daného měsíce, zdravotní od jeho prvního dne do 8. dne měsíce následujícího. Za druhé nová výše po přehledu, která vychází ze skutečného výsledku. A za třetí zálohy na daň, které vzniknou jen podle poslední známé daňové povinnosti. U nově zahájené činnosti si před nastavením trvalého příkazu ověřte, zda nesplňujete výjimku ze sociálních záloh.
Oficiální zdroje
- Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení
- VZP — pojistné a zálohy OSVČ
- § 38a zákona o daních z příjmů — zálohy na daň
Závěr
Zálohy OSVČ jsou pravidelný výdaj, ale jejich výše i samotná povinnost závisí na vašem profilu. Nejdřív ověřte oznámení ČSSZ a zdravotní pojišťovny, potom nastavte trvalé příkazy a v kalendáři si vyznačte podání přehledů, splatnost daně a případné termíny DPH. Taxorio z vašich nastavení ukáže relevantní termíny a orientační výpočty; neověřuje však, zda platba skutečně dorazila úřadu.
Standardní a paušální režim si můžete porovnat v kalkulačkách. Pokud do rozhodnutí vstupuje souběh činností, slevy nebo jiná zvláštní situace, potvrďte závěr s daňovým poradcem.