Расходы · 5 мин чтения

Полученная кредит-нота (dobropis) от поставщика (§74 НДС)

Как в Taxoriu занести полученную кредит-ноту (корректирующий документ от поставщика) как отрицательный расход, скорректировать вычет НДС по §74, отразить её в контрольном отчёте и связать возвращённые деньги в банке.

Что такое полученная кредит-нота

Полученная кредит-нота (dobropis) — это корректирующий налоговый документ, который вам выставляет поставщик — как правило, после рекламации и возврата товара, дополнительной скидки или отмены заказа. Она уменьшает первоначально выставленную сумму, а с ней и ваш расход, и заявленный вычет НДС.

Не путайте её с кредит-нотой, которую вы сами выставляете покупателю (исходящая сторона, §42 и §45 ZDPH — см. статью о кредит-нотах в разделе о счетах этого центра помощи). Здесь вы в роли получателя и корректируете свой собственный вычет налога по §74 закона № 235/2004 Sb. о НДС.

ℹ️ Полученная кредит-нота (dobropis) регулируется §74 ZDPH (корректировка вычета после корректировки налоговой базы у поставщика). Это не §74b, который касается корректировки вычета по неоплаченным обязательствам — это другая ситуация, не относящаяся к полученной кредит-ноте.

Обязанность скорректировать вычет (§74)

Если вы заявили вычет НДС по первоначальному счёту, а затем возникло обстоятельство, снижающее налоговую базу (возврат товара, скидка, отмена), вы обязаны уменьшить вычет. Ключевое правило:

  • Корректировку вы проводите в декларации за налоговый период, в котором вы узнали об обстоятельствах, определяющих корректировку (например, когда товар был возвращён и скидка согласована).
  • Обязанность уменьшить вычет возникает даже без физического документа — не нужно ждать, пока придёт бумажная кредит-нота от поставщика.
  • Отрицательный НДС уменьшает заявленный вами вычет (фактически вы платите больше НДС либо получаете назад меньше).

Как занести полученную кредит-ноту в Taxoriu

Путь 1: AI-входящие документов

Самый быстрый способ, если у вас есть кредит-нота в PDF.

  1. Загрузите PDF кредит-ноты во входящие документы (Расходы → Входящие) — перетаскиванием, через Добавить документ, мобильным сканированием или пересылкой на сборный e-mail.
  2. ИИ распознает документ, считает поставщика, суммы и ставки и определит, что это кредит-нота. Детали документа отметят это сообщением Кредит-нота (корректирующий налоговый документ) и предложат в поле Номер исправляемого документа номер исходного счёта.
  3. Подтвердите кнопкой Подтвердить и далее — возникнет расход с отрицательными суммами, связанный с исходным расходом.
💡 Совет: ИИ распознаёт корректирующий документ и по тексту «корректирующий налоговый документ», «кредит-нота» либо по отрицательным значениям. Результат всегда проверяйте — особенно ставки НДС и период.

Путь 2: вручную, из исходного расхода

Подходит, когда исходный расход у вас уже занесён в Taxoriu.

  1. Откройте детали исходного расхода, разверните меню трёх точек рядом с кнопкой «Редактировать» и выберите Создать корректирующий документ.
  2. Выберите сценарий: Возврат товара / части операции, Корректировка цены / скидка (рекламация) или Полная отмена (документ по ошибке).
  3. Taxorio предзаполнит поставщика и ставки из исходного расхода. Вы вводите только возвращённую сумму (при полной отмене предзаполнится вся сумма); положительное значение Taxorio сразу же при вводе переводит в отрицательное.
  4. Нажмите Выставить корректирующий документ — возникнет полученная кредит-нота, связанная с исходным расходом, с отрицательными суммами.

Кредит-нота всегда связана с исходным расходом

Отдельную кредит-ноту «без связи» Taxorio не создаст — ни вручную, ни из входящих. В форме корректирующего документа вводится номер исходного документа, и приложение проверяет его в вашем учёте; если не находит, сохранение отклоняется с сообщением, что исходный документ нужно занести первым. Это сделано осознанно: без родительского документа нельзя проследить, что сумма кредит-нот не превысит исходную сумму.

Поэтому если исходного расхода у вас в Taxoriu нет (он был внесён только суммарно или вообще не внесён), сначала занесите его, и только затем привяжите к нему кредит-ноту.

Влияние на НДС и контрольный отчёт

Полученная кредит-нота попадает в декларацию по НДС с отрицательными значениями и уменьшает ваш вычет на входе. В контрольном отчёте (KH) действует следующее:

  • В декларации DP3 она отражается на строке 40 — уменьшение налоговой базы и налога на входе (для базовой ставки; для сниженной — строка 41).
  • В контрольном отчёте она относится к разделу B.2 (документ от 10 000 Kč включая налог) или B.3 (до 10 000 Kč включая налог).
  • Отнесение к B.2 / B.3 оценивается по абсолютному значению кредит-ноты (отрицательный знак для порога 10 000 Kč не учитывается).
⚠️ Внимание: корректировку вычета указывайте в периоде, когда вы узнали о возврате / скидке — не задним числом в периоде исходного счёта. Taxorio относит кредит-ноту по её собственной дате; проверьте, что она попадает в правильный налоговый период.

Влияние на подоходный налог

Отрицательный расход уменьшает заявленные расходы данного периода. Тем самым увеличивается налоговая база и прибыль — возвращённая сумма больше не является налогово признаваемым расходом. Taxorio учитывает кредит-ноту в обзоре расходов автоматически, с отрицательным знаком.

Связь возвращённых денег в банке

Если у вас включено автоматическое сопоставление платежей (функция плана PRO), возвращённый платёж попадёт в раздел Банк. Там вы привязываете его к кредит-ноте вручную:

  1. В разделе Банк найдите поступающий возврат от поставщика.
  2. Нажмите Сопоставить документ и в окне Привязать и сопоставить документ выберите соответствующую полученную кредит-ноту.
ℹ️ Сам платёж не имеет налогового эффекта — его несёт кредит-нота (корректировка и вычета, и расходов). Привязка возврата служит для наглядного учёта и для того, чтобы вы видели, что кредит-нота действительно была оплачена.