Расходы · 3 мин чтения

Категоризация расходов

Как в Taxoriu категоризировать расходы и затраты, обзор доступных категорий и как правильное распределение влияет на налоговые расчёты, вычеты и наглядность отчётов.

Зачем категоризировать расходы

Правильная категоризация расходов даёт две ключевые выгоды. Во-первых — категория несёт процент налогового применения по умолчанию, поэтому для расходов, используемых и в личных целях, не нужно каждый раз решать заново. Во-вторых — категория попадает в книгу доходов и расходов и в экспорт для бухгалтера, поэтому ваш бухгалтер или налоговый консультант получает данные аккуратно рассортированными.

Доступные категории расходов

Taxorio предлагает следующие стандартные категории, соответствующие типичным расходам индивидуального предпринимателя (OSVČ):

  • Программное обеспечение и лицензии — лицензии, SaaS-приложения, облачные сервисы, антивирусы, подписки.
  • Оборудование и техника — компьютеры, мониторы, принтеры, телефоны, периферия.
  • Канцелярские принадлежности — офисная мебель, расходные материалы, тонер, бумага.
  • Аренда — аренда офиса, коворкинга или помещения для деятельности.
  • Телефон и интернет — мобильный тариф, стационарный интернет, пакеты данных.
  • Командировки — билеты, такси, авиабилеты, проживание в командировке.
  • Топливо — бензин, дизель, электричество для автомобиля, используемого в бизнесе.
  • Автомобиль (ремонт, страхование) — сервис, страховка, дорожная марка, лизинг автомобиля.
  • Услуги — субподрядчики, фрилансеры, консультационные услуги в целом.
  • Юридические услуги — адвокат, нотариус, юридические консультации.
  • Бухгалтерские услуги — налоговый консультант, бухгалтер, расчёт зарплаты.
  • Страхование — страхование ответственности, страхование имущества, используемого в бизнесе.
  • Маркетинг и реклама — онлайн-реклама (Google Ads, Meta), печать рекламных материалов, создание сайта.
  • Представительские расходы и подарки — угощение, деловые обеды, подарки деловым партнёрам. Не является налоговым расходом и не даёт права на вычет НДС (см. ниже).
  • Материалы — материалы и сырьё, использованные непосредственно для производства или оказания услуги.
  • Инструменты и оснастка — рабочий инструмент, приборы, измерительная техника.
  • Обучение и повышение квалификации — курсы, конференции, профессиональная литература, сертификация.
  • Прочее — расходы, которые нельзя отнести к перечисленным выше категориям.

Для чего категория служит в приложении

Категория видна у каждого расхода в списке и в его деталях, а также попадает в книгу доходов и расходов и в экспорт для бухгалтера (Pohoda, Money). В разделе Расходы по ней можно искать — поле поиска просматривает и категорию. Отдельного фильтра или графика по категориям в приложении пока нет — ИИ-ассистент может выписать вам расходы данной категории за год, а годовую сумму вы надёжно посчитаете из экспортированной книги доходов и расходов.

Категория также несёт процент налогового применения по умолчанию: в Настройки → Учёт расходов вы задаёте для категории, какой долей она входит в налоговые расчёты (например, топливо 80 %), и Taxorio затем предзаполнит его у каждого нового расхода этой категории.

Налогово признаваемые и непризнаваемые расходы

Не каждый расход можно заявить как налоговый расход согласно § 24 закона о подоходном налоге. Taxorio юридически категории не оценивает — с единственным исключением: Представительские расходы и подарки он сам исключает из подоходного налога (см. ниже). Во всех остальных случаях решение всегда за вами или вашим консультантом. Общие правила:

  • Налогово признаваемые — расходы, непосредственно служащие для получения, обеспечения и поддержания доходов от предпринимательской деятельности (вычислительная техника, программное обеспечение, операционные расходы).
  • Налогово признаваемые лишь частично — автомобиль, используемый частично в личных целях (уменьшается пропорционально использованию). Представительские расходы, напротив, полностью не признаются налогово (§ 25 (1) п. t) ZDP).
  • Налогово не признаваемые — штрафы, пени, личное потребление.
💡 Представительские расходы Taxorio исключит из подоходного налога за вас. Деловые обеды, угощение и подарки партнёрам отнесите к категории Представительские расходы и подарки. Такой документ останется в учёте, но не войдёт в налоговые расходы — ни в оценку налога на Обзоре, ни в декларацию по подоходному налогу (§ 25 (1) п. t) ZDP).
⚠️ Две вещи по представительским расходам нужно проверять самостоятельно. В книге доходов и расходов строка остаётся — экспорт представляет собой учёт всех документов, а не только налоговых, поэтому документ будет выписан с полной суммой и с заполненным столбцом «Уменьшенная база». Если вы суммируете расходы из книги вручную или передаёте её бухгалтеру, представительские расходы вычтите сами. И по НДС право на вычет не возникает (§ 72 (4) ZDPH), но это Taxorio не контролирует: укажите на документе НДС 0, иначе вычет попадёт в декларацию по НДС. Приложение под выбором категории лишь предупредит текстом «Представительские расходы и подарки не являются налоговым расходом и не дают права на вычет НДС — укажите НДС 0», но сохранение не блокирует.
💡 Совет: если вы не уверены, признаётся ли конкретный расход налогово, посоветуйтесь с налоговым консультантом. Ошибочная категоризация может привести к дополнительному начислению налога при проверке.