Расходы · 3 мин чтения

Категоризация расходов

Как в Taxoriu категоризировать расходы и затраты, обзор доступных категорий и как правильное распределение влияет на налоговые расчёты, вычеты и наглядность отчётов.

Зачем категоризировать расходы

Правильная категоризация расходов даёт две ключевые выгоды. Во-первых — категория несёт процент налогового применения по умолчанию, поэтому для расходов, используемых и в личных целях, не нужно каждый раз решать заново. Во-вторых — категория попадает в книгу доходов и расходов и в экспорт для бухгалтера, поэтому ваш бухгалтер или налоговый консультант получает данные аккуратно рассортированными.

Доступные категории расходов

Taxorio предлагает следующие стандартные категории, соответствующие типичным расходам индивидуального предпринимателя (OSVČ):

  • Программное обеспечение и лицензии — лицензии, SaaS-приложения, облачные сервисы, антивирусы, подписки.
  • Оборудование и техника — компьютеры, мониторы, принтеры, телефоны, периферия.
  • Канцелярские принадлежности — офисная мебель, расходные материалы, тонер, бумага.
  • Аренда — аренда офиса, коворкинга или помещения для деятельности.
  • Телефон и интернет — мобильный тариф, стационарный интернет, пакеты данных.
  • Командировки — билеты, такси, авиабилеты, проживание в командировке.
  • Топливо — бензин, дизель, электричество для автомобиля, используемого в бизнесе.
  • Автомобиль (ремонт, страхование) — сервис, страховка, дорожная марка, лизинг автомобиля.
  • Услуги — субподрядчики, фрилансеры, консультационные услуги в целом.
  • Юридические услуги — адвокат, нотариус, юридические консультации.
  • Бухгалтерские услуги — налоговый консультант, бухгалтер, расчёт зарплаты.
  • Страхование — страхование ответственности, страхование имущества, используемого в бизнесе.
  • Маркетинг и реклама — онлайн-реклама (Google Ads, Meta), печать рекламных материалов, создание сайта.
  • Представительские расходы и подарки — угощение, деловые обеды, подарки деловым партнёрам. Не является налоговым расходом и не даёт права на вычет НДС, кроме подарка до 500 Kč (см. ниже).
  • Отчисления ИП (социальное, медицинское страхование, подоходный налог) — ваши собственные авансы на страхование и подоходный налог. Не является налоговым расходом (§ 25 (1) п. g) и s) ZDP), в налоговые расходы Taxorio их не включает.
  • Материалы — материалы и сырьё, использованные непосредственно для производства или оказания услуги.
  • Инструменты и оснастка — рабочий инструмент, приборы, измерительная техника.
  • Обучение и повышение квалификации — курсы, конференции, профессиональная литература, сертификация.
  • Прочее — расходы, которые нельзя отнести к перечисленным выше категориям.

Для чего категория служит в приложении

Категория видна у каждого расхода в списке и в его деталях, а также попадает в книгу доходов и расходов и в экспорт для бухгалтера (Pohoda, Money). В разделе Расходы по ней можно искать — поле поиска просматривает и категорию. Отдельного фильтра или графика по категориям в приложении пока нет — ИИ-ассистент может выписать вам расходы данной категории за год, а годовую сумму вы надёжно посчитаете из экспортированной книги доходов и расходов.

Категория также несёт процент налогового применения по умолчанию: в Настройки → Учёт расходов вы задаёте для категории, какой долей она входит в налоговые расчёты (например, топливо 80 %), и Taxorio затем предзаполнит его у каждого нового расхода этой категории.

Налогово признаваемые и непризнаваемые расходы

Не каждый расход можно заявить как налоговый расход согласно § 24 закона о подоходном налоге. Taxorio юридически категории не оценивает — с двумя исключениями: Представительские расходы и подарки (см. ниже) и Отчисления ИП он сам исключает из подоходного налога. Во всех остальных случаях решение всегда за вами или вашим консультантом. Общие правила:

  • Налогово признаваемые — расходы, непосредственно служащие для получения, обеспечения и поддержания доходов от предпринимательской деятельности (вычислительная техника, программное обеспечение, операционные расходы).
  • Налогово признаваемые лишь частично — автомобиль, используемый частично в личных целях (уменьшается пропорционально использованию). Представительские расходы, напротив, полностью не признаются налогово (§ 25 (1) п. t) ZDP).
  • Налогово не признаваемые — штрафы, пени, личное потребление.
💡 Представительские расходы Taxorio исключит из подоходного налога за вас. Деловые обеды, угощение и подарки партнёрам отнесите к категории Представительские расходы и подарки. Такой документ останется в учёте, но не войдёт в налоговые расходы — ни в оценку налога на Обзоре, ни в декларацию по подоходному налогу (§ 25 (1) п. t) ZDP).
⚠️ Две вещи по представительским расходам нужно проверять самостоятельно. В книге доходов и расходов строка остаётся — книга представляет собой учёт всех документов, а не только налоговых, поэтому документ будет выписан с полной суммой. Налоговые расходы суммируйте по столбцу «Daňový výdaj (Kč)» (налоговый расход) — у представительских расходов там ноль, больше ничего не вычитайте. И по НДС право на вычет не возникает (§ 72 (6) ZDPH, с 1. 1. 2027 § 72 (4)): укажите на документе НДС 0. Приложение напомнит об этом под выбором категории и документ этой категории с указанным НДС не сохранит. Исключение — подарок стоимостью до 500 Kč без НДС, даже без логотипа (§ 13 (7) c) ZDPH): по нему плательщик НДС вычет применить вправе. Taxorio этот вычет не применяет — добавьте его сами в EPO: по внутреннему документу в строку 40 или 41 декларации по НДС и в контрольный отчёт, по документу с переносом налоговой обязанности — в строку 43 или 44. Если декларацию за вас подаёт бухгалтер, сообщите ему — в экспорте для бухгалтерии (POHODA, Money) документ без вычета. По документу с переносом налоговой обязанности (например, услуга из-за рубежа) декларация по НДС содержит самоначисленный налог, но вычет в строках 43 и 44 по представительским расходам Taxorio не заявит.
💡 Совет: если вы не уверены, признаётся ли конкретный расход налогово, посоветуйтесь с налоговым консультантом. Ошибочная категоризация может привести к дополнительному начислению налога при проверке.