Náklady a výdaje · 4 min čtení

Přenesená DPH (reverse charge) v nákladech

Přenesená daňová povinnost (reverse charge) v nákladech — kdy a jak ji použít v Taxoriu: EU služby §24, služby ze třetích zemí §108, EU zboží §16 i domácí §92a.

Co je přenesená daňová povinnost (reverse charge)

Přenesená daňová povinnost (PDP) nastává, když místo dodavatele odvádí DPH příjemce plnění (vy). V praxi to znamená, že dodavatel vám vystaví fakturu bez DPH a vy si DPH sami vypočítáte, přiznáte a — pokud jste plátce DPH — zároveň si ji v plné výši odečtete.

Pro identifikovanou osobu (IO) platí stejná povinnost přiznat DPH, ale bez nároku na odpočet.

Čtyři typy přenesené DPH v Taxoriu

EU – přijatá služba §24 ZDPH

Přijetí služby od podnikatele registrovaného k DPH v jiném státě EU. Místo plnění se přesouvá do ČR (§9 odst. 1 ZDPH).

Typické příklady: Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads, Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, Spotify for Business, zahraniční EU konzultant, slovenský programátor…

  • Dodavatel má EU DIČ (DE…, AT…, SK…, FR…, IE… apod.).
  • Faktura přijde bez DPH.
  • Sazba DPH pro samo-vyměření: obvykle 21 %.
  • Do DP3: řádek 5 (dodavatel s EU DIČ) nebo řádek 6 (bez EU DIČ), 21 % nebo 12 %.
  • Do KH oddílu A.2 (§108 odst. 2/3). Bez EU DIČ dodavatele bude A.2 záznam neúplný.

Služba ze třetí země §108/1/c ZDPH

Přijetí služby od podnikatele se sídlem mimo EU (USA, Velká Británie, Švýcarsko, Kanada, Indie, Singapur apod.). Místo plnění je v ČR (§9 odst. 1 ZDPH — B2B pravidlo), DPH přiznáváte vy jako příjemce.

Typické příklady: AWS, GitHub, Vercel, Figma, Notion, Canva, Cloudflare, Railway, Stripe, OpenAI, zahraniční konzultant mimo EU…

  • Dodavatel nemá EU DIČ — faktura pochází z USA, UK, CH apod.
  • Faktura přijde bez DPH (nebo s lokální daní, která se nepočítá).
  • Sazba DPH pro samo-vyměření: 21 % z CZK ekvivalentu (kurz ČNB ke dni DUZP).
  • Do DP3: vždy řádek 6 (p_sl23_z). Do KH1 nevstupuje.

EU – pořízení zboží §16 ZDPH

Nákup zboží od plátce DPH z jiného státu EU. Použijte tehdy, když kupujete fyzické výrobky od EU dodavatele (ne při nákupu z e-shopu — to je dodání spotřebiteli).

  • Do DP3: řádek 3 (21 %) nebo řádek 4 (12 %).

Domácí §92a ZDPH

Přenesená daňová povinnost u vybraných tuzemských plnění. Platí pro odběratele (ne pro dodavatele) u:

  • Stavební a montážní práce (CZ-NACE 41, 42, 43)
  • Úklid budov a průmyslových prostor
  • Dodávka kovového šrotu a odpadu
  • Dodávka obilovin a technických plodin
  • Mobilní telefony, tablety, notebooky nad 100 000 Kč (na faktuře)

Takové faktury od tuzemských dodavatelů přijdou s DPH = 0 Kč a poznámkou „přenesení daňové povinnosti" nebo „§ 92a".

Jak nastavit reverse charge v Taxoriu

  1. V nákladu (nebo při AI skenování z inboxu) najděte sekci Přenesená DPH.
  2. Vyberte typ: EU – přijatá služba §24, Služba ze třetí země §108, EU – pořízení zboží §16 nebo Domácí §92a.
  3. Pro zahraniční typy zadejte zemi dodavatele (ISO kód, např. DE pro Německo, US pro USA).
  4. Taxorio automaticky nastaví správnou sazbu DPH a zahrne transakci do DPH přiznání.
💡 Tip: AI skenování z inboxu automaticky rozpozná, zda jde o EU dodavatele nebo firmu ze třetí země (USA, UK...) a nastaví správný typ reverse charge včetně přepočtu kurzem ČNB.
⚠️ Pozor: Pro správné zařazení do DPH přiznání musíte reverse charge zadat před uložením nákladu. Dodatečná oprava je možná, ale Taxorio ji nezahrne zpětně do již podaného přiznání.