Náklady a výdaje · 3 min čtení

Kategorizace výdajů

Jak v Taxoriu kategorizovat výdaje a náklady, přehled dostupných kategorií a jak správné zařazení ovlivňuje daňové podklady, odpočty a přehlednost výkazů.

Proč kategorizovat výdaje

Správná kategorizace výdajů má dva klíčové přínosy. Za prvé — kategorie nese výchozí procento daňového uplatnění, takže se u výdajů používaných i soukromě nemusíte pokaždé rozhodovat znovu. Za druhé — kategorie jde do knihy příjmů a výdajů i do exportu pro účetní, takže váš účetní nebo daňový poradce dostane data přehledně roztříděná.

Dostupné kategorie výdajů

Taxorio nabízí tyto standardní kategorie, které odpovídají běžným výdajům OSVČ:

  • Software a licence — licence, SaaS aplikace, cloudové služby, antiviry, předplatné.
  • Hardware a technika — počítače, monitory, tiskárny, telefony, periférie.
  • Kancelářské potřeby — kancelářský nábytek, spotřební materiál, toner, papír.
  • Nájem — nájem kanceláře, coworkingového prostoru nebo provozovny.
  • Telefon a internet — mobilní tarif, pevný internet, datové balíčky.
  • Cestovné — jízdenky, taxi, letecké letenky, ubytování na služební cestě.
  • Pohonné hmoty — benzín, nafta, elektřina pro vozidlo používané k podnikání.
  • Vozidlo (opravy, pojištění) — servis, pojistka, dálniční známka, leasing vozidla.
  • Služby — subdodavatelé, freelanceři, poradenské služby obecně.
  • Právní služby — advokát, notář, právní poradenství.
  • Účetní služby — daňový poradce, účetní, mzdová agenda.
  • Pojištění — odpovědnostní pojištění, pojištění majetku využívaného pro podnikání.
  • Marketing a reklama — online reklama (Google Ads, Meta), tisk propagačních materiálů, tvorba webu.
  • Reprezentace a dary — pohoštění, obchodní obědy, dárky obchodním partnerům. Daňově neuznatelné a bez nároku na odpočet DPH, s výjimkou dárku do 500 Kč (viz níže).
  • Odvody OSVČ (sociální, zdravotní, daň z příjmů) — vlastní zálohy na pojistné a daň z příjmů. Nejsou daňovým výdajem (§ 25 odst. 1 písm. g) a s) ZDP), do daňových výdajů je Taxorio nepočítá.
  • Materiál — materiál a suroviny přímo použité k výrobě nebo poskytnutí služby.
  • Nářadí a nástroje — pracovní nářadí, přístroje, měřicí technika.
  • Vzdělávání a školení — kurzy, konference, odborná literatura, certifikace.
  • Ostatní — výdaje, které nelze zařadit do výše uvedených kategorií.

K čemu kategorie slouží v aplikaci

Kategorie je vidět u každého výdaje v seznamu i v jeho detailu a propisuje se do knihy příjmů a výdajů i do exportu pro účetní (Pohoda, Money). V sekci Náklady podle ní můžete hledat — vyhledávací pole prohledává i kategorii. Samostatný filtr ani graf podle kategorií zatím v aplikaci není — AI asistent vám výdaje dané kategorie za rok vypíše a roční součet si spolehlivě spočítáte z exportované knihy příjmů a výdajů.

Kategorie také nese výchozí procento daňového uplatnění: v Nastavení → Uplatnění nákladů si u kategorie nastavíte, jakou částí do daňových podkladů vstupuje (například pohonné hmoty 80 %), a Taxorio ji pak předvyplní u každého nového výdaje té kategorie.

Daňově uznatelné vs. neuznatelné výdaje

Ne každý výdaj lze uplatnit jako daňový náklad dle § 24 zákona o daních z příjmů. Taxorio kategorie právně nevyhodnocuje — se dvěma výjimkami: Reprezentaci a dary (viz níže) a Odvody OSVČ sama vyloučí z daně z příjmů. U všech ostatních je posouzení vždy na vás nebo na vašem poradci. Obecná pravidla:

  • Daňově uznatelné — výdaje přímo sloužící k dosažení, zajištění a udržení příjmů z podnikání (výpočetní technika, software, provozní náklady).
  • Daňově uznatelné jen z části — auto používané zčásti soukromě (krátí se dle poměru využití). Reprezentace je naopak daňově neuznatelná celá (§25 odst. 1 písm. t) ZDP).
  • Daňově neuznatelné — pokuty, penále, soukromá spotřeba.
💡 Reprezentaci vyloučí Taxorio z daně z příjmů za vás. Obchodní obědy, pohoštění a dárky partnerům zařaďte do kategorie Reprezentace a dary. Takový doklad zůstane v evidenci, ale nevstoupí do daňových výdajů — ani do odhadu daně na Přehledu, ani do přiznání k dani z příjmů (§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP).
⚠️ Dvě věci si u reprezentace ohlídejte sami. V knize příjmů a výdajů řádek zůstává — kniha je evidence všech dokladů, ne jen těch daňových, takže doklad vypíše s plnou částkou. Daňové výdaje sčítejte ze sloupce „Daňový výdaj (Kč)“ — reprezentace v něm má nulu, nic dalšího už neodečítejte. A u DPH nárok na odpočet nevzniká (§ 72 odst. 6 ZDPH, od 1. 1. 2027 odst. 4): u dokladu zadejte DPH 0. Pod výběrem kategorie vás na to aplikace upozorní a doklad s vyčíslenou DPH v téhle kategorii neuloží. Výjimkou je dárek s pořizovací cenou do 500 Kč bez DPH, i bez loga (§ 13 odst. 7 písm. c) ZDPH): z něj si plátce odpočet uplatnit smí. Taxorio ho neuplatní — doplníte ho sami v EPO: u tuzemského dokladu v přiznání k DPH na řádku 40 nebo 41 a v kontrolním hlášení, u dokladu v přenesené daňové povinnosti na řádku 43 nebo 44. Pokud vám přiznání podává účetní, řekněte jí to — v exportu pro účetnictví (POHODA, Money) je doklad bez odpočtu. U dokladu v přenesené daňové povinnosti (třeba služba ze zahraničí) samovyměřenou daň přiznání k DPH nese, ale odpočet na řádcích 43 a 44 Taxorio u reprezentace neuplatní.
💡 Tip: Pokud si nejste jisti, zda je konkrétní výdaj daňově uznatelný, poraďte se s daňovým poradcem. Chybná kategorizace může vést k doměření daně při kontrole.