Co je pro OSVČ největší změnou roku 2027?

Návrat evidence tržeb od 1. 1. 2027. Týká se jen těch, kdo přijímají hotovost nebo platby při osobním kontaktu či v provozovně — faktura zaplacená převodem z domova se neeviduje.

Kdy uplatním slevu na studenta a školkovné?

Poprvé v přiznání za rok 2027, které budete podávat v roce 2028. Zaměstnanec si slevu na studenta může uplatňovat průběžně u zaměstnavatele, školkovné v ročním zúčtování za rok 2027.

Kolik budou minimální zálohy OSVČ v roce 2027?

Při hlavní činnosti 5 281 Kč na sociální a 3 488 Kč na zdravotní pojištění, dohromady 8 769 Kč měsíčně. Platí od zálohy za leden 2027.

Mění se v roce 2027 sazby nebo limity DPH?

Ne. Sazby zůstávají 21 % a 12 % a limity obratu 2 000 000 a 2 536 500 Kč. Mění se jen dílčí pravidla, například nealkoholické nápoje v restauracích za 12 % nebo oprava DPH u malých nedobytných pohledávek.

Do kdy se musím rozhodnout o paušální dani a EET OFF na rok 2027?

Oznámení o vstupu do paušálního režimu, změně pásma i přihlášení k EET OFF podáte do pondělí 11. 1. 2027. Oznámení po lhůtě je neúčinné.

Zavádí se v roce 2027 povinná elektronická fakturace?

Ne. Česko tuzemskou povinnost nezavádí a faktura v PDF zůstává řádným dokladem. Unijní balíček ViDA přinese strukturované e-faktury u plnění mezi podnikateli z různých států EU až od 1. 7. 2030.

Novinky · 3. října 2026 · 11 min čtení

Co se mění pro OSVČ v roce 2027: přehled změn a důležité termíny

Změny pro OSVČ v roce 2027 na jednom místě: EET 2.0 a EET OFF, paušální daň, minimální zálohy, nové slevy na dani, DPH a tabulka termínů do července 2027.

Největší změnou roku 2027 je návrat evidence tržeb: od 1. 1. 2027 musí evidovat každý, kdo přijímá hotovost nebo platby při osobním kontaktu se zákazníkem. Od ledna také rostou minimální zálohy na pojištění (dohromady 8 769 Kč měsíčně) i paušální daň v 1. pásmu. Nové slevy na dani — na studenta, školkovné a slevu na evidenci tržeb — a vyšší hranici pro povinné přiznání uplatníte až v přiznání za rok 2027, které budete podávat v roce 2028. V DPH zůstávají sazby i limity obratu, mění se jen několik dílčích pravidel.

Tenhle článek je rozcestník: u každé změny najdete krátké shrnutí, od kdy platí a kde se projeví, a odkaz na podrobný článek. Na konci je tabulka termínů od listopadu 2026 do července 2027 se dny v týdnu.

💡 Stav k 3. 10. 2026: Většinu změn přináší zákon o evidenci tržeb a o změně některých dalších zákonů (sněmovní tisk 189). Prezident ho podepsal 17. 9. 2026, účinnost má od 1. 1. 2027 a k 3. 10. 2026 čeká na vyhlášení ve Sbírce zákonů. Částky pojistného vycházejí z průměrné mzdy podle nařízení vlády č. 177/2026 Sb.; oficiální tabulky pro rok 2027 Finanční správa, ČSSZ ani pojišťovny zatím nezveřejnily.

Přehled změn: od kdy platí a kde se projeví

U změn roku 2027 je důležité rozlišovat, kdy začnou platit a kdy je poprvé uvidíte. Změny daně z příjmů se týkají až zdaňovacího období 2027 — přiznání za rok 2026, které podáváte na jaře 2027, se řídí ještě dosavadními pravidly.

Změna	Platí od	Kde se projeví	Koho se týká
Evidence tržeb (EET 2.0)	1. 1. 2027	u každé kontaktní platby	kdo přijímá hotovost nebo platby na místě, bez ohledu na DPH
EET OFF — přirážka 1 400 Kč měsíčně	rok 2027, přihlášení do 11. 1. 2027	v měsíční paušální záloze	paušalisté v 1. pásmu s příjmy za rok 2026 do 1 mil. Kč
Minimální zálohy 5 281 Kč (sociální) a 3 488 Kč (zdravotní)	záloha za leden 2027	v měsíčních zálohách	OSVČ ve standardním režimu
Vyšší paušální daň v 1. pásmu	záloha za leden 2027	v měsíční paušální záloze	paušalisté v 1. pásmu
Sleva na studenta, školkovné, sleva na evidenci tržeb	zdaňovací období 2027	v přiznání za rok 2027 (podaném v roce 2028); zaměstnanec slevu na studenta i průběžně u zaměstnavatele, školkovné v ročním zúčtování	fyzické osoby
Hranice pro povinné přiznání 100 000 / 40 000 Kč	zdaňovací období 2027	zda podáte přiznání za rok 2027	fyzické osoby, zaměstnanci s vedlejšími příjmy
Tiché víno opět jako reklamní předmět	zdaňovací období 2027	v daňových výdajích za rok 2027	OSVČ uplatňující skutečné výdaje
Nealkoholické nápoje v restauraci za 12 %	1. 1. 2027	na dokladech a v přiznání k DPH	plátci ve stravovacích službách
Mírnější oprava DPH u malých nedobytných pohledávek	opravy za období od 1. 1. 2027	v přiznání k DPH a kontrolním hlášení	plátci, kterým klient nezaplatil
Konec stropu odpočtu DPH u dražších osobních aut	1. 1. 2027	v přiznání k DPH	plátci, kteří kupují osobní auto

EET 2.0 a EET OFF

Od 1. 1. 2027 se evidují kontaktní platby — hotovost a další platby s hmotnou podstatou (šek, papírová poukázka) vždy, kromě dobírky, kterou vám dopravce převede na účet; karta, QR kód nebo převod jen tehdy, když proběhnou při osobním kontaktu nebo v provozovně. Faktura, kterou klient zaplatí převodem z domova, se neeviduje. Platí to pro všechny obory najednou a bez ohledu na to, zda jste neplátce, identifikovaná osoba, nebo plátce DPH. Leden je pilotní režim, evidence je ale už povinná; ostrý provoz podle Finanční správy začíná 1. 2. 2027.

Paušalista v 1. pásmu, jehož příjmy za rok 2026 nepřesáhly 1 000 000 Kč, se může evidenci vyhnout režimem EET OFF za přirážku 1 400 Kč měsíčně. Přihlásit se musí do pondělí 11. 1. 2027, později to na rok 2027 nejde. Kdo, od kdy a za kolik, shrnuje článek EET 2.0 od 1. 1. 2027; jak je to s fakturami, QR kódem a platbou u zákazníka, vysvětluje EET 2.0 a faktury.

Paušální daň 2027

Měsíční paušální záloha v 1. pásmu roste, protože se odvíjí od průměrné mzdy. Finanční správa oficiální částku k 3. 10. 2026 nezveřejnila; podle výpočtu ze zákona vychází 1. pásmo na 9 661 Kč měsíčně (v roce 2026 9 162 Kč), s přirážkou EET OFF na 11 061 Kč. Pevné částky 2. a 3. pásma (16 745 Kč a 27 139 Kč) i hranice pásem zůstávají stejné.

Oznámení o vstupu do paušálního režimu, o změně pásma, o jiné výši paušální daně i o dobrovolném vystoupení se pro rok 2027 podává do pondělí 11. 1. 2027 (10. 1. připadá na neděli). První záloha je splatná ve středu 20. 1. 2027. Podrobnosti najdete v článcích Paušální daň 2027: výše záloh a EET OFF a Vstup do paušální daně od roku 2027. Co dělat, když paušalista překročí obrat a musí se registrovat k DPH, popisuje článek Paušalista a registrace k DPH.

Minimální zálohy na pojištění 2027

Průměrná mzda pro rok 2027 je podle nařízení vlády č. 177/2026 Sb. 51 663 Kč. Minimální záloha na sociální pojištění při hlavní činnosti tak od ledna činí 5 281 Kč, na zdravotní 3 488 Kč — dohromady 8 769 Kč, o 458 Kč víc než od července 2026. U vedlejší činnosti je minimum sociální zálohy 1 660 Kč. Procento průměrné mzdy (35 % u hlavní činnosti) se nemění.

Sociální zálohu za leden platíte do konce ledna, zdravotní do pondělí 8. 2. 2027. Kdo za leden až červen 2026 platil původní minimum 5 720 Kč, může do 31. 12. 2026 písemně požádat příslušnou územní správu sociálního zabezpečení (svou OSSZ) o vrácení rozdílu. Vše podrobně — včetně vedlejší činnosti, začínajících OSVČ a změny zálohy podle přehledu — najdete v článku Minimální zálohy OSVČ 2027. Paušalistů se minimální zálohy netýkají, pojistné platí v paušální záloze. Své zálohy ve standardním režimu uvidíte v záložce Pojištění — vyzkoušíte si ji i ve Free plánu.

Daň z příjmů za rok 2027: nové slevy a vyšší hranice pro přiznání

Všechny tyto změny platí pro zdaňovací období 2027, takže je poprvé uplatníte v přiznání za rok 2027, které budete podávat v roce 2028. Zaměstnanec si slevu na studenta může uplatňovat i průběžně u zaměstnavatele a školkovné v ročním zúčtování; sleva na evidenci tržeb patří jen do přiznání OSVČ.

Sleva na studenta se vrací: 4 020 Kč ročně pro poplatníka, který se soustavně připravuje na budoucí povolání, do 26 let, u prezenčního doktorského studia do 28 let (§ 35bc ZDP).
Školkovné se vrací jako sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení: ve výši prokazatelně zaplacených výdajů, nejvýše ve výši minimální mzdy na dítě (§ 35bd ZDP). Minimální mzda pro rok 2027 je 24 900 Kč (sdělení MPSV č. 171/2026 Sb.).
Nová sleva na evidenci tržeb až 5 000 Kč, jednou — za první rok, kdy zaevidujete tržbu, kterou jste evidovat museli. Plná sleva vychází od dílčího základu daně § 7 ve výši 238 934 Kč, pod 205 600 Kč je nulová (§ 35be ZDP).
Hranice pro povinné přiznání se zvyšuje z 50 000 na 100 000 Kč ročních zdanitelných příjmů. Zaměstnanec s podepsaným prohlášením nemusí přiznání podat, pokud jeho ostatní příjmy nepřesáhnou 40 000 Kč (dosud 20 000 Kč) — § 38g ZDP. Přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu tím ale nemizí.
Hranice pro 23% sazbu daně je 36násobek průměrné mzdy, pro rok 2027 tedy 1 859 868 Kč (v roce 2026 1 762 812 Kč).
Tiché víno se od roku 2027 vrací mezi reklamní předměty, které jsou daňovým výdajem — pokud nese vaše jméno nebo logo a jeho cena bez DPH nepřesáhne 500 Kč (§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP). Platí až pro výdaje roku 2027, na dárky k Vánocům 2026 ještě ne.

Přehled všech slev najdete v článku Slevy na dani: kompletní přehled, dárky klientům a firemní akce v článku Dárky klientům a vánoční večírek.

DPH v roce 2027

Sazby zůstávají 21 % a 12 % a limity obratu pro registraci se nemění: plátcem se stanete od 1. 1. následujícího roku po překročení 2 000 000 Kč, nebo hned den po překročení 2 536 500 Kč v kalendářním roce. O zvýšení limitu se veřejně mluví, návrh zákona ale k 3. 10. 2026 neexistuje. Dílčí změny od 1. 1. 2027:

Nealkoholické nápoje podávané v rámci stravovací služby přecházejí do snížené sazby 12 % (příloha č. 2 zákona o DPH).
Malé nedobytné pohledávky: opravu DPH bez soudu a exekuce půjde udělat u pohledávky do 20 000 Kč včetně daně (dosud 10 000 Kč), už 3 měsíce po splatnosti (dosud 6) a do souhrnu 100 000 Kč vůči jednomu dlužníkovi za rok. Dvě písemné výzvy zůstávají a oprava už nemusí čekat na poslední období roku. Nová pravidla platí pro plnění od 1. 1. 2025, pokud opravu uplatníte za období od ledna 2027 (§ 46 zákona o DPH). Zrcadlově se zkracuje lhůta, po které musí dlužník snížit odpočet u nezaplacené faktury, ze 6 na 3 měsíce (§ 74b). Postup popisuje článek Nedobytná faktura: klient nezaplatil.
Dražší osobní auta: ruší se strop, podle kterého se u osobního auta v dlouhodobém majetku počítala daň na vstupu nejvýše 420 000 Kč (§ 72 odst. 3 a 4 a § 77a zákona o DPH). Pro auta pořízená v letech 2024 až 2026 platí přechodná ustanovení — konkrétní dopad proberte s daňovým poradcem. Změna se týká jen DPH, ne daně z příjmů.

Kdo je plátcem a chce od roku 2027 do paušálního režimu, nesmí být k 1. 1. 2027 plátcem (§ 2a ZDP). Plátcem přestáváte dnem následujícím po oznámení rozhodnutí o zrušení registrace, takže rozhodnutí by vám mělo být oznámeno nejpozději 31. 12. 2026. Zákon nestanoví, jak rychle finanční úřad rozhodne, proto je potřeba žádat s předstihem. Podmínky a postup vysvětluje článek Zrušení registrace k DPH. Identifikovaná osoba paušálnímu režimu nebrání.

Co se v roce 2027 nemění

Sleva na poplatníka zůstává 30 840 Kč ročně a sazby daně z příjmů 15 % a 23 %.
Výdajové paušály 80 %, 60 %, 40 % a 30 % i jejich stropy (1 600 000, 1 200 000, 800 000 a 600 000 Kč).
Povinné účetnictví podnikající fyzické osobě dál vzniká až při obratu nad 25 000 000 Kč. Nový zákon o účetnictví je teprve v projednávání a míří na rok 2028.
Limity a sazby DPH — kromě nealkoholických nápojů v restauracích.
Hranice pásem paušální daně (1 / 1,5 / 2 mil. Kč podle druhu činnosti).
Žádná povinná elektronická fakturace v ČR. Unijní balíček ViDA zavádí strukturované e-faktury a digitální hlášení u plnění mezi podnikateli z různých států EU až od 1. 7. 2030. Tuzemskou povinnost Česko nezavádí a faktura v PDF zůstává řádným dokladem.

Klíčové termíny od listopadu 2026 do července 2027

Lhůty, které připadnou na víkend nebo svátek, se podle § 33 odst. 4 daňového řádu posouvají na nejbližší pracovní den — v tabulce už jsou posunuté.

Datum	Co	Koho se týká
od ne 1. 11. 2026	v DIS+ (MOJE daně) oznámení evidenčních jednotek a pokladní certifikáty pro EET — nejdříve od tohoto dne a po vyhlášení zákona	kdo přijímá kontaktní platby
od út 1. 12. 2026	bezplatná aplikace MOJE eet	kdo bude evidovat tržby
čt 31. 12. 2026	poslední den pro písemnou žádost o vrácení přeplatku na sociálním pojištění za leden až červen 2026	OSVČ, které platily minimum 5 720 Kč
pá 1. 1. 2027	účinnost EET 2.0 (leden pilotní režim), nová minima záloh, DPH 12 % na nealko v restauracích	dle změny
po 11. 1. 2027	oznámení o vstupu do paušálního režimu, změně pásma, jiné výši paušální daně a dobrovolném vystoupení; přihlášení k EET OFF	paušalisté a zájemci o paušál
st 20. 1. 2027	první paušální záloha za rok 2027	paušalisté
po 25. 1. 2027	přiznání k DPH a kontrolní hlášení za prosinec a 4. čtvrtletí 2026; souhrnné hlášení za prosinec	plátci DPH; identifikované osoby jen s plněním za prosinec (přiznání, případně souhrnné hlášení)
pá 29. 1. 2027	doporučený den odeslání zálohy na sociální pojištění za leden (splatná do konce ledna, 31. 1. je neděle)	OSVČ ve standardním režimu
po 1. 2. 2027	ostrý provoz EET podle Finanční správy; oznámení o přechodu na čtvrtletní zdaňovací období DPH; přiznání k dani z nemovitých věcí (jen při změně)	dle povinnosti
po 8. 2. 2027	záloha na zdravotní pojištění za leden 2027	OSVČ ve standardním režimu
po 15. 3. 2027	čtvrtletní záloha na daň z příjmů	jen při poslední známé dani nad 150 000 Kč
čt 1. 4. 2027	přiznání k dani z příjmů za rok 2026 a splatnost daně	OSVČ mimo paušální režim
po 3. 5. 2027	přiznání za rok 2026 podané elektronicky (1. 5. je sobota a svátek); přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu, pokud jste přiznání podali do 1. 4.	OSVČ mimo paušální režim
po 31. 5. 2027	daň z nemovitých věcí (celá do 5 000 Kč, jinak první splátka)	vlastníci nemovitostí
út 15. 6. 2027	pololetní i čtvrtletní záloha na daň z příjmů	jen při poslední známé dani nad 30 000 Kč
čt 1. 7. 2027	přiznání za rok 2026 přes daňového poradce	OSVČ s poradcem

Pokud přiznání za rok 2026 podáte elektronicky až po 1. 4., podáváte přehledy do měsíce od uplynutí prodloužené lhůty pro přiznání. Přesné datum pro rok 2027 ČSSZ ani zdravotní pojišťovny zatím nezveřejnily — u přehledů za rok 2025 se jejich výklad lišil o dva dny, proto si ho před podáním ověřte. S daňovým poradcem se přehledy podávají do 2. 8. 2027. Paušalisté, jejichž daň za rok 2026 se rovná paušální dani, přiznání ani přehledy nepodávají. Celoroční přehled termínů najdete v článku Daňový kalendář OSVČ.

Co udělat ještě v roce 2026

Zjistěte, jestli přijímáte kontaktní platby. Pokud ano, od 1. 11. 2026 se připravte na evidenci tržeb.
Paušalisté: zkontrolujte příjmy za rok 2026 proti hranici pásma a rozhodněte o EET OFF — oznámení do 11. 1. 2027.
Plátce, který chce do paušálu: požádejte o zrušení registrace k DPH s dostatečným předstihem.
Přeplatek na sociálním pojištění za první pololetí 2026 si můžete nechat vrátit — žádost do 31. 12. 2026.
Trvalé příkazy na zálohy upravte na nové částky před první lednovou platbou.

Jak to řeší Taxorio

Termíny přiznání, hlášení a záloh vám Taxorio ukáže v daňovém kalendáři podle vašeho profilu: plátce DPH, identifikovaná osoba i paušalista mají každý jiné povinnosti, a kalendář ukazuje jen ty, které se vás týkají. Lhůty spojené s EET — registraci v DIS+ ani přihlášení k EET OFF — v kalendáři nenajdete; Taxorio není pokladna a tržby neeviduje. Jak kalendář funguje, popisuje nápověda Daňový kalendář.

Parametry pro rok 2027 se zatím vyhlašují. Karty daně z příjmů a pojištění u roku, pro který parametry ještě nejsou vyhlášené, výslovně upozorní, že počítají s parametry posledního známého roku. Přirážku EET OFF ani nové slevy na dani Taxorio nepočítá; přiznání k dani z příjmů z Taxoria nese dílčí základ § 7 a slevu na poplatníka, další slevy doplníte v EPO. Opravu DPH u nedobytné pohledávky v přiznání ani v kontrolním hlášení Taxorio nevytvoří.

Co se nemění, je jádro: faktury s QR platbou a webovým odkazem, které klient zaplatí na dálku, evidence nákladů a kniha příjmů a výdajů. Paušalistovi Taxorio pohlídá příjmy z faktur proti limitu pásma (podrobnosti v nápovědě Paušální daň), neplátci obrat pro registraci k DPH.

Oficiální zdroje

Časté dotazy

Co je pro OSVČ největší změnou roku 2027?: Návrat evidence tržeb od 1. 1. 2027. Týká se jen těch, kdo přijímají hotovost nebo platby při osobním kontaktu či v provozovně — faktura zaplacená převodem z domova se neeviduje.
Kdy uplatním slevu na studenta a školkovné?: Poprvé v přiznání za rok 2027, které budete podávat v roce 2028. Zaměstnanec si slevu na studenta může uplatňovat průběžně u zaměstnavatele, školkovné v ročním zúčtování za rok 2027.
Kolik budou minimální zálohy OSVČ v roce 2027?: Při hlavní činnosti 5 281 Kč na sociální a 3 488 Kč na zdravotní pojištění, dohromady 8 769 Kč měsíčně. Platí od zálohy za leden 2027.
Mění se v roce 2027 sazby nebo limity DPH?: Ne. Sazby zůstávají 21 % a 12 % a limity obratu 2 000 000 a 2 536 500 Kč. Mění se jen dílčí pravidla, například nealkoholické nápoje v restauracích za 12 % nebo oprava DPH u malých nedobytných pohledávek.
Do kdy se musím rozhodnout o paušální dani a EET OFF na rok 2027?: Oznámení o vstupu do paušálního režimu, změně pásma i přihlášení k EET OFF podáte do pondělí 11. 1. 2027. Oznámení po lhůtě je neúčinné.
Zavádí se v roce 2027 povinná elektronická fakturace?: Ne. Česko tuzemskou povinnost nezavádí a faktura v PDF zůstává řádným dokladem. Unijní balíček ViDA přinese strukturované e-faktury u plnění mezi podnikateli z různých států EU až od 1. 7. 2030.