„Fakturuju sto tisíc měsíčně" zní skvěle — ale kolik z toho skutečně skončí ve vaší kapse? U zaměstnance rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou zná každý; OSVČ si ho musí spočítat sama. Pojďme si to udělat jednou pořádně: tři modelové příklady pro rok 2026, se všemi odvody a bez zjednodušování.
Z čeho se odvody OSVČ počítají
Vezměme nejběžnější scénář: OSVČ na hlavní činnost, výdajový paušál 60 % (typický pro živnosti volné, tedy i pro IT, marketing či konzultace). Z fakturace se postupně ukrojí:
- Daň z příjmů: 15 % ze základu daně (příjmy minus výdaje), minus sleva na poplatníka 30 840 Kč. Sazba 23 % se týká až základu nad 1 762 812 Kč.
- Sociální pojištění: 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % základu daně — minimálně ale z minima (pro 2026 záloha 5 720 Kč/měs, tedy 68 640 Kč/rok).
- Zdravotní pojištění: 13,5 % z 50 % základu daně, minimálně 3 306 Kč/měs (39 672 Kč/rok).
Příklad 1: fakturace 50 000 Kč měsíčně
Roční příjmy 600 000 Kč, paušální výdaje 60 % → základ daně 240 000 Kč.
| Odvod | Výpočet | Ročně |
|---|---|---|
| Daň z příjmů | 15 % z 240 000 − 30 840 | 5 160 Kč |
| Sociální pojištění | 55 % základu je pod minimem → platí minimum | 68 640 Kč |
| Zdravotní pojištění | 13,5 % z 50 % základu je pod minimem → minimum | 39 672 Kč |
| Celkem odvody | 113 472 Kč |
Čistého vám zůstane 486 528 Kč ročně, tedy asi 40 500 Kč měsíčně — 81 % fakturace (pokud nemáte reálné náklady). Všimněte si, že daň je díky slevě na poplatníka skoro nulová; drtivou většinu odvodů tvoří pojistné v minimální výši.
Příklad 2: fakturace 100 000 Kč měsíčně
Roční příjmy 1 200 000 Kč, základ daně 480 000 Kč.
| Odvod | Výpočet | Ročně |
|---|---|---|
| Daň z příjmů | 15 % z 480 000 − 30 840 | 41 160 Kč |
| Sociální pojištění | 29,2 % z 264 000 (55 % základu) | 77 088 Kč |
| Zdravotní pojištění | 13,5 % z 240 000 je pod minimem → minimum | 39 672 Kč |
| Celkem odvody | 157 920 Kč |
Čistého 1 042 080 Kč ročně, cca 86 800 Kč měsíčně — necelých 87 % fakturace. Efektivní zdanění OSVČ s paušálem roste překvapivě pomalu: minimální pojistné, které „bolelo" u nižších příjmů, se tu rozpustí.
Příklad 3: fakturace 2 000 000 Kč ročně
Horní hranice pro 60% paušál. Základ daně 800 000 Kč: daň 89 160 Kč, sociální 128 480 Kč, zdravotní 54 000 Kč — celkem 271 640 Kč, čistého 1 728 360 Kč (86 % fakturace). I těsně pod limitem DPH si OSVČ drží efektivní odvody kolem 14 %. Pro srovnání: zaměstnanec s podobnými náklady zaměstnavatele odevzdá státu zhruba dvojnásobek.
A co paušální daň?
Nabízí se otázka, jestli by se nevyplatila paušální daň. Rychlé srovnání pro rok 2026:
| Fakturace ročně | Klasika (60% paušál) | Paušální daň | Vítěz |
|---|---|---|---|
| 600 000 Kč | 113 472 Kč | I. pásmo: 119 808 Kč | Klasika |
| 1 200 000 Kč | 157 920 Kč | II. pásmo: 200 940 Kč | Klasika |
Po zdražení I. pásma na 9 984 Kč měsíčně vychází paušální daň pro OSVČ s 60% paušálem čistě finančně hůř — její hodnota je hlavně v nulové administrativě (žádné přiznání, žádné přehledy). Jakmile ale můžete uplatnit slevy na děti nebo na manželku, klasický režim vede ještě výrazněji, protože v paušální dani žádné slevy uplatnit nelze.
Kolik si tedy fakturovat?
Počítejte pozpátku: chcete-li čistý příjem jako zaměstnanec s hrubou mzdou 60 000 Kč (cca 47 000 Kč čistého), stačí vám fakturovat zhruba 58 000 Kč měsíčně. Jenže OSVČ si musí sama zaplatit dovolenou, nemoc, vybavení i důchod, který z minimálních záloh moc nenaroste. Do hodinovky proto patří přirážka — jak ji spočítat, radíme v článku Jak stanovit cenu práce jako OSVČ.
A pokud nechcete počítat ručně: Taxorio vám na dashboardu průběžně ukazuje zaplacené příjmy, evidované náklady i orientační odhad daně z příjmů — a v kalkulačce čistého příjmu si spočítáte daň, sociální i zdravotní pojištění najednou. Odpověď na otázku „kolik z toho je moje" tak vidíte celý rok, ne až v dubnu.