Дисклеймер: Статья носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Суммы и правила меняются — проверяйте актуальное на financnisprava.gov.cz или у налогового консультанта.
Вы открыли OSVČ (ИП), нашли первого клиента — и теперь нужно выставить счёт. Хорошая новость: если вы неплательщик DPH (а большинство начинающих фрилансеров именно такие), сам документ устроен просто. Никаких налоговых ставок, никакого выделения базы. Но у него есть обязательные реквизиты, без которых счёт формально неполон, а клиент-бухгалтер может его вернуть.
В этом гиде разберём по шагам: что по чешскому праву обязательно указать, чем счёт неплательщика отличается от счёта плательщика DPH, покажем наглядный образец-таблицу и подскажем, как выставить корректный документ за пару минут.
Обязан ли неплательщик DPH вообще выставлять «фактуру»
Формально чешское право не требует, чтобы документ назывался словом faktura. Для неплательщика DPH счёт — это по сути обычный расчётный документ (účetní / daňový doklad в него не превращается, потому что DPH там нет). Однако Гражданский кодекс (закон č. 89/2012 Sb.) в §435 предписывает предпринимателю указывать на деловых документах базовый набор данных о себе.
То есть даже если вы назовёте файл просто «Účet» или «Vyúčtování», обязательные сведения о вас как о предпринимателе там быть должны. На практике удобнее и привычнее для клиента оформлять полноценную фактуру — её ожидает бухгалтерия контрагента.
Что требует §435 Гражданского кодекса
По §435 на деловых бумагах и в рамках информации, доступной удалённо, предприниматель обязан указывать:
- имя или название и место ведения бизнеса (sídlo / место предпринимательства);
- идентификационный номер IČO;
- сведения о записи в соответствующем реестре — для OSVČ это, как правило, живностенский реестр (živnostenský rejstřík), с указанием ведомства, которое лицензию выдало.
Плюс к этому у любого расчётного документа должен быть свой номер — уникальный и последовательный. Это уже требование бухгалтерской дисциплины и логики нумерации, а не только §435.
Полный список реквизитов счёта неплательщика DPH
Чтобы счёт был корректным и не вызвал вопросов ни у клиента, ни при возможной проверке, включите в него следующее:
- Номер счёта — уникальный, из последовательной нумерации (например, 2026001, 2026002 …).
- Поставщик (dodavatel) — ваше имя/название, адрес места предпринимательства, IČO, отметка о записи в живностенском реестре.
- Покупатель (odběratel) — имя/название клиента, адрес, IČO и DIČ, если они у клиента есть.
- Дата выставления (datum vystavení).
- Дата поставки / оказания услуги (datum uskutečnění plnění) — когда работа фактически выполнена или товар передан.
- Срок оплаты (datum splatnosti) — до какого числа клиент должен заплатить.
- Описание товара или услуги и количество.
- Итоговая сумма к оплате.
- Способ оплаты и банковский счёт (номер счёта / IBAN), при желании — QR-код для оплаты.
- Пометка «Nejsem plátce DPH» (я не плательщик DPH).
Обратите внимание на ключевое отличие: неплательщик DPH не указывает ставку налога, не выделяет сумму DPH и не показывает налоговую базу. Вы пишете просто одну итоговую сумму — столько, сколько клиент должен заплатить. Любое упоминание «21 % DPH» на счёте неплательщика было бы ошибкой.
Наглядный образец: как выглядят поля счёта
Ниже — упрощённый образец полей фактуры неплательщика DPH. Это ориентир по структуре, а не готовый бланк.
| Поле | Пример значения |
|---|---|
| Номер счёта | 2026001 |
| Поставщик | Ivan Kovalenko, Dlouhá 12, 110 00 Praha 1 |
| IČO поставщика | 12345678 |
| Запись в реестре | Živnostenský rejstřík, ÚMČ Praha 1 |
| Покупатель | Firma s.r.o., Nádražní 5, 150 00 Praha 5 |
| IČO / DIČ покупателя | 87654321 / CZ87654321 |
| Дата выставления | 07.07.2026 |
| Дата оказания услуги | 30.06.2026 |
| Срок оплаты | 21.07.2026 |
| Описание | Разработка сайта, июнь 2026 — 1 шт. |
| Сумма к оплате | 25 000 Kč |
| Банковский счёт | 123456789/0100 |
| Пометка | Nejsem plátce DPH |
Как видите, ничего лишнего: одна сумма, реквизиты сторон, даты и пометка о статусе. В Taxorio все эти поля уже разложены по шаблону — вам остаётся заполнить описание работы и сумму.
Три даты, которые путают чаще всего
На счёте фигурируют три разные даты, и их легко перепутать:
- Дата выставления — когда вы создали документ.
- Дата оказания услуги (плнění) — когда работа реально выполнена. Именно она важна для отнесения дохода к нужному налоговому периоду.
- Срок оплаты (splatnost) — крайний день, до которого клиент обязан заплатить. Обычно 14 или 21 день от выставления, но вы можете договориться иначе.
Для расчёта своих налогов вам пригодятся наши калькуляторы: калькулятор подоходного налога и калькулятор авансов на социальное и медицинское страхование.
Нумерация счетов: почему это важно
Номера счетов должны идти последовательно и без пропусков, а каждый номер — быть уникальным. Это не прихоть, а требование прозрачности учёта: по номерам налоговая и вы сами видите, что ни один доход не «потерялся».
Распространённая схема — год плюс порядковый номер: 2026001, 2026002, 2026003 и так далее. Со следующего года начинаете заново: 2027001. Главное — не создавать «дыр» и не выдавать два счёта под одним номером. Когда вы ведёте счета вручную в таблицах, за этим легко не уследить; в Taxorio следующий номер подставляется автоматически.
Сколько хранить документы
Выставленные счета и первичные документы нужно хранить — они подтверждают ваши доходы в случае вопросов от финансового управления. Не выбрасывайте их сразу после оплаты: держите архив (в идеале ещё и в электронном виде) в течение установленного законом срока хранения. Электронный архив в бухгалтерском сервисе решает эту задачу автоматически.
А если клиент за границей или плательщик DPH из ЕС
Всё описанное выше касается ситуации «неплательщик DPH выставляет счёт чешскому клиенту». Как только речь заходит о клиенте за рубежом или о контрагенте — плательщике DPH из другой страны ЕС, правила меняются: появляется режим reverse charge и понятие identifikovaná osoba (идентифицированное лицо). Это отдельная тема — разобрали её подробно в статье счета иностранному клиенту из Чехии.
Если же вы только определяетесь со своим налоговым статусом, полезны будут материалы как открыть ИП в Чехии и налоги ИП в Чехии 2026. А тем, кто совмещает фриланс с основной работой, стоит прочитать про OSVČ vedlejší при работе по найму.
Создайте свой первый счёт за пару минут
Оформлять фактуру в Word или Excel можно, но легко ошибиться в реквизитах, забыть пометку «Nejsem plátce DPH» или сбить нумерацию. Taxorio делает это за вас: подставляет данные клиента по IČO из реестра ARES, ведёт последовательную нумерацию автоматически, добавляет QR-код для оплаты, чтобы клиент заплатил в один тап, и сразу проставляет корректную пометку о статусе неплательщика DPH. Готовый счёт можно отправить клиенту по e-mail и отслеживать оплату. Попробуйте — первый счёт создаётся буквально за пару минут.
Если позже вы перейдёте на паушальный налог, загляните в гид паушальный налог в Чехии, а для расчёта DPH — в калькулятор DPH.