Если вы как OSVČ (индивидуальный предприниматель в Чехии) не являетесь плательщиком НДС (DPH), в счете (faktura) вы никогда не указываете ни ставку, ни сумму налога и не приводите DIČ (налоговый идентификационный номер) в форме, предназначенной для НДС. Более того, счет неплательщика вообще не является налоговым документом по закону о НДС — это обычная коммерческая бумага, на которую распространяются другие правила, чем на документ плательщика.
На практике это значит, что следить за тем, чего в документе быть не должно, а также за тем, что законом прямо не предписано, но делает документ понятнее для клиента, приходится самому. Разберем полный перечень реквизитов, рекомендуемую фразу о статусе неплательщика, текстовый образец с вымышленными данными и ошибки, которые чаще всего встречаются у неплательщиков в счетах.
Что такое счет неплательщика и почему он отличается от налогового документа
Если вы не зарегистрированы как плательщик НДС, ваш счет с точки зрения закона о НДС не подчиняется никаким особым правилам — просто потому, что вы не декларируете никакой налог. Юридически это обычная коммерческая бумага согласно § 435 гражданского кодекса (občanský zákoník), которая обязательно должна содержать имя, юридический адрес (место ведения деятельности), IČO (регистрационный номер предприятия) и указание на запись в публичном реестре или другой учетной системе. У OSVČ это обычно означает фразу «Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku» (физическое лицо, зарегистрированное в реестре предпринимателей).
Помимо этих обязательных по закону реквизитов, на практике нужно еще несколько данных, чтобы счет был юридически защитимым и годился как основание для вашего учета доходов. Обзор — в таблице ниже, а подробную общую инструкцию по оформлению найдете в статье как выставить первый счет как OSVČ.
Что обязательно и что желательно указывать в счете неплательщика
| Реквизит | Обязательно? | Примечание |
|---|---|---|
| Имя или фирменное наименование | Да | По данным предпринимательского разрешения |
| Юридический адрес / место деятельности | Да | Адрес, указанный в реестре предпринимателей |
| IČO | Да | Без лишних пробелов и дефисов |
| Указание на запись в реестре | Да | «Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku» |
| Номер счета | Практически обязательно | Должен образовывать непрерывную последовательность |
| Дата выставления | Практически обязательно | День фактического оформления документа |
| Дата поставки | Рекомендовано | DUZP (дата налогооблагаемой операции) для неплательщика не обязательна, но упрощает учет |
| Покупатель | Практически обязательно | Имя или название компании, адрес, при необходимости IČO |
| Описание услуги/товара | Да | Что конкретно вы поставили |
| Сумма и срок оплаты | Да | Без указания ставки или суммы НДС |
| Банковский счет и переменный символ (VS) | Практически обязательно | Упрощает сверку платежа |
| Фраза «Nejsem plátce DPH» | Рекомендовано | Законом не предписана |
Столбец «практически обязательно» не означает прямую законную обязанность. Но без этих данных вам будет сложно доказать, что счет — достоверное основание для учета доходов, а также использовать его для взыскания долга, если клиент не заплатит.
Чего, наоборот, не должно быть в счете неплательщика
Самая частая ошибка — противоположная: в счет попадает что-то лишнее. Как неплательщик никогда не указывайте:
- Ставку НДС (0 %, 12 % или 21 %) — вы не плательщик, поэтому никакую ставку не применяете.
- Рассчитанную сумму НДС и разбивку «налоговая база / налог / итого с налогом».
- DIČ в форме для НДС. DIČ для налога на доходы у вас есть в форме CZ и личный номер, но на счете без НДС его не указывают — это может создать у покупателя впечатление, что вы плательщик.
Фраза «Nejsem plátce DPH»
Закон эту фразу не требует, но на практике мы рекомендуем указывать ее всегда. Покупатель — особенно бухгалтерская фирма или крупный клиент — благодаря ей сразу поймет, что отсутствие НДС в счете корректно, и не будет спрашивать, не забыли ли вы указать налог по ошибке. Достаточно простой формулировки рядом с итоговой суммой к оплате:
Nejsem plátce DPH. (Я не являюсь плательщиком НДС.)
Формулировку можно дополнить упоминанием паушального налога (paušální daň) или вторичной деятельности (vedlejší činnost), если это поможет в общении с клиентами. Главное, чтобы фраза была на документе хорошо заметна.
Образец счета неплательщика
В следующей таблице показано, как может выглядеть простой счет неплательщика НДС с вымышленными данными.
| Поле | Пример |
|---|---|
| Поставщик | Анна Пример, Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku |
| Юридический адрес | Krátká 12, 602 00 Brno |
| IČO | 12345678 |
| Покупатель | Klient ABC s.r.o., Dlouhá 5, 110 00 Praha 1 |
| Номер счета | 2026-0032 |
| Дата выставления | 4. 9. 2026 |
| Дата поставки | 1. 9. 2026 |
| Описание услуги | Графическая обработка каталога — 12 страниц |
| Сумма к оплате | 18 000 Kč |
| Срок оплаты | 18. 9. 2026 |
| Банковский счет, VS | 123456789/0300, VS 20260032 |
| Примечание | Nejsem plátce DPH. |
Обратите внимание, что в счете нигде не фигурирует ни ставка, ни сумма НДС, и отсутствует DIČ. Непрерывную нумерацию счетов обычно настраивают один раз в самом приложении для выставления счетов — это стоит проверить сразу после регистрации, чтобы не образовались пропуски или задвоенные номера.
Особые ситуации
Счет для компании в ЕС
Компании с юридическим адресом в другом государстве ЕС вы выставляете счет без НДС точно так же, как местному клиенту. Но будьте внимательны: по некоторым услугам (как правило, реклама, консультации или IT-услуги) при получении услуги от иностранного плательщика НДС либо при оказании такой услуги за границу у вас может возникнуть статус идентифицированного лица (identifikovaná osoba) — особая регистрация по НДС, при которой вы не становитесь плательщиком по внутренним операциям. Подробно это разбирает статья об идентифицированном лице по НДС.
Оплата наличными
Клиент может оплатить счет и наличными — только следите за законодательным лимитом наличных расчетов между теми же лицами, который в 2026 году составляет 270 000 Kč в день. Отметьте на счете способ оплаты, а в учете — дату получения платежа.
Счет без IČO
Если у вас нет предпринимательского разрешения, выставлять счет без IČO можно только за действительно разовую, несистематическую деятельность — систематическая деятельность требует живностенского разрешения независимо от суммы дохода. Разовый доход до 50 000 Kč в год освобожден от налога; сверх этого лимита он облагается как прочий доход по § 10 закона о подоходных налогах.
Счет физическому лицу
Если вы выставляете счет физическому лицу, не ведущему предпринимательскую деятельность, в документе достаточно имени и адреса покупателя — IČO у частного клиента не указывается. Описание услуги и цена должны соответствовать тому, о чем вы договорились: для потребителя стоит расписать стоимость подробнее, чтобы избежать позднейшего спора об объеме работы. И здесь действует то же правило: как неплательщик вы никогда не указываете ставку или сумму НДС, независимо от того, кто является покупателем.
Учет доходов помимо счета
Выставленный счет сам по себе не заменяет налоговый учет (daňová evidence). У OSVČ, ведущего налоговый учет согласно § 7b закона о налогах на доходы, налогооблагаемый доход возникает, как правило, только в день оплаты, а не в день выставления документа. Счет от конца августа, который клиент оплатит только в сентябре, вы, соответственно, отразите как доход в сентябре — но на конец августа у вас должен числиться неоплаченный счет как дебиторская задолженность.
То же правило действует и для OSVČ с процентными расходами (paušální výdaje) или на паушальном налоге (paušální daň): вести записи о доходах и учет дебиторской задолженности обязательно независимо от того, какой способ учета расходов вы выбрали. Разница лишь в том, что вы дальше делаете с доходом — считаете ли из него фактические расходы, процентный паушал или платите паушальный налог. Если вас интересует именно выставление счетов при паушальном налоге, подробный разбор — в статье счета при паушальном налоге в 2026 году.
Частые ошибки неплательщиков в счете
- Указание НДС «на всякий случай». Неплательщик никогда не указывает ставку или налог, даже для иностранного клиента.
- Забытый DIČ из старого шаблона. Копирование старого счета без проверки шапки документа.
- Пропуски в нумерации. Пропущенные или задвоенные номера усложняют проверяемость при возможной налоговой проверке.
- Отсутствующий срок оплаты. Без даты оплаты сложнее отправлять напоминания и рассчитывать возможные проценты за просрочку.
- Счет, выставленный «задним числом». Дата выставления должна соответствовать действительности, а не дню, когда вы вспомнили о счете.
Если вы только выбираете, какую программу для выставления счетов взять как неплательщик, прочитайте статью программа для счетов неплательщика НДС — большинство платных функций конкурирующих программ вам как неплательщику попросту не понадобится.
Как отправить счет и сколько его хранить
Счет обычно отправляют по электронной почте в виде PDF-вложения либо в виде ссылки на веб-версию документа, которую клиент открывает в браузере и сразу видит статус оплаты. Копию сохраните и не удаляйте — даже неплательщик ведет согласно § 7b закона о налогах на доходы налоговый учет либо записи о доходах при процентных расходах или паушальном налоге, и относящиеся к нему документы нужно хранить, пока не истечет срок для доначисления налога. Базовый срок составляет три года, но на практике рекомендуется рассчитывать на более длительный период.
Как это решает Taxorio
После настройки налогового статуса «неплательщик» Taxorio не позволит указать ставку или сумму НДС и не печатает DIČ на счете. Реквизиты по образцу выше заполняются автоматически, данные клиента можно подставить по IČO через реестр ARES одним кликом, а на счете формируется QR-код для оплаты. Счета и учет расходов находятся в одном месте, включая книгу доходов и расходов для скачивания, которая пригодится и на паушальном налоге.