Правильно заполненный счёт — основа любого дела. Тем не менее ошибаются и опытные предприниматели: получатель возвращает документ, при налоговой проверке возникают вопросы, а в худшем случае дело доходит до санкции. Разберём подробно, что должно быть на счёте, чем налоговый документ отличается от обычного счёта и как выглядит корректно заполненный образец.
Налоговый документ и счёт неплательщика DPH
Прежде чем переходить к конкретным реквизитам, нужно различить два типа документов. Их часто путают, и именно отсюда берётся большинство недоразумений.
Налоговый документ (плательщик DPH)
Если вы плательщик DPH (НДС), вы выставляете не просто счёт, а налоговый документ. Он подчиняется требованиям закона о DPH (закон № 235/2004 Sb.), и перечень его реквизитов приведён в § 29. Для получателя этот документ — основание для вычета DPH, поэтому точность данных важна обеим сторонам.
Счёт неплательщика DPH
Если вы не плательщик DPH, вы выставляете обычный счёт (fakturu) или приходный документ. Требования здесь мягче и опираются прежде всего на гражданский кодекс и закон о бухгалтерском учёте. DPH на таком документе указывать нельзя — права начислять налог у вас нет. Для ясности принято добавлять фразу «Nejsem plátce DPH» (я не плательщик DPH).
Обязательные реквизиты налогового документа по § 29 закона о DPH
Закон о налоге на добавленную стоимость перечисляет реквизиты налогового документа в § 29. Если какого-то реквизита не хватает, вычет DPH у получателя осложняется: право на вычет придётся доказывать иным способом (§ 73 абз. 5 закона о DPH).
1. Обозначение документа
На практике документ подписывают как «Faktura — daňový doklad», чтобы сразу было видно, что это не просто счёт на оплату. Сам закон такой формулировки дословно не требует, но она устоялась в чешском деловом обороте и снимает вопросы у бухгалтера получателя.
2. Регистрационный номер документа
У каждого налогового документа должен быть уникальный регистрационный номер, по которому его можно идентифицировать. Номер должен входить в непрерывный ряд. Чаще всего используют формат «год плюс порядковый номер»: 20260001, 20260002 и так далее. В Taxorio номер присваивается автоматически в формате YYYYXXXX, а следующий номер можно при необходимости изменить в настройках.
3. Дата выставления
День, когда налоговый документ был выставлен. Реквизит важен, в частности, потому, что плательщик DPH обязан выставить налоговый документ в течение 15 дней с даты налогооблагаемой поставки.
4. Дата налогооблагаемой поставки (DUZP)
DUZP — один из важнейших реквизитов счёта и одновременно тот, о котором забывают чаще всего. DUZP определяет, в какой налоговый период попадает операция. Дата выставления и DUZP могут расходиться: услуга завершена 28 января, счёт выставлен 3 февраля — DUZP относится к январю, и DPH декларируется за январь.
5. Данные поставщика
На счёте должны быть полные данные того, кто выставляет документ:
- Наименование (у физического лица — имя и фамилия)
- Адрес (sídlo, у физического лица — место ведения деятельности)
- DIČ — налоговый идентификационный номер
- IČO — идентификационный номер субъекта; его требует § 435 гражданского кодекса для деловых документов
6. Данные получателя
Аналогичный набор данных нужен и о получателе:
- Наименование либо имя и фамилия
- Адрес
- DIČ — обязательно, если получатель является плательщиком DPH
- IČO
7. Описание предмета поставки
Счёт должен содержать достаточно конкретное описание того, что поставлено или оказано. Расплывчатых «услуг» или «консультаций» недостаточно. Правильно будет, например: «Разработка сайта по договору от 5 января 2026 года» или «Графический дизайн логотипа и фирменного стиля».
8. База налога
Сумма за поставленный товар или услугу без DPH. Если на счёте есть позиции с разными ставками, базу налога указывают отдельно по каждой ставке.
9. Ставка DPH
В 2026 году в Чехии действуют две ставки DPH:
- 21 % — основная ставка (большинство товаров и услуг)
- 12 % — пониженная ставка (продукты питания, книги, проживание, строительные работы для жилья и другие позиции, прямо названные законом)
10. Сумма DPH
Конкретная сумма налога в кронах. Если на счёте есть позиции с разными ставками, DPH считают по каждой ставке отдельно.
11. Итог к оплате
Общая сумма к оплате с учётом DPH. При нескольких ставках приводится суммарный итог.
Обязательные реквизиты счёта неплательщика DPH
Если вы не плательщик DPH, требований меньше. На счёте должны быть:
- Имя и фамилия или коммерческое наименование
- IČO
- Адрес места ведения деятельности
- Регистрационный номер документа
- Описание предмета поставки — что именно поставлено или оказано
- Дата выставления
- Итоговая сумма
На счёте неплательщика DPH указывать нельзя. Рекомендуем добавить пометку «Nejsem plátce DPH» или «Není plátce DPH dle zákona č. 235/2004 Sb.».
Образец правильно заполненного счёта
Посмотрим на условный пример счёта плательщика DPH:
FAKTURA — DAŇOVÝ DOKLAD č. 20260015
Поставщик: Jan Novák, IČO: 12345678, DIČ: CZ8501011234, Příčná 5, 110 00 Praha 1
Получатель: Vzorová firma s.r.o., IČO: 12345678, DIČ: CZ12345678, Vinohradská 100, 120 00 Praha 2
Дата выставления: 20. 1. 2026
Дата налогооблагаемой поставки (DUZP): 17. 1. 2026
Срок оплаты: 3. 2. 2026
Способ оплаты: банковский перевод
Банковские реквизиты: 1234567890/0100
–
Позиция: Разработка адаптивного дизайна сайта по договору от 2. 1. 2026
Количество: 1 ks | Цена за единицу: 45 000 Kč
База налога: 45 000 Kč
DPH 21 %: 9 450 Kč
Итого к оплате: 54 450 Kč
Обратите внимание: DUZP (17. 1.) отличается от даты выставления (20. 1.) — работа была завершена и передана раньше, чем выставлен счёт. DPH по этому документу относится к налоговому периоду января 2026 года.
Шесть самых частых ошибок
На практике предприниматели чаще всего ошибаются так:
- Нет DUZP — самая частая ошибка. Без даты налогооблагаемой поставки налоговый документ неполон.
- Нет DIČ получателя или он неверный — если получатель плательщик DPH, его DIČ обязателен. Ошибка в номере закрывает вычет.
- Расплывчатое описание поставки — «работы» или «услуги» недостаточно, налоговая может оспорить такой документ.
- Неверная ставка DPH — основную и пониженную ставки чаще всего путают на строительных работах и отдельных услугах.
- Арифметика не сходится — расхождение между базой налога, ставкой и итоговой суммой.
- Разрыв в нумерации — номера счетов должны образовывать непрерывный ряд в пределах периода.
Что из этого Taxorio берёт на себя
Заполнять все реквизиты вручную долго и легко ошибиться. Taxorio закрывает большую часть рутины:
- Нумерация — номера обычных счетов присваиваются автоматически в формате YYYYXXXX; авансовые счета, налоговые документы к полученной оплате и кредит-ноты идут отдельными рядами (ZAL, DDZ, DOB). Следующий номер лежит в разделе «Настройки → Выставление счетов», и без надобности его менять не стоит.
- Данные из ARES — достаточно ввести IČO получателя, и наименование, адрес и DIČ подставятся из реестра ARES. Переписывать вручную с чужого сайта не нужно.
- DUZP — по умолчанию совпадает с датой выставления. Если поставка была раньше, укажите её в отдельном поле DUZP.
- Расчёт DPH — вы задаёте цену за единицу и ставку, а база налога, сумма DPH и итог считаются сами.
- QR-код для оплаты — после включения QR-платежей в настройках на документы с положительной суммой добавляется чешский QR-код в формате SPD; документ в евро, оплачиваемый на евровый счёт, получает европейский QR-код SEPA (EPC).
- Три шаблона PDF — Aurora (по умолчанию), Modern и Classic.
- Статусы — «Черновик», «Выставлен», «Оплачен», «Просрочен», «Аннулирован», так что состояние документа видно всегда.
Практические советы напоследок
- Выставляйте счёт сразу после завершения работы — лучше всего в день передачи. Тогда DUZP совпадёт с датой выставления и путаницы не возникнет.
- Сохраняйте данные постоянных клиентов — в Taxorio достаточно выбрать клиента из списка, и реквизиты подставятся.
- Проверяйте DIČ получателя — для клиентов из ЕС в Taxorio есть проверка через VIES.
- Храните счета 10 лет — законный срок хранения налоговых документов составляет 10 лет с конца налогового периода.
- Заведите прайс-лист — если вы выставляете одни и те же услуги регулярно, сохраните позиции в прайс-листе и добавляйте их в счёт одной кнопкой.
Правильно заполненный счёт защищает и вас, и вашего получателя. Если вам нужен полный порядок действий с самого начала, прочитайте наше руководство Как выставить первый счёт как OSVČ. Попробовать Taxorio бесплатно — на бесплатном плане доступно 2 счёта в месяц.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.