Счёт — основной документ любого дела. И всё же в счетах OSVČ (самостоятельно занятых лиц в Чехии) раз за разом встречаются одни и те же ошибки: они приводят к разбирательствам с налоговой, к задержкам оплаты, а иногда и к штрафам. Разберём двенадцать самых частых и покажем для каждой, как её исправить и как не допустить снова.
Если вы только начинаете, сначала пройдите весь путь выставления счёта с реквизитами и образцом — он описан в статье как выставить первый счёт.
1. Не хватает обязательных реквизитов
Закон о DPH (закон № 235/2004 Сб., § 29) прямо перечисляет, что должно быть на налоговом документе. У плательщика DPH это: обозначение документа, учётный номер, дата выписки, дата налогооблагаемой поставки (DUZP), идентификация поставщика и покупателя (наименование, адрес, IČO, DIČ), предмет поставки, база налога, ставка и сумма DPH.
Последствие: счёт без обязательных реквизитов не является действительным налоговым документом. Покупатель не сможет заявить вычет DPH, а вы рискуете штрафом при проверке.
Как это предотвращает Taxorio: обязательные поля формы заполнить придётся — без идентификации поставщика, описания поставки и корректной даты счёт не выпустится. Ваши собственные реквизиты подставляются из настроек, поэтому сторона поставщика всегда заполнена целиком.
2. Опечатка в IČO или DIČ покупателя
Ошибки в идентификационных номерах — из самых частых. Достаточно переставить две цифры, и счёт указывает на несуществующее либо на совсем другое лицо. Особенно болезненно это в контрольном отчёте, где данные сопоставляются автоматически.
Последствие: расхождение в контрольном отчёте между поставщиком и покупателем. Налоговая может запросить объяснения у обеих сторон, а в худшем случае покупателю откажут в вычете DPH.
Как это предотвращает Taxorio: подстановка из ARES позволяет ввести только IČO клиента — наименование, адрес, DIČ и регистрацию по DPH приложение подтянет из реестра само. Переписывать вручную нечего. Как проверить фирму по IČO, описано в статье поиск в ARES по IČO.
3. Неверная ставка DPH
С 2024 года в Чехии действуют две ставки DPH: основная 21 % и пониженная 12 % (до конца 2023 года действовали две пониженные ставки — 15 % и 10 %, которые заменила единая ставка 12 %). Перепутать 12 % и 21 % легко, особенно на товарах и услугах, лежащих на границе двух ставок.
Последствие: счёт с завышенной ставкой без нужды удорожает вашу услугу для клиента. Счёт с заниженной ставкой означает, что вы заплатили меньше DPH, чем должны, — а доначисление при проверке приходит вместе со штрафом (penále).
Как это предотвращает Taxorio: ставка выбирается из действующих значений (21 %, 12 %, 0 %). Для повторяющихся позиций есть шаблоны: ставку вы задаёте один раз и потом используете позицию снова без риска перепутать.
4. Забытая дата налогооблагаемой поставки (DUZP)
DUZP — дата, когда услуга была оказана или товар поставлен. Многие OSVČ либо не указывают её вовсе, либо путают с датой выписки. При этом именно DUZP определяет, в какой налоговый период попадает документ.
Последствие: без DUZP непонятно, к какому периоду относится счёт. Документ может попасть не в ту декларацию по DPH и не в тот контрольный отчёт, а налоговая вправе такой документ не принять.
Как это предотвращает Taxorio: DUZP — обязательное поле каждого счёта. По умолчанию подставляется дата выписки, но её легко изменить. В контрольный отчёт и декларацию по DPH счета попадают по DUZP, а не по дате выписки, поэтому экспорт остаётся корректным. Что такое DUZP и как её определить, разобрано в статье DUZP: дата налогооблагаемой поставки.
5. Дубли номеров счетов
У каждого счёта в пределах календарного года должен быть уникальный учётный номер, образующий непрерывный ряд. Дубли обычно появляются при ручном выставлении в таблице, когда теряется след последнего использованного номера.
Последствие: дубли подрывают доверие к вашему учёту. При налоговой проверке это выглядит как возможная манипуляция документами и вдобавок мешает сопоставлять платежи по переменному символу.
Как это предотвращает Taxorio: номера присваиваются автоматически в формате YYYYXXXX (например 20260001, 20260002). Приложение само следит за последовательностью и не выдаст один номер дважды, а в начале года начинает новый ряд. Если же вы вводите собственный номер, Taxorio при сохранении не проверяет его уникальность (при импорте счёта из PDF появится лишь предупреждение, если такой номер уже есть у этого клиента) — за таким исключением следите сами.
6. Счёт без QR-кода для оплаты
QR-код для платежа (стандарт SPD — Short Payment Descriptor) по закону не обязателен, но без него клиент переписывает номер счёта, переменный символ и сумму вручную. Это лишний шаг и лишний повод для опечатки.
Последствие: выше вероятность платежа с неверным переменным символом или неверной суммой, а значит и ручной сверки на вашей стороне.
Как это предотвращает Taxorio: QR-платежи включены по умолчанию; после заполнения банковского счёта приложение добавляет QR-код на выставленные и просроченные счета с положительной суммой, если у вас есть банковский счёт в валюте документа. В код попадают номер счёта (IBAN), переменный символ, сумма и валюта. Подробности — в статье QR-код в счёте.
7. Неверный переменный символ
Переменный символ (variabilní symbol) связывает платёж со счётом. Типичная ошибка — символ на счёте не совпадает с символом в QR-коде или не соответствует номеру счёта.
Последствие: деньги приходят, но автоматически сопоставить их со счётом нельзя. Приходится вручную просматривать банковские выписки и искать, к какому документу относится платёж.
Как это предотвращает Taxorio: переменный символ выводится из номера счёта и используется одинаково и в печатной форме, и в QR-коде. Расхождению взяться неоткуда.
8. Забытый перенос налоговой обязанности по счетам в ЕС
При оказании услуг плательщику DPH в другой стране ЕС применяется режим переноса налоговой обязанности: поставщик выставляет счёт без DPH, а обязанность заявить налог переходит к покупателю. Многие OSVČ об этом не знают и выставляют счёт с чешским DPH.
Последствие: вы напрасно уплачиваете DPH, а покупатель не может заявить вычет в своей стране. Исправление потребует корректирующего налогового документа и дополнительной декларации.
Как это предотвращает Taxorio: вы выбираете режим поставки, и приложение само выставляет счёт без DPH и печатает на нём положенную законом оговорку на языке документа — дописывать текст в примечание не нужно. Разбор режима — в статье режим переноса налоговой обязанности.
9. Счёт без проверки иностранного партнёра в VIES
Даже когда режим переноса применён, нужно убедиться, что иностранный покупатель действительно зарегистрирован как плательщик DPH в ЕС. Без проверки уверенности в правомерности режима нет.
Последствие: если покупатель на деле не является плательщиком DPH в ЕС, чешский DPH придётся уплатить вам. Обнаруживается это обычно задним числом, а исправление обходится дорого.
Как это предотвращает Taxorio: проверка VIES (VAT Information Exchange System) позволяет одним действием проверить DIČ иностранного партнёра прямо в европейской базе — до того, как счёт выставлен.
10. Счёт выставлен с опозданием
Закон о DPH требует выставить налоговый документ в течение 15 дней с даты налогооблагаемой поставки. Многие OSVČ задерживают счета заметно дольше, особенно в конце месяца или квартала.
Последствие: нарушение § 28 абз. 4 закона о DPH, за которое налоговая вправе наложить штраф. Вдобавок вы осложняете жизнь покупателю, которому документ нужен для собственного учёта.
Как это предотвращает Taxorio: на панели есть налоговый календарь с выделением приближающихся сроков, а повторяющиеся счета можно выставлять из шаблонов позиций — откладывать выпуск незачем.
11. Документы нигде не продублированы
Бумажные счета выцветают, теряются при переезде или портятся от влаги. Резервные копии в таблицах исчезают вместе со сломавшимся диском. При этом хранить налоговые документы закон требует не менее 10 лет.
Последствие: при проверке вы не сможете подтвердить документы, и налог доначислят расчётным путём — обычно не в вашу пользу. Потеря документа означает и потерю права на вычет DPH.
Как это предотвращает Taxorio: все счета, выставленные в приложении, хранятся в облаке, и PDF любого из них можно скачать в любой момент. Документы поставщиков распознаются автоматически: вы загружаете файл, снимаете чек телефоном через QR-сессию или пересылаете письмо на сборный адрес — оригинал остаётся приложенным к расходу.
12. Формат номера, который не примет EPO
Электронная подача Финансового управления (EPO) предъявляет свои требования к XML. Контрольный отчёт (DPHKH1) и декларация по DPH (DPHDP3) требуют непротиворечивого формата учётных номеров документов, и неподходящий формат приводит к отказу в приёме.
Последствие: подача отклонена, файл нужно исправлять и отправлять заново — а это риск просрочки и следующего за ней штрафа. В контрольном отчёте санкция особенно жёсткая: 1 000 Kč за позднюю подачу и от 10 000 до 50 000 Kč за неподачу.
Как это предотвращает Taxorio: автоматическая нумерация использует формат, совместимый с EPO (YYYYXXXX). Экспорты DPHKH1 и DPHDP3 берут номера счетов в этом же виде, а сам XML строится по действующим схемам Финансового управления.
Итог: предотвратить дешевле, чем исправлять
Каждую из перечисленных ошибок легко допустить и трудно исправить: корректирующий документ, дополнительная декларация, переписка с налоговой — всё это время и нервы. Системные меры работают лучше внимательности:
- Подстановка из ARES убирает опечатки в IČO и DIČ;
- Автоматическая нумерация держит непрерывный ряд без дублей;
- QR-коды SPD избавляют клиента от ручного ввода реквизитов;
- Проверка VIES подтверждает DIČ иностранного партнёра до выставления счёта;
- Обязательные поля формы не дают выпустить документ без законных реквизитов;
- Налоговый календарь показывает сроки заранее;
- Облачное хранение сохраняет документы на весь срок архивации.
Попробовать Taxorio можно бесплатно на app.taxorio.cz. На тарифе FREE доступны 2 счёта и 5 расходов в месяц, на тарифе PRO за 69 Kč в месяц ограничений по числу документов нет и открывается экспорт XML для налоговой.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.