Что такое paušální daň
Paušální daň — специальный налоговый режим для самозанятых, введённый в Чехии с 2021 года на основании § 2a zákon č. 586/1992 Sb. (Zákon o daních z příjmů). Его суть проста: вместо трёх отдельных платежей — налога на доходы, социального страхования (ČSSZ) и медицинского страхования (zdravotní pojišťovna) — вы вносите один ежемесячный платёж.
Если по итогам года выполнены все условия, налог равен паушальному и обычно не нужно подавать декларацию по налогу на доходы и два страховых отчёта. Один платёж упрощает администрирование, но не отменяет контроль доходов, правильной полосы и статуса DPH.
Кто может войти в режим paušální daň
Для перехода на paušální daň необходимо одновременно соответствовать нескольким условиям:
- Доход по § 7 не превышает 2 000 000 CZK и соответствует выбранной полосе;
- вы не являетесь полным плательщиком DPH и у вас нет обязанности зарегистрироваться им; статус идентифицированного лица разрешён;
- на вас распространяются чешские правила пенсионного и публичного медицинского страхования;
- вы не получаете несовместимый доход от работы по найму, не являетесь участником v.o.s. или полным товарищем k.s. и не находитесь в соответствующей стадии банкротства.
Гражданство само по себе не решает вопрос. Для иностранца особенно важно подтвердить налоговый статус и участие в чешской системе страхования. Кроме того, иные облагаемые доходы по § 8–10, которые не освобождены и не обложены окончательным налогом у источника, могут составлять в сумме не более 50 000 CZK. Taxorio не учитывает доходы от капитала, аренды и прочие доходы, поэтому этот лимит пользователь контролирует самостоятельно.
Полосы 2026: сколько платить
В 2026 году действуют три полосы (pásmo) в зависимости от объёма и вида деятельности:
| Полоса | Ежемесячный платёж | Максимальный доход |
|---|---|---|
| I полоса | 9 162 CZK/мес (окончательная сумма за весь 2026 год) | до 1 000 000 CZK (любой вид деятельности) |
| II полоса | 16 745 CZK/мес | до 1 500 000 CZK всегда; до 2 000 000 CZK при условии 75 % доходов из категорий 60/80 % |
| III полоса | 27 139 CZK/мес | до 2 000 000 CZK |
В I полосе окончательная сумма за 2026 год составляет 9 162 CZK в месяц. Разница по платежам 9 984 CZK за январь–июнь является переплатой. Доходный предел I полосы может быть выше 1 000 000 CZK: до 1 500 000 CZK, если не менее 75 % доходов относится к деятельности со ставкой расходов 60 или 80 %, и до 2 000 000 CZK, если не менее 75 % относится к категории 80 %. III полоса допускает до 2 000 000 CZK при любом составе.
Граница Taxorio: приложение не знает точный состав видов деятельности. Оно сравнивает доход с самой низкой гарантированной границей и после её превышения лишь предупреждает, что может действовать более высокий лимит. Taxorio не выбирает полосу и не утверждает, что пользователь уже выбыл из неё.
Плюсы режима paušální daň
- Один платёж вместо трёх — удобство и простота;
- Обычно нет трёх годовых форм, если итоговые условия выполнены;
- Предсказуемые расходы — фиксированная сумма каждый месяц;
- Нет přehled в ČSSZ и zdravotní pojišťovna — годовое выравнивание не требуется.
Минусы и ограничения
- Нельзя применять налоговые вычеты — скидку на ребёнка (sleva na dítě), скидку на супруга/супругу, ипотечный вычет и другие. Если у вас есть право на значительные вычеты, обычный режим может быть выгоднее;
- Для иностранцев важен страховой и налоговый статус — его нужно проверить отдельно;
- Выход из режима сложен — как правило, переход осуществляется только в начале налогового года;
- При превышении дохода — налог за такой год не будет равен паушальному: придётся подать декларацию и страховые отчёты; сам режим при этом автоматически не прекращается.
Что сравнить перед выбором режима
| Фактор в пользу упрощения | Фактор, меняющий результат сравнения |
|---|---|
| Высокий доход, мало реальных расходов | Низкий доход — обычная схема может дать меньший итоговый платёж |
| Нет права на налоговые вычеты | Есть дети или ипотека — вычеты снижают налог в обычном режиме |
| Нужна предсказуемость расходов | Страховой или налоговый статус вне стандартной чешской ситуации |
| Простая структура доходов по § 7 | Планируется регистрация как plátce DPH |
Как перейти на paušální daň
Действующая OSVČ подаёт уведомление о входе (oznámení o vstupu do paušálního režimu) в местный finanční úřad обычно до 10 января. Для 2026 года срок был перенесён на 12 января, потому что 10 января пришлось на субботу. При настоящем начале самостоятельной деятельности в течение года действует исключение: уведомление подаётся не позднее дня начала. Подать его можно через datová schránka или портал MOJE daně.
Дисклеймер. Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство регулярно меняется. Перед принятием любых решений уточняйте актуальные требования на официальных ресурсах: financnisprava.gov.cz, cssz.cz, vzp.cz. По конкретным вопросам обращайтесь к лицензированному налоговому советнику (daňový poradce) или юристу.