Что такое paušální daň
Paušální daň — специальный налоговый режим для самозанятых, введённый в Чехии с 2021 года на основании §7a zákon č. 586/1992 Sb. (Zákon o daních z příjmů). Его суть проста: вместо трёх отдельных платежей — налога на доходы, социального страхования (ČSSZ) и медицинского страхования (zdravotní pojišťovna) — вы вносите один ежемесячный платёж.
Главное преимущество этого режима — не нужно подавать годовую налоговую декларацию (daňové přiznání). Одним фиксированным платежом вы закрываете все налоговые и страховые обязательства. Режим особенно популярен среди фрилансеров и консультантов с предсказуемым доходом.
Кто может войти в режим paušální daň
Для перехода на paušální daň необходимо одновременно соответствовать нескольким условиям:
- Налоговый резидент Чехии — проживаете в ЧР более 183 дней в году или имеете здесь постоянное место жительства (stálý byt). Нерезиденты не могут применять данный режим;
- Годовой доход от предпринимательской деятельности не превышает 2 000 000 CZK;
- Не являетесь plátce DPH (плательщиком НДС); регистрация как plátce DPH автоматически исключает из режима;
- Нет наёмных работников;
- Нет иных значительных налогооблагаемых доходов (сдача недвижимости, дивиденды и т.п.).
Пасма 2026: сколько платить
В 2026 году действуют три уровня (пасмо) в зависимости от объёма и вида деятельности:
| Пасмо | Ежемесячный платёж | Максимальный доход |
|---|---|---|
| I пасмо | 9 984 CZK/мес | до 1 000 000 CZK (любой вид деятельности) |
| II пасмо | 16 745 CZK/мес | до 1 500 000 CZK |
| III пасмо | 27 139 CZK/мес | до 2 000 000 CZK |
I пасмо подходит для большинства фрилансеров: 9 984 CZK в месяц покрывает налог на доходы, соцстрахование и медстрахование — и декларация не нужна.
Плюсы режима paušální daň
- Один платёж вместо трёх — удобство и простота;
- Нет налоговой декларации — экономия времени и расходов на daňový poradce;
- Предсказуемые расходы — фиксированная сумма каждый месяц;
- Нет přehled в ČSSZ и zdravotní pojišťovna — годовое выравнивание не требуется.
Минусы и ограничения
- Нельзя применять налоговые вычеты — скидку на ребёнка (sleva na dítě), скидку на супруга/супругу, ипотечный вычет и другие. Если у вас есть право на значительные вычеты, обычный режим может быть выгоднее;
- Только для резидентов — нерезиденты не могут воспользоваться режимом;
- Выход из режима сложен — как правило, переход осуществляется только в начале налогового года;
- При превышении дохода — необходимо уведомить налоговую и скорректировать пасмо либо выйти из режима.
Когда paušální daň выгоден, а когда нет
| Paušální daň выгоден | Paušální daň невыгоден |
|---|---|
| Высокий доход, мало реальных расходов | Низкий доход — обычная схема может дать меньший итоговый платёж |
| Нет права на налоговые вычеты | Есть дети или ипотека — вычеты снижают налог в обычном режиме |
| Нужна предсказуемость расходов | Нерезидент Чехии |
| Фрилансер без наёмных сотрудников | Планируется регистрация как plátce DPH |
Как перейти на paušální daň
Подайте заявление о переходе (oznámení o vstupu do paušálního režimu) в местный finanční úřad до 10 января налогового года, с которого вы хотите применять режим. Подать можно лично, через datová schránka или на портале mojedane.cz.
Дисклеймер. Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство регулярно меняется. Перед принятием любых решений уточняйте актуальные требования на официальных ресурсах: financnisprava.cz, cssz.cz, vzp.cz. По конкретным вопросам обращайтесь к лицензированному налоговому советнику (daňový poradce) или юристу.