Введение: три обязательных платежа OSVČ
Как только вы зарегистрируетесь в Чехии как OSVČ, у вас появляются три регулярных финансовых обязательства перед государством:
- Налог на доходы физических лиц (daň z příjmů fyzických osob);
- Социальное страхование (sociální pojištění) — выплачивается в ČSSZ;
- Медицинское страхование (zdravotní pojištění) — выплачивается в zdravotní pojišťovna.
Налог рассчитывается и уплачивается один раз в год по итогам декларации. Страховые взносы платятся ежемесячными авансами, которые корректируются после подачи годового přehled (отчёта).
Налог на доходы физических лиц
Основой является zákon č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů). Для OSVČ применяются следующие ставки:
- 15% — с налоговой базы до 1 762 812 CZK в год (36-кратный среднемесячный заработок 2026);
- 23% — с суммы, превышающей 1 762 812 CZK.
Налоговая база = доходы минус расходы (реальные или паушальные — см. ниже).
Важно: в Чехии действует ряд налоговых вычетов — основная личная скидка (základní sleva na poplatníka) в размере 30 840 CZK в год, скидка на ребёнка и другие. Налоговые резиденты ЧР могут применять все вычеты; нерезиденты — только при определённых условиях.
Расходный паушаль (výdajový paušál) против реальных расходов
Если вы не хотите собирать все квитанции и документировать каждый расход, вы можете применить výdajový paušál — фиксированный процент от доходов, который автоматически признаётся расходами. Ставки паушаля в 2026 году:
- 80% — ремесленные торговли (řemeslné živnosti) и сельское хозяйство; максимум 1 600 000 CZK;
- 60% — прочие торговые лицензии (živnosti volné и vázané); максимум 1 200 000 CZK;
- 40% — свободные профессии (příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů, např. advokáti, lékaři); максимум 800 000 CZK;
- 30% — аренда (příjmy z pronájmu); максимум 600 000 CZK.
Паушаль выгоден при невысоких реальных затратах. Если ваши фактические расходы превышают паушальный норматив, имеет смысл учитывать реальные расходы — но тогда потребуется тщательный документооборот.
Социальное страхование (ČSSZ)
Регулируется zákon č. 589/1992 Sb. Ставка взносов — 29,2% от расчётного основания. Расчётное основание для OSVČ составляет 55% прибыли (доходы минус расходы).
Минимальный ежемесячный аванс в 2026 году:
- 5 720 CZK/мес — основная деятельность (hlavní činnost);
- для vedlejší činnost (вторичная деятельность, при наличии основного трудового договора или других оснований) — значительно ниже; уточняйте актуальный минимум на сайте cssz.cz.
Авансы уплачиваются до 20-го числа следующего месяца. После подачи daňového přiznání вы обязаны подать přehled ČSSZ (обычно до конца мая), по итогам которого производится перерасчёт: если заплатили больше расчётного — возврат, меньше — доплата.
Медицинское страхование (zdravotní pojišťovna)
Регулируется zákon č. 48/1997 Sb. Ставка взносов — 13,5% от расчётного основания. Расчётное основание — 50% прибыли.
Минимальный ежемесячный аванс в 2026 году:
- 3 306 CZK/мес — основная деятельность.
Так же, как и для социального страхования, после декларации подаётся přehled zdravotní pojišťovně. Аванс уплачивается до 20-го числа каждого месяца.
Паушальный налог (paušální daň)
Paušální daň — специальный режим, введённый с 2021 года для OSVČ с относительно небольшими доходами. Вместо трёх отдельных платежей вы вносите один ежемесячный платёж, который покрывает налог на доходы, социальное и медицинское страхование.
В 2026 году действуют три «пасмо» (уровня) в зависимости от вида и объёма деятельности:
- I пасмо: 9 984 CZK/мес — для доходов до 1 000 000 CZK при любом виде деятельности;
- II и III пасмо — для более высоких доходов и специфических видов деятельности.
Важные ограничения paušální daň:
- Только для налоговых резидентов Чехии;
- Нельзя иметь других налогооблагаемых доходов (сдача жилья, капитальные доходы и пр.);
- Нельзя применять налоговые вычеты (на детей, ипотеку и т.д.);
- При paušální daň декларация о доходах не подаётся.
Если вы являетесь налоговым резидентом ЧР, ваш доход не превышает 1 000 000 CZK и у вас нет других доходов — этот режим может существенно упростить жизнь.
Сроки подачи декларации о доходах
- 31 марта — бумажная форма, поданная лично или почтой;
- 31 мая — онлайн-подача через портал mojedane.cz;
- 1 июля — при подаче через лицензированного налогового советника (daňový poradce).
Если срок выпадает на выходной или праздник, он автоматически переносится на следующий рабочий день.
Дисклеймер. Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Налоговое законодательство регулярно меняется. Перед принятием любых решений уточняйте актуальные требования на официальных ресурсах: financnisprava.cz, cssz.cz, vzp.cz. По конкретным вопросам обращайтесь к лицензированному налоговому советнику (daňový poradce) или юристу.