Налоги · 24 июня 2026 г. · 4 мин чтения

Налоги для самозанятых в Чехии 2026: полный разбор

Полный разбор налогов для ИП (OSVČ) в Чехии в 2026 году: налог на доходы, социальное и медицинское страхование, паушальный налог. С актуальными суммами авансов.

Введение: три обязательных платежа OSVČ

Как только вы зарегистрируетесь в Чехии как OSVČ, у вас появляются три регулярных финансовых обязательства перед государством:

Налог на доходы физических лиц (daň z příjmů fyzických osob);
Социальное страхование (sociální pojištění) — выплачивается в ČSSZ;
Медицинское страхование (zdravotní pojištění) — выплачивается в zdravotní pojišťovna.

Налог рассчитывается и уплачивается один раз в год по итогам декларации. Страховые взносы платятся ежемесячными авансами, которые корректируются после подачи годового přehled (отчёта).

Налог на доходы физических лиц

Основой является zákon č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů). Для OSVČ применяются следующие ставки:

15% — с налоговой базы до 1 762 812 CZK в год (36-кратный среднемесячный заработок 2026);
23% — с суммы, превышающей 1 762 812 CZK.

Налоговая база = доходы минус расходы (реальные или паушальные — см. ниже).

Важно: в Чехии действует ряд налоговых вычетов — основная личная скидка (základní sleva na poplatníka) в размере 30 840 CZK в год, скидка на ребёнка и другие. Налоговые резиденты ЧР могут применять все вычеты; нерезиденты — только при определённых условиях.

Паушальные (нормативные) расходы (výdajový paušál) против реальных расходов

Если вы не хотите собирать все квитанции и документировать каждый расход, вы можете применить výdajový paušál — фиксированный процент от доходов, который автоматически признаётся расходами. Ставки паушальных расходов в 2026 году:

80% — ремесленные živnosti (řemeslné živnosti) и сельское хозяйство; максимум 1 600 000 CZK;
60% — прочие živnosti (živnosti volné и vázané); максимум 1 200 000 CZK;
40% — свободные профессии (příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů, např. advokáti, lékaři); максимум 800 000 CZK;
30% — аренда (příjmy z pronájmu); максимум 600 000 CZK.

Паушальные расходы выгодны при невысоких реальных затратах. Если ваши фактические расходы превышают паушальный норматив, имеет смысл учитывать реальные расходы — но тогда потребуется тщательный документооборот.

Социальное страхование (ČSSZ)

Регулируется zákon č. 589/1992 Sb. Ставка взносов — 29,2% от расчётного основания. Расчётное основание для OSVČ составляет 55% прибыли (доходы минус расходы).

Минимальный ежемесячный аванс в 2026 году:

5 005 CZK/мес — основная деятельность (hlavní činnost). Сумма действует с июля 2026 года задним числом с 1 января 2026: за январь–июнь платилось 5 720 CZK, разница 6 × 715 = 4 290 CZK является переплатой, которую можно вернуть или зачесть в счёт следующих авансов;
0 CZK — если вы начали деятельность после 31.12.2024 и в предыдущие 5 календарных лет её не вели: в год начала и в непосредственно следующий календарный год авансы на социальное страхование не платятся (для основной и побочной деятельности). Взносы за эти годы доплачиваются единовременно по итогам přehled (в течение 8 дней после его подачи), поэтому откладывайте на них деньги. Сниженная база 25 % средней зарплаты (минимальный аванс 3 575 CZK в 2026 году) для основной деятельности, начатой с 1.1.2024 без предпринимательства в предыдущие 20 лет, применяется в году начала и двух следующих годах — при годовом расчёте, к авансам на третий год и сразу для тех, кто вёл деятельность 5–20 лет назад;
для vedlejší činnost (вторичная деятельность, при наличии основного трудового договора или других оснований) — значительно ниже; уточняйте актуальный минимум на сайте cssz.cz.

Аванс уплачивается до конца календарного месяца, за который он начислен (§ 14a zákon č. 589/1992 Sb.). После подачи daňového přiznání вы обязаны подать přehled ČSSZ — не позднее одного месяца после срока подачи декларации (при подаче декларации до 1 апреля — до начала мая, при электронной подаче после 1 апреля — до начала июня), по итогам которого производится перерасчёт: если заплатили больше расчётного — возврат, меньше — доплата.

Медицинское страхование (zdravotní pojišťovna)

Регулируется zákon č. 48/1997 Sb. Ставка взносов — 13,5% от расчётного основания. Расчётное основание — 50% прибыли.

Минимальный ежемесячный аванс в 2026 году:

3 306 CZK/мес — основная деятельность.

Так же, как и для социального страхования, после декларации подаётся přehled zdravotní pojišťovně. Аванс уплачивается до 8-го числа следующего месяца (§ 7 odst. 2 zákon č. 592/1992 Sb.).

Паушальный налог (paušální daň)

Paušální daň — специальный режим, введённый с 2021 года для OSVČ с относительно небольшими доходами. Вместо трёх отдельных платежей вы вносите один ежемесячный платёж, который покрывает налог на доходы, социальное и медицинское страхование.

В 2026 году действуют три полосы (pásmo) в зависимости от вида и объёма деятельности:

I полоса: 9 162 CZK/мес (109 944 CZK за весь 2026 год) — для доходов до 1 000 000 CZK при любом виде деятельности; 9 984 CZK, уплаченные в январе–июне, после обратного снижения образуют переплату;
II и III полосы — для более высоких доходов и специфических видов деятельности.

Важные ограничения paušální daň:

На вас должны распространяться чешские правила пенсионного и публичного медицинского страхования (§ 2a ZDP); гражданство само по себе значения не имеет;
Прочие доходы (по § 8–10 — аренда, капитал и т. п.) — не более 50 000 CZK в год;
Нельзя применять налоговые вычеты (на детей, ипотеку и т.д.);
При paušální daň декларация о доходах не подаётся.

Если вы участвуете в чешской системе страхования, ваш доход не превышает 1 000 000 CZK и прочие доходы не превышают 50 000 CZK — этот режим может существенно упростить жизнь.

Сроки подачи декларации о доходах за 2026 год

1 апреля 2027 — бумажная форма, поданная лично или почтой;
3 мая 2027 — онлайн-подача через портал mojedane.cz (по закону срок — 1 мая, но в 2027 году это суббота, поэтому срок сдвигается на понедельник);
1 июля 2027 — при подаче через лицензированного налогового советника (daňový poradce).

Если срок выпадает на выходной или праздник, он автоматически переносится на следующий рабочий день.

Дисклеймер. Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Налоговое законодательство регулярно меняется. Перед принятием любых решений уточняйте актуальные требования на официальных ресурсах: financnisprava.gov.cz, cssz.cz, vzp.cz. По конкретным вопросам обращайтесь к лицензированному налоговому советнику (daňový poradce) или юристу.

Часто задаваемые вопросы

Какая налоговая ставка для ИП в Чехии?: Базовая ставка 15% от налоговой базы (доходы минус расходы). Для доходов свыше 1 762 812 CZK применяется ставка 23%.
Что такое паушальный налог и подходит ли он мне?: Paušální daň — единый ежемесячный платёж, заменяющий налог, соцстрахование и медстрахование. Подходит для OSVČ, участвующих в чешской системе пенсионного и публичного медицинского страхования, с доходом до 1 000 000 CZK (I полоса) и без права на вычеты.
Когда нужно начать платить авансы по страхованию?: При основной деятельности аванс по медицинскому страхованию платится с первого месяца (до 8-го числа следующего месяца). Аванс по социальному страхованию платится до конца календарного месяца, за который он начислен, — но если вы начали деятельность после 31.12.2024 и в предыдущие 5 календарных лет её не вели, в год начала и в следующий календарный год он равен 0 CZK (для основной и побочной деятельности), а взносы доплачиваются по итогам přehled. При вторичной деятельности (vedlejší činnost) авансы на медицинское страхование с 2026 года не платятся вовсе — взнос доплачивается после přehled.
Когда подавать налоговую декларацию?: За 2026 год: до 1 апреля 2027 (бумажная форма) или 3 мая 2027 (онлайн через mojedane.cz). С налоговым советником — до 1 июля 2027.
Что такое налоговый резидент Чехии?: Лицо, проживающее в ЧР более 183 дней в году или имеющее здесь постоянное место жительства. Налоговые резиденты платят в ЧР с мирового дохода.