Дисклеймер: Статья носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Суммы и правила меняются — проверяйте актуальное на financnisprava.gov.cz или у налогового консультанта.
Авансовые платежи (zálohy) — одна из самых нелюбимых и часто забываемых обязанностей ИП (по-чешски OSVČ — osoba samostatně výdělečně činná, дословно «лицо, самостоятельно занимающееся заработком») в Чехии. В отличие от счетов клиентам, о них никто не напомнит: единственное, что вы получите при просрочке, — уведомление о возникшем долге с пенями. В этой статье собрано всё, сколько вы заплатите в 2026 году на социальном страховании, медицинском страховании и налоге на доходы, до какого числа и на какие реквизиты.
Кто платит авансы, а кто нет
Месячные авансы чаще всего платят ИП с основной деятельностью (hlavní činnost), но есть важные исключения. При дополнительной деятельности — например, наряду с работой по найму, учёбой, пенсией или родительским пособием — социальное страхование платится, только если прибыль превысит пороговую сумму, а авансы на медицинское страхование с 2026 года не платятся вовсе (и в последующие годы) — взнос по фактическому результату доплачивается единовременно после годового отчёта (Přehled).
Для начинающих ИП действуют две льготы по социальному страхованию. Если деятельность начата после 31 декабря 2024 года и в предыдущие 5 календарных лет вы её не вели, авансы в год начала и в непосредственно следующий календарный год не платятся (предписан аванс 0 крон) — для основной и дополнительной деятельности; взносы за эти годы доплачиваются единовременно по Přehled (в течение 8 дней после подачи). Если основная деятельность начата с 1 января 2024 года и в предыдущие 20 лет вы её не вели, в год начала и два следующих года применяется ещё и сниженная минимальная расчётная база (25 % средней зарплаты) — при годовом расчёте, к авансам на третий год и сразу для тех, кто вёл деятельность 5–20 лет назад.
Авансы на налог на доходы рассчитываются иначе: их платят только те ИП, у кого в предыдущем налоговом периоде налоговая обязанность превысила 30 000 крон. В первый год ведения бизнеса авансы на налог не платятся вообще — просто не от чего их считать.
Минимальные ежемесячные авансы 2026 — сводная таблица
Ниже приведены стандартные минимальные суммы для тех, кто обязан платить авансы. Социальный минимум изменился в июле 2026 года; перечисленные исключения могут уменьшить текущий платёж или отложить его до годового перерасчёта (у нового ИП социальный аванс в год начала и в следующем году равен 0 крон).
| Вид страхования | Основная деятельность | Дополнительная деятельность | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Социальное (пенсионное) | 5 005 крон (с 7/2026) | 1 574 кроны* | до конца текущего месяца |
| Медицинское | 3 306 крон | аванс не платится** | с 1-го дня текущего месяца до 8-го числа следующего |
* При дополнительной деятельности аванс на социальное страхование платится, только если годовая прибыль превысит 117 521 крону (пороговая сумма на 2026 год); до этого лимита дополнительная деятельность освобождена от авансов. ** При дополнительной деятельности медицинское страхование авансом не платится — недостающая сумма доплачивается единовременно по итогам годового отчёта.
Социальное страхование 2026
Социальное страхование ИП включает пенсионное страхование (обязательное) и страхование на случай временной нетрудоспособности, аналог больничного (nemocenské pojištění — добровольное). Большинство ИП платит только обязательное пенсионное.
Минимальный аванс 2026
С июля 2026 года минимальный ежемесячный аванс на пенсионное страхование для ИП с основной деятельностью составляет 5 005 крон (за январь–июнь 2026 года было 5 720 крон). Точная сумма рассчитывается от средней зарплаты по стране и утверждается Министерством труда и социальных дел — актуальное значение стоит проверять на сайте ČSSZ (Управление социального обеспечения, чешский аналог пенсионного фонда).
Сумма рассчитывается как 29,2 % от минимальной месячной расчётной базы. С июля 2026 года эта база составляет 35 % средней зарплаты, то есть 17 139 крон (0,292 × 17 139 ≈ 5 005 крон). До поправки № 90/2026 Sb. база была 40 % средней зарплаты — 19 587 крон, отсюда прежние 5 720 крон.
Если основная деятельность начата не раньше 1 января 2024 года и вы не вели её в предыдущие 20 лет, в год начала и два следующих года применяется сниженная минимальная расчётная база — 25 % средней зарплаты. В 2026 году ей соответствует сумма 3 575 крон. Это минимум — если по последнему Přehled выходит более высокий аванс, платится он.
Учтите порядок льгот: если вы к тому же начали деятельность после 31 декабря 2024 года и в предыдущие 5 календарных лет её не вели, ваш социальный аванс в год начала и в непосредственно следующий календарный год равен 0 крон (для основной и дополнительной деятельности). Сниженная база тогда проявится при годовом расчёте в Přehled (доплата — в течение 8 дней после подачи) и в авансах на третий год; сразу ей воспользуются те, кто вёл деятельность 5–20 лет назад. Поэтому на доплату откладывайте деньги заранее.
Повышение аванса после первого года
Если в первый год ваша прибыль (доходы минус расходы) превысила примерно 373 900 крон — то есть 55 % от неё оказались выше минимальной годовой расчётной базы 205 668 крон, — аванс вырастет до уровня фактической расчётной базы. Конкретно: после подачи годового отчёта за первый год ČSSZ пересчитывает и сообщает новую сумму аванса, которая начинает действовать с месяца, следующего за подачей отчёта. Если у вас есть право на нулевые авансы для новых ИП, предписанный аванс остаётся 0 крон до конца года, следующего за годом начала, и более высокие авансы вы платите только со следующего года.
Когда платить
Авансы должны поступить на счёт ČSSZ до конца календарного месяца, за который платится страхование. Январский аванс, соответственно, должен быть зачислен до 31 января. Некоторые банки проводят внутренний перевод в кронах мгновенно, другие — только на следующий рабочий день, поэтому для надёжности платите за 2–3 рабочих дня до срока.
Куда платить
У каждого ИП есть индивидуальный переменный символ (variabilní symbol) — аналог назначения платежа с уникальным номером, который присваивается при регистрации. Номер счёта зависит от того, к какому территориальному отделу ČSSZ вы относитесь (Прага, Среднечешский край и т. д.) — его можно найти в уведомлении о размере авансов или в своей datová schránka (государственная электронная почтовая система для официальной переписки с ведомствами). Специфический символ у ČSSZ не используется.
Медицинское страхование 2026
Медицинское страхование вы платите своей страховой компании (zdravotní pojišťovna — в Чехии их несколько: VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP, RBP или Zaměstnanecká pojišťovna). Ставка составляет 13,5 % от расчётной базы (50 % от прибыли после вычета расходов).
Минимальный аванс 2026
Минимальный ежемесячный аванс на медицинское страхование для ИП с основной деятельностью в 2026 году составляет примерно 3 306 крон. Как и в случае с социальным страхованием, сумма меняется с января и рассчитывается от средней зарплаты по стране. Актуальную сумму стоит уточнить у своей страховой компании.
Минимум применяется не ко всем. С 2026 года аванс может не уплачиваться за месяцы, в которых на OSVČ весь месяц не распространяется минимальная расчётная база — например, при параллельной работе по найму с достаточным страховым отчислением или когда весь месяц плательщиком является государство. Фактическая сумма определяется по годовому Přehled; конкретное основание подтвердите в своей страховой.
Когда платить
Аванс на медицинское страхование можно уплатить с первого дня месяца, за который он относится, до 8-го числа следующего месяца. Январский аванс можно отправить уже в январе; крайний срок зачисления — 8 февраля. Поэтому перевод обоих страховых платежей в конце текущего месяца допустим, если деньги поступят на правильные счета с правильными символами.
Куда платить
Номер счёта и переменный символ вы получите при регистрации в своей страховой компании. Страховую компанию можно менять раз в 12 месяцев (всегда с 1 января или с 1 июля) — у некоторых страховых удобнее приложения для контроля платежей, чем у других. Подробнее о медицинском страховании ИП читайте в отдельной статье о медицинской страховке ИП в Чехии.
Налог на доходы: авансы 2026
Авансы на налог на доходы — отдельная система, регулируемая § 38a закона о налогах на доходы (§ 38a zákona o daních z příjmů). Всё зависит от того, какую налоговую обязанность (так называемый «последний известный налог» — poslední známá daň) вы имели за предыдущий налоговый период:
| Последний известный налог | Авансы | Размер аванса | Сроки |
|---|---|---|---|
| до 30 000 крон | не платятся | — | — |
| 30 000 – 150 000 крон | полугодовые | 40 % налога | 15.6 и 15.12 |
| свыше 150 000 крон | квартальные | 25 % налога | 15.3, 15.6, 15.9, 15.12 |
В первый год ведения бизнеса авансы на налог вы не платите. Во второй год их размер определяется на основе налога за первый год — то есть уже с июня вам нужно будет отложить сумму, соответствующую первому авансу.
Календарь обязательных платежей ИП
Для наглядности — годовой ритм платежей для ИП с основной деятельностью, который ещё не платит авансы на налог на доходы:
- До конца каждого месяца: аванс на социальное страхование (ČSSZ)
- До 8-го числа следующего месяца: аванс на медицинское страхование
- 1 апреля (электронно — 4 мая 2026, с налоговым консультантом — 1 июля): налоговая декларация по налогу на доходы за предыдущий год + доплата налога; ИП с datovou schránkou подают только электронно
- Через 1 месяц после декларации: годовой отчёт (Přehled) о доходах для ČSSZ и страховой компании + доплата страховых взносов
- После подачи отчёта: новый размер авансов (как правило, выше, если прибыль превысила минимум) — медицинский уже за месяц подачи, социальный со следующего месяца
Плательщик DPH дополнительно подаёт декларацию по НДС за свой месячный или квартальный период и, как правило, контрольный отчёт (KH). Идентифицированное лицо подаёт декларацию только за месяцы, когда возникла обязанность, и не подаёт KH. Обычный неплательщик без статуса идентифицированного лица эти документы не подаёт. Полный обзор сроков есть в налоговом календаре ИП на 2026 год и калькуляторе налоговых сроков.
Что будет, если не заплатить аванс
Неуплата авансов имеет три уровня последствий:
1. Пени
За каждый день просрочки с уплатой авансов на социальное и медицинское страхование начисляются пени в размере ставки репо ЧНБ (Чешского национального банка) + 8 процентных пунктов годовых, делённых на 365, за каждый календарный день (переменная ставка, действующая с 2022 года; при ставке репо 3,75 %, действующей с 19 июня 2026 года, это 0,0322 % в день, то есть около 11,75 % годовых). За несколько дней просрочки ничего катастрофического не произойдёт, но за несколько месяцев накопится приличный долг.
2. Принудительное взыскание
Если долг вырастает до десятков тысяч крон и вы не платите даже после напоминания, ČSSZ или страховая компания может выставить ведомость о недоимке и инициировать принудительное взыскание (аналог исполнительного производства). Это грозит записью в Центральном реестре исполнительных производств (Centrální evidence exekucí), блокировкой счёта и другими неприятностями.
3. Потеря прав на выплаты
Задолженность по социальному страхованию отражается на расчёте будущей пенсии по старости или инвалидности. По страхованию на случай временной нетрудоспособности (если вы оформили его добровольно) при неуплате вы теряете право на выплаты.
Чем отличается паушальный режим
Для ИП в первой полосе (pásmo) существует альтернатива — паушальный налог (paušální daň). Окончательная обязанность составляет 9 162 кроны в месяц за весь 2026 год; из сумм 9 984 кроны, первоначально уплаченных за январь–июнь, после обратного снижения возникла переплата. Один ежемесячный аванс покрывает сразу:
- Налог на доходы
- Социальное страхование
- Медицинское страхование
При сравнении со стандартным режимом проверьте:
- выполняете ли вы условия выбранной полосы;
- подходит ли вам равномерный платёж и в месяцы с низким доходом;
- как ограничения скидок и вычетов влияют на вашу ситуацию.
Результат зависит от вида деятельности, доходов и личной ситуации. Подробнее о правилах читайте в статье про паушальный налог в Чехии; калькуляторы паушального режима и страховых авансов сравнят введённые вами данные, но не заменят выбор режима или консультацию.
На что обратить внимание при уплате авансов
Три вещи чаще всего создают проблемы. Во-первых, разные сроки: социальный аванс должен поступить до конца текущего месяца, медицинский — в период с первого дня текущего месяца до 8-го числа следующего. Во-вторых, новая сумма после годового Přehled зависит от фактического результата. В-третьих, налоговые авансы возникают только по последней известной налоговой обязанности. Перед настройкой постоянного поручения новичку стоит проверить, действует ли для него сниженный минимум по социальным авансам.
Официальные источники
- Закон № 589/1992 Sb., о страховых взносах на социальное обеспечение
- VZP — страховые взносы и авансы для ИП
- § 38a закона о налогах на доходы — авансы на налог
Заключение
Размер и сама обязанность платить авансы зависят от вашего профиля. Сначала проверьте уведомления ČSSZ и страховой компании, затем настройте платежи и отметьте сроки годовых отчётов, налога и возможных обязанностей по DPH.
Taxorio хранит доходы и расходы, показывает сроки и ориентировочные расчёты на основе настроек. Оно не подтверждает поступление платежа ведомству, поэтому источником истины остаются уведомления и выписки ČSSZ и страховой. Стандартный и паушальный режим можно сравнить в калькуляторах; при совмещении деятельности или льготах подтвердите вывод с налоговым консультантом.