Дисклеймер: Статья носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Суммы и правила меняются — проверяйте актуальное на financnisprava.gov.cz или у налогового консультанта.
Авансовые платежи (zálohy) — одна из самых нелюбимых и часто забываемых обязанностей ИП (по-чешски OSVČ — osoba samostatně výdělečně činná, дословно «лицо, самостоятельно занимающееся заработком») в Чехии. В отличие от счетов клиентам, о них никто не напомнит: единственное, что вы получите при просрочке, — уведомление о возникшем долге с пенями. В этой статье собрано всё, сколько вы заплатите в 2026 году на социальном страховании, медицинском страховании и налоге на доходы, до какого числа и на какие реквизиты.
Кто платит авансы, а кто нет
Авансы на социальное и медицинское страхование платят ИП с основной деятельностью (hlavní činnost) — то есть те, для кого предпринимательство является единственным или основным источником дохода. ИП с деятельностью как дополнительной (vedlejší činnost — например, наёмные работники, подрабатывающие как ИП, студенты до 26 лет, пенсионеры, родители в декретном отпуске) в первый год, как правило, авансы не платят — взносы они доплачивают только по итогам годового отчёта (Přehled — обязательный годовой отчёт о доходах и расходах, который подаётся в Управление социального обеспечения (ČSSZ) и в медицинскую страховую компанию).
Авансы на налог на доходы рассчитываются иначе: их платят только те ИП, у кого в предыдущем налоговом периоде налоговая обязанность превысила 30 000 крон. В первый год ведения бизнеса авансы на налог не платятся вообще — просто не от чего их считать.
Минимальные ежемесячные авансы 2026 — сводная таблица
Ниже — минимальные авансы на страхование на 2026 год. Суммы действуют с января и рассчитываются исходя из средней зарплаты по стране в размере 48 967 крон:
| Вид страхования | Основная деятельность | Дополнительная деятельность | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Социальное (пенсионное) | 5 005 крон (с 7/2026) | 1 574 кроны* | до конца текущего месяца |
| Медицинское | 3 306 крон | аванс не платится** | до 8-го числа следующего месяца |
* При дополнительной деятельности аванс на социальное страхование платится, только если годовая прибыль превысит 117 521 крону (пороговая сумма на 2026 год); до этого лимита дополнительная деятельность освобождена от авансов. ** При дополнительной деятельности медицинское страхование авансом не платится — недостающая сумма доплачивается единовременно по итогам годового отчёта.
Социальное страхование 2026
Социальное страхование ИП включает пенсионное страхование (обязательное) и страхование на случай временной нетрудоспособности, аналог больничного (nemocenské pojištění — добровольное). Большинство ИП платит только обязательное пенсионное.
Минимальный аванс 2026
С июля 2026 года минимальный ежемесячный аванс на пенсионное страхование для ИП с основной деятельностью составляет 5 005 крон (за январь–июнь 2026 года было 5 720 крон). Точная сумма рассчитывается от средней зарплаты по стране и утверждается Министерством труда и социальных дел — актуальное значение стоит проверять на сайте ČSSZ (Управление социального обеспечения, чешский аналог пенсионного фонда).
Сумма рассчитывается как 29,2 % от минимальной расчётной базы (25 % средней зарплаты × 12 месяцев × 50 % для соответствующей расчётной базы, затем годовая сумма делится на 12 ежемесячных авансов). Для большинства начинающих ИП важен только итог — сумма меняется раз в год, обычно с января.
Повышение аванса после первого года
Если в первый год ваша прибыль (доходы минус расходы) оказалась выше, чем соответствует удвоенной минимальной расчётной базе, аванс вырастет до уровня, отражающего фактическую расчётную базу. Конкретно: после подачи годового отчёта за первый год ČSSZ пересчитывает и сообщает новую сумму аванса, которая начинает действовать с месяца, следующего за подачей отчёта.
Когда платить
Авансы должны поступить на счёт ČSSZ до конца календарного месяца, за который платится страхование. Январский аванс, соответственно, должен быть зачислен до 31 января. Некоторые банки проводят SEPA-перевод мгновенно, другие — только на следующий рабочий день, поэтому для надёжности платите за 2–3 рабочих дня до срока.
Куда платить
У каждого ИП есть индивидуальный переменный символ (variabilní symbol) — аналог назначения платежа с уникальным номером, который присваивается при регистрации. Номер счёта зависит от того, к какому территориальному отделу ČSSZ вы относитесь (Прага, Среднечешский край и т. д.) — его можно найти в уведомлении о размере авансов или в своей datová schránka (государственная электронная почтовая система для официальной переписки с ведомствами). Специфический символ у ČSSZ не используется.
Медицинское страхование 2026
Медицинское страхование вы платите своей страховой компании (zdravotní pojišťovna — в Чехии их несколько: VZP, ZP MV ČR, OZP, VoZP, ČPZP, RBP или Zaměstnanecká pojišťovna). Ставка составляет 13,5 % от расчётной базы (50 % от прибыли после вычета расходов).
Минимальный аванс 2026
Минимальный ежемесячный аванс на медицинское страхование для ИП с основной деятельностью в 2026 году составляет примерно 3 306 крон. Как и в случае с социальным страхованием, сумма меняется с января и рассчитывается от средней зарплаты по стране. Актуальную сумму стоит уточнить у своей страховой компании.
Когда платить
У медицинского страхования срок уплаты отличается от социального! Авансы должны быть уплачены с 1-го по 8-е число следующего месяца. Январский аванс, соответственно, должен быть зачислен с 1 по 8 февраля.
Частая ошибка: ИП отправляет оба платежа (и на социальное, и на медицинское страхование) в один день в конце месяца. Платёж на социальное страхование в этом случае уложится в срок, а на медицинское — нет: у него срок только в начале следующего месяца.
Куда платить
Номер счёта и переменный символ вы получите при регистрации в своей страховой компании. Страховую компанию можно менять раз в 12 месяцев (всегда с 1 января или с 1 июля) — у некоторых страховых удобнее приложения для контроля платежей, чем у других. Подробнее о медицинском страховании ИП читайте в отдельной статье о медицинской страховке ИП в Чехии.
Налог на доходы: авансы 2026
Авансы на налог на доходы — отдельная система, регулируемая § 38a закона о налогах на доходы (§ 38a zákona o daních z příjmů). Всё зависит от того, какую налоговую обязанность (так называемый «последний известный налог» — poslední známá daň) вы имели за предыдущий налоговый период:
| Последний известный налог | Авансы | Размер аванса | Сроки |
|---|---|---|---|
| до 30 000 крон | не платятся | — | — |
| 30 000 – 150 000 крон | полугодовые | 40 % налога | 15.6 и 15.12 |
| свыше 150 000 крон | квартальные | 25 % налога | 15.3, 15.6, 15.9, 15.12 |
В первый год ведения бизнеса авансы на налог вы не платите. Во второй год их размер определяется на основе налога за первый год — то есть уже с июня вам нужно будет отложить сумму, соответствующую первому авансу.
Календарь обязательных платежей ИП
Для наглядности — годовой ритм платежей для ИП с основной деятельностью, который ещё не платит авансы на налог на доходы:
- До конца каждого месяца: аванс на социальное страхование (ČSSZ)
- До 8-го числа следующего месяца: аванс на медицинское страхование
- 1 апреля (или 1 июля): налоговая декларация по налогу на доходы за предыдущий год + доплата налога
- Через 1 месяц после декларации: годовой отчёт (Přehled) о доходах для ČSSZ и страховой компании + доплата страховых взносов
- С месяца, следующего за подачей отчёта: новый размер авансов (как правило, выше, если прибыль превысила минимум)
Если вы являетесь плательщиком DPH (НДС, налог на добавленную стоимость), к этому добавляется ещё квартальная (для неплательщиков — контрольное отчёт, KH) или месячная декларация по НДС. Полный обзор всех сроков и обязанностей ИП удобно держать под рукой в одном месте — например, в статье о налоговом календаре ИП на 2026 год или в калькуляторе налоговых сроков.
Что будет, если не заплатить аванс
Неуплата авансов имеет три уровня последствий:
1. Пени
За каждый день просрочки с уплатой авансов на социальное и медицинское страхование начисляются пени в размере ставки репо ЧНБ (Чешского национального банка) + 8 процентных пунктов годовых, делённых на 360, за каждый календарный день (переменная ставка, действующая с 2022 года; при ставке репо 3,5 % это примерно 0,032 % в день, то есть около 11,5 % годовых). За несколько дней просрочки ничего катастрофического не произойдёт, но за несколько месяцев накопится приличный долг.
2. Принудительное взыскание
Если долг вырастает до десятков тысяч крон и вы не платите даже после напоминания, ČSSZ или страховая компания может выставить ведомость о недоимке и инициировать принудительное взыскание (аналог исполнительного производства). Это грозит записью в реестре неплатёжеспособности, блокировкой счёта и другими неприятностями.
3. Потеря прав на выплаты
Задолженность по социальному страхованию отражается на расчёте будущей пенсии по старости или инвалидности. По страхованию на случай временной нетрудоспособности (если вы оформили его добровольно) при неуплате вы теряете право на выплаты.
Не выгоднее ли паушальный налог?
Для ИП в первой полосе (pásmo) существует альтернатива — паушальный налог (paušální daň). Вы платите один ежемесячный аванс (9 162 кроны для 1-й полосы с июля 2026 года; за январь–июнь было 9 984 кроны), который покрывает сразу:
- Налог на доходы
- Социальное страхование
- Медицинское страхование
Паушальный налог подходит, если:
- У вас стабильный доход и вы далеки от лимитов, привязанных к полосам
- Вы не хотите заниматься налоговой декларацией и годовым отчётом
- У вас нет специфических налоговых вычетов (ипотека, дети в расчёте и т. д.)
Минусы: равномерная ежемесячная нагрузка (даже если у вас слабый месяц), нельзя применить налоговые льготы и вычеты, при неудачном выборе полосы вы можете платить больше, чем при обычном учёте доходов и расходов. Подробнее о том, как работает эта система, — в статье про паушальный налог в Чехии, а сравнение обоих вариантов — в материале «паушал или классика — что выгоднее в 2026 году». Быстро прикинуть свою ситуацию можно в калькуляторе паушального налога или калькуляторе авансов на социальное и медицинское страхование.
На что обратить внимание при уплате авансов
Три вещи чаще всего создают проблемы с авансами. Во-первых, разные сроки уплаты — социальное страхование до конца месяца, медицинское — до 8-го числа следующего месяца; не отправляйте оба платежа одновременно в конце месяца. Во-вторых, скачок аванса после первого года — после подачи годового отчёта аванс пересчитывается исходя из фактической прибыли, поэтому на второй год стоит заранее создать финансовый резерв. И в-третьих, авансы на налог, которые ждут вас со второго года, если налог превысил 30 000 крон.
Официальные источники
- Закон № 589/1992 Sb., о страховых взносах на социальное обеспечение
- VZP — страховые взносы и авансы для ИП
- § 38a закона о налогах на доходы — авансы на налог
Заключение
Авансы ИП — это регулярный расход, который стоит перевести в автоматический режим. Настройте постоянные поручения (аналог автоплатежа) так, чтобы деньги уходили за несколько дней до срока, и отметьте в календаре ключевые даты — подачу годового отчёта, срок уплаты налога, сроки по НДС. Хороший инструмент для выставления счетов сам напомнит об этих сроках и сразу подскажет реквизиты для платежа.
А если вы не уверены, что выгоднее в вашей ситуации — обычный учёт доходов и расходов или паушальный налог, — посчитайте оба сценария: разница для ИП со средним доходом может составлять десятки тысяч крон в год.
Чтобы не считать всё это вручную, ведите учёт доходов, расходов и выставление счетов в одном месте — например, в Taxorio. Приложение показывает, сколько вы уже заработали, сколько отложить на налоги и взносы, и помогает не пропустить ни один срок.