Если вы работаете в Чехии как OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná — самозанятое лицо, аналог ИП, обычно на основании živnost, торговой лицензии), подоходный налог — лишь часть ваших обязательств перед государством. Два других крупных платежа — медицинское и социальное страхование. За наёмного работника их перечисляет работодатель, а OSVČ рассчитывает, платит и отчитывается сам. В этой статье — полная картина на 2026 год: как считаются взносы, какие минимальные ежемесячные авансы, сроки оплаты и годовые отчёты.
Сначала кратко об учреждениях, с которыми вы будете иметь дело:
- ČSSZ (Česká správa sociálního zabezpečení) — Чешское управление социального обеспечения. На местах оно работает через OSSZ (okresní správa sociálního zabezpečení) — районное отделение. Сюда платится социальное страхование.
- Zdravotní pojišťovna — ваша медицинская страховая компания (VZP или одна из других страховых). Сюда платится медицинское страхование.
- Přehled (přehled o příjmech a výdajích) — годовой отчёт о доходах и расходах, который после налоговой декларации подаётся в каждое из этих учреждений. По нему рассчитывается итоговый взнос за прошлый год и авансы на следующий.
- Datová schránka — официальный электронный почтовый ящик для связи с государством. У каждого OSVČ он есть по закону, поэтому декларации и přehledy подаются электронно.
Все суммы ниже действуют для 2026 года и рассчитаны от средней зарплаты 48 967 крон. Для начала — сравнение двух видов страхования:
| Параметр | Медицинское страхование | Социальное (пенсионное) |
|---|---|---|
| Ставка | 13,5 % | 29,2 % |
| Расчётная база | 50 % прибыли | 55 % прибыли |
| Минимальный аванс 2026 (основная деятельность) | 3 306 крон в месяц | 5 005 крон в месяц (с июля 2026 года задним числом за весь год; за январь–июнь платилось 5 720 крон) |
| Срок оплаты аванса | до 8-го числа следующего месяца | до конца месяца, за который платится |
| Максимальная расчётная база | нет | 48 средних зарплат |
Медицинское страхование OSVČ
Как рассчитывается
Медицинское страхование составляет 13,5 % от расчётной базы (vyměřovací základ). База — это 50 % прибыли, то есть разницы между доходами и расходами (она совпадает с частичной налоговой базой от предпринимательства).
Формула: годовой взнос = (доходы − расходы) × 0,5 × 0,135
Пример: при годовой прибыли 600 000 крон расчётная база составит 300 000 крон, а годовой взнос — 40 500 крон, то есть 3 375 крон в месяц.
Минимальные авансы
Закон устанавливает минимальную расчётную базу, которая выводится из средней зарплаты по стране; платить меньше соответствующего аванса нельзя. В 2026 году минимальный ежемесячный аванс на медицинское страхование — 3 306 крон (актуальную сумму уточните в своей страховой компании).
Минимальный аванс платят те, у кого аванс по последнему přehled получается ниже этой суммы, а также начинающие OSVČ, у которых ещё нет аванса, установленного за прошлый период.
Срок оплаты
Авансы на медицинское страхование платятся до 8-го числа следующего календарного месяца. Аванс за январь — до 8 февраля, за февраль — до 8 марта и так далее.
Přehled для медицинской страховой
После окончания года OSVČ подаёт přehled в свою медицинскую страховую. Срок зависит от того, когда вы фактически подали налоговую декларацию за 2025 год: если до 1 апреля 2026 года (в любой форме), přehled нужно было подать до 4 мая 2026 года. Если декларация подана электронно уже после 1 апреля, срок переносится на 4 июня 2026 года для страховой (и 2 июня 2026 года для ČSSZ). Если декларацию подавал налоговый консультант, přehled подаётся до 3 августа 2026 года.
По přehled рассчитывается фактический взнос за прошлый год. Если авансов было заплачено меньше, разницу нужно доплатить в течение 8 дней после подачи přehled. Если больше — страховая вернёт переплату по заявлению или зачтёт её в счёт будущих авансов.
Социальное страхование OSVČ
Как рассчитывается
Социальное страхование (точнее, взнос на пенсионное страхование и на государственную политику занятости) составляет 29,2 % от расчётной базы. Расчётная база — 55 % прибыли. Обратите внимание: в 2024 году она выросла с прежних 50 % в рамках консолидационного пакета, поэтому социальное страхование теперь считается от большей базы, чем медицинское.
Формула: годовой взнос = (доходы − расходы) × 0,55 × 0,292
Пример: при годовой прибыли 600 000 крон расчётная база составит 330 000 крон, а годовой взнос — 96 360 крон, то есть 8 030 крон в месяц.
Минимальные авансы
С июля 2026 года минимальный ежемесячный аванс на социальное страхование при основной деятельности составляет 5 005 крон. За январь–июнь 2026 года он был 5 720 крон. Поправка № 90/2026 Sb. вернула минимальную базу к 35 % средней зарплаты задним числом с 1 января 2026 года, поэтому у тех, кто полгода платил повышенный минимум, возникла переплата 4 290 крон (6 × 715 крон) — её можно вернуть или зачесть. Минимум за весь год, таким образом, составляет 60 060 крон. Актуальные суммы уточняйте на сайте ČSSZ.
Льготы для начинающих OSVČ. Это два разных правила, и их легко перепутать:
- Нулевые авансы. Если вы начали (или возобновили) предпринимательскую деятельность после 31 декабря 2024 года и не вели её в предыдущие 5 календарных лет, аванс на социальное страхование устанавливается в размере 0 крон в год начала и в следующем календарном году — как при основной, так и при побочной деятельности. Это отсрочка, а не освобождение: взнос за эти годы вы заплатите единовременно по přehled (в течение 8 дней после его подачи), поэтому откладывайте деньги заранее.
- Сниженная минимальная база. Для основной деятельности, начатой с 1 января 2024 года, если в предыдущие 20 лет вы не занимались предпринимательством, минимальная расчётная база снижена до 25 % средней зарплаты (минимальный аванс 3 575 крон в месяц в 2026 году) в год начала и в два следующих календарных года (§ 14 абз. 6 закона № 589/1992 Sb.). Она применяется при годовом расчёте в přehled, к авансам в третьем году и сразу с начала — для тех, кто последний раз вёл деятельность 5–20 лет назад и поэтому не получает нулевых авансов.
В медицинском страховании такой льготы нет: при основной деятельности минимальный аванс 3 306 крон платится с месяца начала деятельности.
В отличие от медицинского, у социального страхования есть максимальная расчётная база (потолок), сверх которой взнос не платится. В 2026 году это 48-кратная средняя зарплата.
Срок оплаты
Авансы на социальное страхование нужно оплатить до последнего дня того календарного месяца, за который они платятся. Аванс за январь — до 31 января, за февраль — до 28 февраля и так далее. Платить можно в любой день с 1-го по последнее число этого месяца.
Přehled для ČSSZ
Přehled для ČSSZ за 2025 год подаётся в течение месяца после срока подачи налоговой декларации, причём решает дата, когда вы фактически подали декларацию: до 1 апреля 2026 года (в любой форме) → přehled до 4 мая 2026 года; электронно после 1 апреля → ČSSZ до 2 июня, страховая до 4 июня 2026 года; через налогового консультанта после 1 апреля → до 3 августа 2026 года. Доплата взноса — в течение 8 дней после подачи přehled.
Подробнее о самом бланке — в статье о годовом přehled и сроках 2026 года.
Все сроки в одном месте
Ключевые даты за 2025 налоговый год (подача в 2026 году):
| Дата | Что нужно сделать |
|---|---|
| 1 апреля 2026 | Стандартный срок подачи декларации по подоходному налогу |
| 4 мая 2026 | Декларация, поданная электронно (через datová schránka или портал MOJE daně / EPO); а также оба přehled, если декларация подана до 1 апреля |
| 2 июня 2026 | Přehled для ČSSZ, если декларация подана электронно после 1 апреля |
| 4 июня 2026 | Přehled для медицинской страховой в той же ситуации |
| 1 июля 2026 | Декларация, поданная через налогового консультанта |
| 3 августа 2026 | Оба přehled, если декларацию подавал налоговый консультант |
Ежемесячные авансы платятся параллельно:
- До 8-го числа следующего месяца — медицинское страхование
- До последнего дня месяца — социальное страхование (аванс за январь — до 31 января)
Все налоговые и страховые даты года собраны в нашем налоговом календаре OSVČ на 2026 год.
Побочная деятельность: меньшие авансы и исключения
Если вы ведёте деятельность OSVČ параллельно с работой по найму, в декретном или родительском отпуске, во время учёбы или на пенсии, это побочная деятельность (vedlejší činnost). Минимальные платежи в этом случае значительно ниже:
- Социальное страхование: минимальный аванс при побочной деятельности составляет лишь небольшую часть минимума для основной. Кроме того, если годовая прибыль не превышает решающую сумму (rozhodná částka; в 2026 году 117 521 крона — актуальную сумму уточните на сайте ČSSZ), социальное страхование не платится вовсе.
- Медицинское страхование: если на вас не распространяется минимальная расчётная база (как правило, при работе по найму, учёбе или на пенсии), с 2026 года авансы на медицинское страхование вы не платите вообще — ни в первый год, ни в последующие. Взнос доплачивается единовременно после подачи годового přehled.
О побочном характере деятельности нужно сообщить в ČSSZ (и в медицинскую страховую) и подтвердить причину — справкой от работодателя, справкой об учёбе и т. п.
О том, кто из иностранцев входит в государственную систему медицинского страхования, а кому нужен коммерческий полис, читайте в статье о медицинской страховке OSVČ в Чехии. Краткая сводка минимальных сумм — в материале о минимальных авансах OSVČ в 2026 году.
Что будет при просрочке
У несвоевременной оплаты неприятные последствия:
- Пени (penále) в размере ставки репо ČNB + 8 процентных пунктов годовых, делённых на 365, за каждый календарный день просрочки. При двухнедельной ставке репо 3,75 % (действует с 19 июня 2026 года) это с 1 июля 2026 года 11,75 % годовых, то есть 0,0322 % в день.
- Принудительное взыскание — и страховые, и ČSSZ могут взыскать долг через принудительное взыскание (exekuce).
- Последствия для пособий — долг по социальному страхованию может повлиять на право на больничное или пенсию.
Переплата, наоборот, возникает, если авансов заплачено больше фактического годового взноса. По медицинскому страхованию вы просите страховую о возврате, по социальному — подаёте заявление о возврате в ČSSZ, иначе сумма засчитывается в счёт будущих авансов.
Больничное страхование OSVČ
В отличие от наёмных работников, для OSVČ больничное страхование (nemocenské pojištění) не обязательно — оно добровольное. Если вы его оформите, у вас появится право на:
- больничное пособие с 15-го дня нетрудоспособности,
- пособие по беременности и родам (PPM, peněžitá pomoc v mateřství),
- отцовское пособие (otcovská).
Минимальный взнос на больничное страхование выводится из минимальной расчётной базы. Добровольное больничное страхование стоит рассмотреть прежде всего тем, кто планирует ребёнка: PPM получают только OSVČ, участвовавшие в больничном страховании в течение установленного срока.
Периоды, когда авансы не платятся
В некоторых ситуациях авансы платить не нужно:
- Социальное страхование: за месяцы, в течение которых вы весь месяц получаете больничное или PPM
- Медицинское страхование: за время получения больничного или PPM. Если за вас платит государство (например, при получении родительского пособия), взнос платится только с возможного дохода от предпринимательства
Практические советы
- Настройте постоянные платёжные поручения на правильные суммы с запасом до срока оплаты.
- Указывайте правильный переменный символ (variabilní symbol) — для социального страхования это символ, присвоенный вам OSSZ, для медицинского обычно ваш rodné číslo (персональный номер) без косой черты.
- Следите за изменением минимальных авансов — обычно новые суммы действуют с января (2026 год — исключение: сниженный социальный минимум применён с июля и задним числом). Новый аванс на медицинское страхование по přehled платится уже за месяц подачи, новый аванс на социальное — с месяца, следующего за подачей přehled.
- Подавайте přehledy вовремя, чтобы не платить лишних санкций за опоздание.
- Ведите учёт доходов и расходов регулярно, а не в последний момент в марте.
Для многих OSVČ медицинское и социальное страхование вместе обходятся дороже самого подоходного налога, поэтому важно понимать, как они рассчитываются, и планировать денежный поток с учётом этих платежей. Две самые частые ошибки — путаница со сроками (медицинское до 8-го числа следующего месяца, социальное до конца месяца) и недооценка скачка авансов после первых лет, когда они начинают рассчитываться от реальной прибыли. Если реальные расходы у вас небольшие и вы попадаете в I полосу, рассмотрите также паушальный налог (paušální daň), который объединяет налог и оба страховых взноса в один ежемесячный платёж.
Чем поможет Taxorio
В Taxorio вкладка «Страхование» (Pojištění) доступна во всех тарифах, включая FREE. Учтите, что на панели «Обзор» (Přehled) показывается ориентировочный подоходный налог без страховых взносов, а добровольное больничное страхование и совмещение ситуаций (например, работу по найму параллельно с бизнесом) приложение не моделирует. Налоговый профиль настраивается в разделе налоговых настроек, а сводка сроков и санкций — в справке о сроках и штрафах.