Калькуляторы и инструменты · 4 мин чтения

Обзор налоговых сроков и штрафов 2027

Полный обзор сроков для ИП (OSVČ) — подоходный налог, НДС, авансы на страхование и санкции за опоздание.

Что содержит обзор сроков

Страница Сроки и штрафы показывает ключевые налоговые сроки для ИП (OSVČ) в 2027 году — декларации и отчёты за 2026 год и авансы, которые платятся в 2027 году, — разделённые по категориям. Сроки, приходящиеся на выходной или праздник, уже перенесены на ближайший рабочий день. У каждого срока есть раскрывающийся раздел с санкциями за его несоблюдение.

💡 Открыть обзор: taxorio.cz/ru/tools/tax-deadlines

Категории сроков

  • Подоходный налог — сроки подачи декларации по подоходному налогу (DPFO) за 2026 год (на бумаге, электронно, через консультанта), срок уплаты налога и авансы по подоходному налогу.
  • НДС — декларация по НДС (DP3) и контрольный отчёт по НДС (KH1) в зависимости от налогового периода, а отдельно — идентифицированное лицо, которое контрольный отчёт не подаёт, а декларацию подаёт только за месяц, в котором у него возникла обязанность заявить налог.
  • Социальное страхование (ČSSZ) — авансы на социальное страхование (ежемесячные) и годовой отчёт для ČSSZ.
  • Медицинское страхование — авансы на медицинское страхование (ежемесячные) и годовой отчёт для страховой компании.
  • Паушальный налог (paušální daň) — уведомление о вступлении в паушальный режим или выходе из него, заявление о надбавке вместо учёта выручки и ежемесячные авансы.
💡 Авансы по подоходному налогу вынесены в обзоре в отдельную карточку со сроками 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря, но платите ли вы их и сколько, зависит от последнего известного налога: свыше 30 000 Kč до 150 000 Kč — раз в полгода, свыше 150 000 Kč — ежеквартально. В Taxorio их рассчитает карточка Налог на доходы по налогу, который вы перепишете из строки 74 декларации, а налоговый календарь покажет ваши сроки вместе с суммой.

Как читать карточки сроков

Каждый срок показан как карточка и имеет один из четырёх статусов:

  • Прошёл (серый) — срок уже позади.
  • Приближается (оранжевый) — остаётся меньше 30 дней.
  • Предстоящий (зелёный) — срок ещё далеко в будущем.
  • Периодический (синий) — у срока нет фиксированной даты, он повторяется регулярно (например, ежемесячные авансы).

У карточки с несколькими датами (авансы по налогу, срок уплаты налога) статус определяется ближайшей из них. Карточки отчётов для ČSSZ и медицинской страховой показывают самый ранний срок — 3 мая 2027, если декларация подана до 1 апреля. Более поздние сроки (электронная декларация после 1 апреля, декларация через консультанта) и сроки для тех, кто не обязан подавать декларацию, указаны в тексте карточки.

Санкции за несоблюдение срока

Каждая карточка содержит раскрывающийся раздел Санкции за несоблюдение — нажав на него, вы увидите точный размер штрафов и пеней за просрочку для данного срока. Самые распространённые санкции:

  • Штраф за опоздание с подачей декларации — возникает, только если просрочка превышает 5 рабочих дней: 0,05 % от начисленного налога за каждый день просрочки, максимум 5 % налога (абсолютный потолок 300 000 Kč). Штраф вообще не начисляется, если не достигает 1 000 Kč (§ 250 odst. 3 daňového řádu, налогового кодекса) — при небольшом налоге и коротком опоздании часто не возникает вообще ничего. Он уменьшается вдвое, если подать декларацию в течение 30 дней после срока и налоговая в этом году не выявила у вас другой просрочки с подачей (§ 250 odst. 7). Минимум 500 Kč применяется только в другом случае: когда декларацию не подают вовсе, даже позже (§ 250 odst. 4).
  • Проценты за просрочку платежа — репо-ставка Чешского национального банка (ČNB), действующая на первый день календарного полугодия, + 8 процентных пунктов годовых от суммы задолженности (§ 252 odst. 4 и § 251a odst. 5 daňového řádu); во втором полугодии 2026 года это 11,75 % годовых. Начисляются с четвёртого дня после первоначального срока уплаты (§ 252 odst. 2) и не начисляются, если не превышают 1 000 Kč по одному виду налога за налоговый период (§ 251a odst. 2). По просроченному авансу они начисляются только до срока уплаты налога за весь год (§ 251b odst. 4).
  • Штраф за контрольный отчёт по НДС (KH1) — для ИП как физического лица 1 000 Kč за подачу после срока без вызова, 5 000 Kč за подачу только в дополнительный срок после вызова, 15 000 Kč за неподачу последующего отчёта по вызову и 25 000 Kč за неподачу и в дополнительный срок. Для физических лиц вдвое уменьшаются только последние три штрафа (с 10 000 / 30 000 / 50 000 Kč, § 101h odst. 2 ZDPH); штраф 1 000 Kč не уменьшается. За первую подачу после срока без вызова в календарном году штраф не возникает, как и за первую подачу в дополнительный срок после вызова (§ 101j ZDPH).
  • Пеня по взносам — и по социальному (§ 20 odst. 1 закона № 589/1992 Sb.), и по медицинскому страхованию (§ 18 odst. 1 закона № 592/1992 Sb.) начисляется в размере процентов за просрочку по гражданскому праву: репо-ставка ČNB + 8 процентных пунктов годовых — во втором полугодии 2026 года около 0,0322 % в день.
  • Штраф за неподачу годового отчёта — до 50 000 Kč и в ČSSZ (§ 25c закона № 589/1992 Sb.), и в медицинской страховой (§ 26 закона № 592/1992 Sb.).
  • Неуплаченный паушальный аванс — это недоимка, с которой начисляются проценты за просрочку.
⚠️ Внимание: Данные ориентировочные и относятся к срокам 2027 года, то есть к налоговому периоду 2026 года. Ставка процентов за просрочку и пени меняется каждое полугодие вместе с репо-ставкой ČNB — 11,75 % действует во втором полугодии 2026 года. Аванс 1-го диапазона паушального налога на 2027 год Финансовое управление пока не опубликовало. При неясности уточняйте актуальную редакцию закона или консультируйтесь с налоговым консультантом.

Отличие от налогового календаря в Taxorio

Обзор сроков на сайте общий, для всех ИП. Налоговый календарь внутри Taxorio настроен под ваши конкретные параметры — учитывает ваш статус плательщика НДС и налоговый режим, для некоторых сроков сразу показывает сумму, а у плательщика паушального налога отфильтровывает декларации и отчёты, которые он не подаёт. При этом он смотрит только вперёд, на ближайшие сроки. Подробнее об этом — в статье о налоговом календаре в разделе Налоги и взносы.