Slovensko je pro české OSVČ nejpřirozenější zahraniční trh: žádná jazyková bariéra, kulturně blízcí klienti, často i stejné sazby. Jenže první faktura slovenskému klientovi umí zaskočit — najednou řešíte reverse charge, VIES, identifikovanou osobu a eura. Dobrá zpráva: jakmile pochopíte logiku, je to rutina na pár kliknutí.
Nejdřív dvě otázky, které rozhodnou o všem
- Fakturujete firmě/podnikateli (B2B), nebo koncovému spotřebiteli (B2C)?
- Jste plátce DPH, neplátce, nebo identifikovaná osoba?
Naprostá většina případů je B2B služba — a tam platí jednoduché pravidlo: místo plnění je na Slovensku a DPH přiznává váš odběratel v režimu reverse charge (přenesené daňové povinnosti). Vy fakturujete bez DPH.
Scénář 1: Jste plátce DPH
Fakturu vystavíte bez daně a přidáte povinnou větu „daň odvede zákazník". Na faktuře musí být vaše DIČ i slovenské IČ DPH odběratele — a to si před fakturací ověřte v evropském registru VIES. Plnění pak uvedete do přiznání k DPH (řádek 21) a do souhrnného hlášení s kódem 3.
Scénář 2: Jste neplátce DPH
Tady číhá nejčastější přehmat. Poskytnutím služby podnikateli do jiného státu EU se nestáváte plátcem, ale musíte se registrovat jako identifikovaná osoba — elektronicky, do 15 dnů ode dne poskytnutí služby. Od té chvíle:
- fakturujete slovenským podnikatelům bez DPH v režimu reverse charge (stejně jako plátce),
- za měsíce, kdy jste službu do EU poskytli, podáváte souhrnné hlášení,
- v tuzemsku zůstáváte neplátcem — klientům v ČR dál fakturujete bez DPH a nárok na odpočet nemáte.
Celý proces jsme popsali v průvodci Identifikovaná osoba k DPH. Registrace není volba, ale zákonná povinnost — při jejím zanedbání hrozí pokuta.
Scénář 3: Fakturujete spotřebiteli (B2C)
U běžných služeb koncovému spotřebiteli na Slovensku je místo plnění v ČR: plátce účtuje českou DPH, neplátce fakturuje bez daně a příjem se mu počítá do obratu pro limit povinné registrace. Výjimky (elektronické služby, zboží přes e-shop) mají vlastní pravidla a režim OSS — podrobněji v článku Fakturace do zahraničí.
Náležitosti faktury na Slovensko
| Náležitost | Poznámka |
|---|---|
| Vaše identifikace + DIČ | U identifikované osoby DIČ přidělené při registraci |
| IČ DPH odběratele (SK…) | Ověřené ve VIES, ideálně s uloženým potvrzením |
| „Daň odvede zákazník" | Povinná náležitost u reverse charge |
| Datum uskutečnění plnění | Rozhoduje i pro přepočet měny |
| Měna a částka | Klidně EUR — pro evidenci přepočtete kurzem ČNB |
Praktické tipy na závěr
- Fakturujte v eurech, pokud to klient preferuje — slovenské firmy platí v EUR a faktura v korunách je pro ně komplikace. Kurzový přepočet je vaše starost, ne jejich.
- Splatnost a IBAN: uveďte účet ve formátu IBAN + BIC, ideálně eurový účet, ať klient neplatí drahé konverze.
- Archivujte ověření VIES ke dni fakturace — při kontrole prokážete, že IČ DPH bylo platné.
Shrnutí
Faktura na Slovensko je nejjednodušší „zahraniční" faktura, jakou můžete vystavit: B2B služba = reverse charge bez DPH s větou „daň odvede zákazník", ověřené IČ DPH ve VIES a souhrnné hlášení. Neplátci si jen musí pohlídat registraci identifikované osoby do 15 dnů — a ověření IČ DPH ve VIES nechat na fakturačním programu.