Переводчики, копирайтеры, корректоры и другие люди творческих профессий — одна из самых больших групп OSVČ в Чехии. При этом выставление счетов у них устроено чуть иначе, чем описывают общие руководства для предпринимателей: вы продаёте нематериальную услугу, работаете на клиентов со всего мира, а вашей «себестоимостью» по сути является время. Разберём, как делать это правильно.
Счёт за услугу и счёт за товар
Главное различие, которое влияет на DPH (чешский НДС): переводчики и копирайтеры продают услугу, а не товар. Отсюда следствия:
- в счёте нет ни веса, ни габаритов, ни номеров партий
- единицей обычно служит час, страница (нормостраница — 1 800 знаков с пробелами), слово или фиксированная сумма за проект
- место оказания услуги для DPH определяется иначе, чем у товара: для клиентов-предпринимателей — по месту нахождения заказчика (§ 9 закона № 235/2004 Sb.)
Нормостраница как единица
В переводах стандартом остаётся расчёт по нормостраницам. Нормостраница — это 1 800 знаков с пробелами, считаются либо исходный, либо целевой текст, о чём стоит договориться с клиентом заранее. Цены варьируются от 250 до 600 Kč за нормостраницу в зависимости от языковой пары, сложности темы и срока.
Копирайтеры чаще считают по часовой ставке (500–2 000 Kč в час) или за проект. При почасовом расчёте ведите аккуратный учёт времени — об этом ниже.
DPH в творческих услугах: основа
Перевод, копирайтинг, корректура и редактура — обычные облагаемые операции по базовой ставке DPH 21 %. Пониженная ставка к ним не применяется, в отличие, например, от книг.
Я не плательщик DPH — что это значит
Если ваш оборот не превысил 2 000 000 Kč за календарный год (с 2025 года оборот считается именно за календарный год, а не за скользящие 12 месяцев), вы не обязаны регистрироваться как плательщик. В счёте вы тогда не указываете DPH и пишете: «Не являюсь плательщиком DPH». Клиент платит только выставленную сумму.
Плюс такого положения — административная простота: нет декларации по DPH. Минус — корпоративные клиенты-плательщики не принимают ваш налог к вычету, и некоторые из них предпочитают поставщиков-плательщиков.
Один нюанс касается переводчиков особенно часто: неплательщик, оказавший услугу компании, зарегистрированной как плательщик DPH в другой стране ЕС, со дня оказания услуги становится идентифицированным лицом (§ 6i закона о DPH). Нужно в течение 15 дней подать заявление о регистрации (§ 97) и за месяцы, в которых были такие операции, подавать сводный отчёт. Плательщиком DPH вы при этом не становитесь — счета чешским клиентам по-прежнему выставляются без DPH.
Я плательщик DPH
Как плательщик вы добавляете к цене услуги 21 % и перечисляете налог государству. В счёте указываются:
- база налога, то есть цена без DPH
- ставка DPH (21 %)
- сумма DPH
- итоговая цена с DPH
- ваш DIČ — налоговый идентификационный номер
Зарубежные клиенты: самая важная часть
Переводчики и копирайтеры часто работают на заказчиков за границей — агентства в Германии, технологические компании в США, издательства в Великобритании. Здесь правила DPH меняются принципиально.
Клиенты в странах ЕС (B2B)
Если вы выставляете счёт компании, то есть лицу, обязанному по налогу, в другой стране ЕС, применяется перенос налоговой обязанности (§ 9 абз. 1 и § 24a закона о DPH). Правило простое: налог платится в стране получателя, а не поставщика.
В счёте:
- DPH не указываете — счёт выставляется без налога
- добавляете фразу «Reverse charge» или по-чешски «Daň odvede zákazník»
- указываете DIČ клиента; проверить его можно в системе VIES на ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
Такие операции попадают в сводный отчёт (§ 102 закона о DPH), который подаётся ежемесячно или ежеквартально. Что в него входит и когда его сдавать, разобрано в статье Сводный отчёт по DPH.
Клиенты вне ЕС (США, Великобритания, Канада)
Для услуг, оказанных предпринимателям за пределами ЕС, место оказания тоже находится в стране клиента (§ 9 абз. 1 закона о DPH). Итог: счёт без DPH, и в сводный отчёт такая операция не попадает — он только для ЕС.
B2C за пределами ЕС: если вы как плательщик DPH оказываете переводческую или консультационную услугу частному лицу в США, местом оказания по § 10h закона о DPH считается страна получателя — чешский DPH не применяется, счёт выставляется без налога. На практике у переводчиков заказчики почти всегда компании, поэтому такая ситуация встречается редко.
Клиенты в Великобритании после Brexit
Великобритания больше не входит в ЕС, и с ней работают как с третьей страной. Счёт выставляется без DPH (B2B); операция не попадает ни в сводный отчёт, ни в контрольный отчёт — плательщик DPH показывает её в строке 26 декларации по DPH.
Учёт отработанного времени
Тем, кто считает по часам, нужен надёжный учёт времени. Причин две:
- Точность счёта — клиент платит только за фактически отработанные часы.
- Доказательство в споре — если заказчик усомнится в количестве часов, у вас есть чем ответить.
Из распространённых инструментов: Toggl Track (бесплатно до 5 проектов), Clockify (бесплатно без ограничения по проектам), Harvest. Выгрузка из них служит приложением к счёту.
В Taxorio вы добавляете в счёт позицию с описанием работы, количеством часов и часовой ставкой — сумма считается сама. Если для одного клиента идёт несколько проектов, добавьте несколько строк.
Авторские права и договоры
Копирайтеры и переводчики продают текст, а вместе с ним и права на его использование. С налоговой точки зрения важно различать два случая:
- Передача прав внутри цены за работу — самый частый вариант: DPH 21 %, обычное налогообложение дохода
- Авторское вознаграждение вне živnost (§ 7 абз. 2 п. a) закона о подоходных налогах) — особый режим: налог у источника 15 % при сумме до 10 000 Kč в месяц от одного плательщика
Если вы работаете как OSVČ, счета обычно выставляются в рамках деятельности. Вознаграждение с налогом у источника скорее относится к разовому сотрудничеству с издательствами или медиа.
Практические советы
- Всегда указывайте срок оплаты. Обычный стандарт — 14 дней, для крупных проектов 30 дней. С разовыми клиентами срок стоит сократить.
- Прикладывайте подтверждения. При почасовом расчёте — выгрузку учёта времени, при переводе — количество нормостраниц.
- Берите аванс на крупных проектах. При объёмном переводе книги или технической документации аванс в 30–50 % до начала работы — обычная практика.
- Учитывайте расходы на обучение. Профильные курсы — перевод финансовых текстов, SEO-копирайтинг, работа в CAT-инструментах SDL Trados или memoQ — уменьшают базу.
- Подписки на CAT-инструменты. memoQ, SDL Trados Studio, Smartcat относятся к категории SOFTWARE.
Чем здесь помогает Taxorio
При счёте в ЕС Taxorio проверяет DIČ заказчика в VIES при сохранении карточки клиента и хранит результат проверки вместе с датой. Текст о переносе налоговой обязанности добавляется к счёту. Сводный отчёт за период вы выгружаете как XML для EPO на тарифе PRO, а в конце года получаете сводку доходов и расходов для декларации.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.