Налоги · · 8 мин чтения

Сводный отчёт по НДС: когда подавать и как заполнить

Souhrnné hlášení для OSVČ: когда возникает обязанность, коды операций, пересчёт по курсу ČNB, подача через EPO и пять ошибок, за которые штрафуют.

Если вы как OSVČ (индивидуальный предприниматель в Чехии) выставляете счета за услуги или поставляете товар клиентам в другие страны Европейского союза, вас почти наверняка касается обязанность подавать сводный отчёт — по-чешски souhrnné hlášení. Эта форма нужна для того, чтобы налоговые службы стран ЕС могли сверить между собой, что трансграничная операция заявлена с обеих сторон. На практике это одна из самых часто забываемых обязанностей чешских предпринимателей — при том что за неподачу грозит штраф до 50 000 Kč. Разберём, когда отчёт подаётся, как его заполнить и каких ошибок избегать.

Что это за отчёт и зачем он нужен

Сводный отчёт (в английской терминологии EC Sales List) — это форма, в которой чешский плательщик НДС (DPH) перечисляет операции внутри Сообщества, выполненные для лиц, зарегистрированных по НДС в других странах ЕС. Правовая основа — § 102 закона № 235/2004 Sb. о налоге на добавленную стоимость (далее — закон об НДС).

Система работает на взаимном обмене данными между странами через VIES (VAT Information Exchange System). Когда вы как чешский плательщик выставляете немецкой фирме счёт без НДС в режиме reverse charge, немецкая налоговая через VIES проверит, отразили ли вы эту операцию в сводном отчёте. Если нет, проверка может начаться с обеих сторон.

Когда возникает обязанность подать отчёт

Обязанность возникает у плательщика НДС, который за период выполнил хотя бы одну из следующих операций:

  • поставку товара в другое государство-член лицу, зарегистрированному там по НДС (§ 13 абз. 1 и 2 закона об НДС);
  • перемещение коммерческого имущества в другое государство-член (§ 13 абз. 6 закона об НДС);
  • поставку товара покупателю в упрощённом порядке при трёхсторонней сделке (§ 17 закона об НДС);
  • оказание услуги с местом исполнения в другом государстве-члене по § 9 абз. 1 закона об НДС, если заявить налог обязан получатель — то есть типичный случай B2B.

Важно: отчёт подаётся только за те периоды, в которых была хотя бы одна подходящая операция. Если за месяц или квартал операций внутри Сообщества не было, отчёт не подаётся вовсе — в отличие от декларации по НДС, которую нужно подать и нулевую.

Периодичность: ежемесячно или ежеквартально

Частота зависит от вида операций и от вашего налогового периода по НДС.

Ежемесячная подача

Отчёт подаётся ежемесячно, если вы:

  • поставляете товар в другое государство-член ЕС (всегда ежемесячно, независимо от налогового периода);
  • перемещаете коммерческое имущество в другое государство-член;
  • поставляете товар в рамках трёхсторонней сделки.

Квартальная подача

Подавать отчёт ежеквартально можно при одновременном соблюдении двух условий:

  • вы оказываете только услуги (не поставляете товар) в другие государства-члены;
  • ваш налоговый период по НДС — квартал.

На практике это значит, что большинство OSVČ — программистов, дизайнеров и консультантов, — которые работают на клиентов из ЕС и отчитываются по НДС поквартально, могут подавать сводный отчёт раз в квартал. Но как только вы отправите хотя бы одну партию товара, придётся перейти на ежемесячную подачу.

Срок

Отчёт подаётся до 25-го числа после окончания периода, за который он составлен:

  • за январь 2026 года — до 25 февраля 2026 года;
  • за первый квартал 2026 года — до 25 апреля 2026 года.

Как заполнить отчёт

По каждой операции указываются четыре реквизита.

1. DIČ получателя (VAT ID)

Вы указываете налоговый номер получателя в другом государстве-члене вместе с кодом страны. Например, у немецкой фирмы DIČ будет в формате DE123456789, у словацкой — SK2020123456. Принципиально важно, чтобы номер был верным и действующим: проверяйте его в VIES ещё до выставления счёта.

В Taxorio при создании зарубежного клиента DIČ можно проверить через VIES прямо в форме — система подтвердит, что номер активен и что название и адрес фирмы совпадают. Это снимает риск ошибки в сводном отчёте.

2. Код страны

Двухбуквенный код государства-члена, в котором получатель зарегистрирован по НДС (DE, SK, AT, PL и так далее). Этот код входит в состав DIČ получателя.

3. Код операции

Код, определяющий тип операции:

  • код 0 — поставка товара в другое государство-член;
  • код 1 — перемещение коммерческого имущества;
  • код 2 — поставка товара в рамках трёхсторонней сделки (посредник);
  • код 3 — оказание услуги по § 9 абз. 1 закона об НДС.

Для типичного чешского фрилансера, который выставляет счета за разработку или консультации иностранным фирмам, актуален прежде всего код 3.

4. Общая стоимость операций

Указывается сумма всех операций для данного получателя за период, в целых кронах. Если вы выставляли счета в евро, пересчёт делается по курсу ČNB, действовавшему на дату осуществления облагаемой операции (DUZP). Значения округляются до целых крон вверх.

Пример: чешский программист и немецкий клиент

Возьмём конкретную ситуацию. Предприниматель — программист, плательщик НДС с квартальным налоговым периодом. Он регулярно выставляет счета немецкой фирме за разработку программного обеспечения (DIČ: DE812345678).

За первый квартал 2026 года он выставил такие счета:

  • январь: 2 500 EUR (курс ČNB 25,10 Kč/EUR на дату DUZP) = 62 750 Kč;
  • февраль: 3 000 EUR (курс 25,05 Kč/EUR) = 75 150 Kč;
  • март: 2 800 EUR (курс 25,15 Kč/EUR) = 70 420 Kč.

Все счета выставлены в режиме reverse charge, то есть без чешского НДС, со ссылкой на § 9 абз. 1 закона об НДС.

В сводном отчёте за первый квартал 2026 года он укажет:

  • код страны: DE;
  • DIČ получателя: 812345678 (без префикса страны);
  • код операции: 3 (оказание услуги);
  • стоимость операций: 208 320 Kč (62 750 + 75 150 + 70 420).

Если бы он выставлял счета и другой фирме в ЕС, например австрийской, добавилась бы ещё одна строка такой же структуры.

Как подать отчёт через EPO

Сводный отчёт подаётся исключительно электронно, через портал EPO (Elektronická podání pro Finanční správu) по адресу adisspr.mfcr.cz. Порядок такой:

  1. Войдите в EPO через datová schránka (чешский электронный ящик для официальной переписки), eIdentita или логин и пароль.
  2. Выберите форму «Souhrnné hlášení» в разделе DPH.
  3. Заполните шапку — своё DIČ, период, тип подачи (обычная, исправляющая или последующая).
  4. Заполните строки — по одной на каждого получателя: код страны, DIČ, код операции и сумма.
  5. Проверьте и отправьте — EPO выполнит базовую проверку формата данных.

Как вариант, отчёт можно подать файлом XML. Если вы ведёте учёт счетов в Taxorio, у вас есть полный перечень выставленных документов с идентификацией иностранных клиентов и проверенными DIČ, поэтому подготовка занимает минуты: достаточно отобрать счета для клиентов из ЕС за период.

Пять самых частых ошибок

1. Недействительный или неверный DIČ получателя

Если номер указан неправильно, VIES не сопоставит операцию, и налоговая в стране получателя может начать проверку. Проверяйте DIČ до выставления счёта — в Taxorio достаточно ввести IČO (идентификационный номер) или DIČ клиента, и система сама сверит данные через ARES для чешских субъектов или через VIES для субъектов из ЕС.

2. Неверный код операции

Путаница между кодом 0 (товар) и кодом 3 (услуги) встречается на удивление часто. Фрилансеры, оказывающие услуги, всегда используют код 3.

3. Ошибка в пересчёте валюты

При счетах в евро или другой валюте нужен курс ČNB на дату DUZP, а не на дату выставления счёта и не на дату оплаты. Курс стоит записывать прямо в документе.

4. Забытая подача

Многие следят за сроками по декларации и контрольному отчёту, а про сводный забывают. За неподачу грозит штраф до 50 000 Kč. Поставьте себе напоминание: если операции внутри Сообщества были, срок всегда до 25-го числа после окончания периода.

5. Не все операции включены

В отчёт входят и услуги, оказанные лицам, зарегистрированным по НДС в других государствах-членах, по § 9 абз. 1. Некоторые предприниматели ошибочно включают только поставки товара.

Исправляющий и последующий отчёт

Если вы нашли ошибку в уже поданном отчёте, есть два пути:

  • Исправляющий отчёт (opravné hlášení) — подаётся, пока не истёк срок подачи, то есть до 25-го числа. Он полностью заменяет первоначальный.
  • Последующий отчёт (následné hlášení) — подаётся после истечения срока. В нём приводятся только исправленные строки, а не весь отчёт заново.

Исправлять ошибки лучше как можно быстрее. Расхождения в VIES могут привести к тому, что налоговая получателя откажет ему в вычете НДС, а это ударит по вашим деловым отношениям.

Сводный отчёт и контрольный отчёт — не одно и то же

  • Контрольный отчёт (§ 101c–§ 101k закона об НДС) касается операций внутри Чехии и служит для сопоставления счетов между поставщиком и заказчиком. Подаётся только за периоды, в которых были соответствующие облагаемые операции.
  • Сводный отчёт (§ 102 закона об НДС) касается трансграничных операций внутри ЕС и служит обмену данными между государствами-членами. Подаётся только за периоды, когда такие операции были.

Операции внутри Сообщества, которые попадают в сводный отчёт, не указываются в контрольном. Зато они отражаются в декларации по НДС — на строке 20 для поставок товара и на строке 21 для оказанных услуг.

Чем помогает Taxorio

Taxorio собирает сводный отчёт из ваших счетов и отдаёт его в XML для EPO. Карточка Souhrnné hlášení в разделе «Налоги и взносы» → DPH стоит сразу под декларацией и контрольным отчётом и, кроме строк, показывает срок подачи и период, за который отчёт подаётся именно у вас. Помогают ещё несколько вещей:

  • Учёт иностранных клиентов — у каждого сохранён и проверенный через VIES DIČ (VAT ID).
  • Перечень выставленных счетов — счета для клиентов из ЕС за период легко отобрать фильтром.
  • Корректный DUZP — у каждого счёта сохранена дата осуществления облагаемой операции, без которой не сделать правильный пересчёт валюты.
  • Выгрузки XML по НДС — Taxorio формирует XML для сводного отчёта (DPHSHV), контрольного отчёта (DPHKH1) и декларации по НДС (DPHDP3), где операции внутри Сообщества попадают на строки 20 и 21.
  • Ассистент Claude — через коннектор MCP можно обычным языком спросить у AI перечень счетов для конкретного зарубежного клиента за период.

В итоге все данные собраны в одном месте: отчёт вы скачиваете в XML и загружаете в форму на портале MOJE daně.

Коротко

Сводный отчёт обязателен для каждого плательщика НДС, который оказывает услуги или поставляет товар лицам, зарегистрированным по НДС в других странах ЕС. Ключ к спокойной подаче — аккуратный учёт иностранных клиентов с проверенным DIČ, точно записанный DUZP и правильный курс ČNB. Если счета всё время ведутся в инструменте вроде Taxorio, отчёт складывается из них сам, и вам остаётся только скачать XML.

⚠️ Текущие границы Taxorio: Taxorio формирует XML сводного отчёта (DPHSHV) по поддерживаемым операциям с контрагентами в ЕС на тарифе PRO. Режим OSS (одно окно для продаж потребителям в ЕС) не поддерживается.

Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.