Вложения в маркетинг для OSVČ — не только необходимость, но и одна из немногих групп расходов, где закон о подоходных налогах почти ничего не ограничивает. Если деньги потрачены на продвижение вашей деятельности, в подавляющем большинстве случаев расход уменьшает базу. Исключения всё же есть, и одно из них налоговая проверяет особенно внимательно. Разберём, что признаётся, что нет и как это заносить в учёт.
Главное различие: реклама и представительские расходы
Закон № 586/1992 Sb. о подоходных налогах в § 25 абз. 1 п. t) прямо исключает из налоговых расходов представительские расходы — угощение, приём и подарки. Расходы на рекламу и продвижение отдельной нормы не имеют — они признаются по общему правилу § 24 абз. 1 и базу уменьшают.
Разделительная линия такая: реклама обращена к потенциальным или действующим клиентам и служит продажам или узнаваемости. Представительские расходы служат личным отношениям — обед с клиентом, подарок. На практике граница бывает тонкой.
Пример: рекламные предметы с вашим логотипом (ручки, кружки, сумки) стоимостью до 500 Kč за штуку признаются рекламным расходом. Тот же предмет без логотипа — уже подарок, то есть представительский расход, который базу не уменьшает.
Онлайн-реклама: Google Ads, Facebook, LinkedIn
Расходы на PPC-рекламу (оплата за клик) в Google Ads, Meta Ads (Facebook, Instagram), LinkedIn Ads и на других платформах признаются полностью. Это прямой расход на продвижение с очевидной связью с деятельностью.
Как заносить: платформа выставляет счёт либо списывает оплату с карты. Счёт от Google или Meta стоит скачивать в каждом расчётном цикле и сохранять как документ. В Taxorio такие расходы идут в категорию Маркетинг и реклама.
Отдельные ситуации:
- Счета из-за рубежа (Google, Meta): эти платформы выставляют счета из Ирландии или другой страны ЕС. Как плательщик DPH вы декларируете налог в режиме переноса налоговой обязанности — полученные услуги от иностранных поставщиков показываются в декларации по DPH в строках 5 и 6. Как неплательщик DPH обязанность у вас, наоборот, есть: получив услугу от поставщика из другой страны ЕС с местом реализации в Чехии, вы становитесь идентифицированным лицом по § 6h закона о DPH. Заявление о регистрации подаётся в течение 15 дней со дня получения услуги, и с этой рекламы вы декларируете 21 % налога — без права на вычет. Контрольный отчёт идентифицированное лицо не подаёт.
- Продвижение постов в соцсетях: признаётся так же, как обычные кампании.
Сайт: разработка, хостинг, домен
Сайт сегодня — необходимый минимум почти для любой деятельности. Все связанные с ним расходы базу уменьшают.
Доменное имя
Годовая плата за домен (обычно 200–500 Kč за домен .cz, 300–800 Kč за .com) — прямой расход в год оплаты. Категория: маркетинг.
Веб-хостинг
Месячная или годовая плата за хостинг — общий, VPS или облачный — признаётся полностью. При оплате за год вперёд в налоговом учёте расход обычно принимают в год оплаты.
Разработка сайта
Разовый счёт от студии или независимого разработчика за создание сайта. Важно: с 2021 года отдельного налогового института нематериального имущества больше нет — § 32a закона о подоходных налогах отменён законом № 609/2020 Sb. Если вы ведёте налоговый учёт (daňová evidence), никакой амортизации сайта нет — учёт построен на кассовом принципе, и расход признаётся в году оплаты счёта по общему правилу § 24 абз. 1 закона о подоходных налогах. Амортизация по фактическому сроку использования касается только тех, кто ведёт бухгалтерский учёт.
Пример: сайт за 45 000 Kč и сайт за 90 000 Kč для OSVČ с налоговым учётом — один и тот же случай: вся оплаченная сумма идёт в расходы в году оплаты. Никакого стоимостного порога для нематериальных активов закон больше не устанавливает.
Поддержка сайта и SEO
Ежемесячная плата за сопровождение, обновления, резервные копии, SEO-оптимизацию или работу с контентом признаётся полностью и ежемесячно идёт в расходы категории маркетинга.
Дизайнер, фотограф, копирайтер
Творческие услуги, прямо связанные с продвижением, базу уменьшают:
- Графический дизайн: логотип, фирменный стиль, рекламные материалы, баннеры для онлайн-рекламы
- Фотограф: съёмка товаров, портреты для сайта и LinkedIn, репортажи с мероприятий
- Копирайтер: тексты для сайта, рекламные тексты, контент для соцсетей
- Видео: рекламные ролики, видео о товарах, съёмка для YouTube или Instagram
Все эти счета идут в категорию маркетинга. Следите за тем, чтобы в документе было описание услуги, из которого видно рекламное назначение.
Печать и рекламные материалы
Визитки, листовки, брошюры, баннеры, ролл-апы, рекламные предметы — печать продвигающих материалов базу уменьшает. Визитки тут классический пример: печать 200 визиток за 1 500 Kč идёт в расходы целиком.
Для рекламных предметов действует условие, упомянутое в начале: предмет должен нести ваш логотип или название компании, а его стоимость не должна превышать 500 Kč за штуку — иначе он не признаётся рекламой (§ 25 абз. 1 п. t) закона о подоходных налогах).
Участие в выставках и ярмарках
Регистрационный взнос на выставку или отраслевую ярмарку, где вы представляете свои услуги или товары, базу уменьшает. Признаются и аренда стенда, и выставочные материалы. А вот дорога на выставку идёт не в маркетинг, а в командировочные расходы.
Ведение соцсетей
Если вы нанимаете человека для ведения соцсетей, его счёт за ежемесячную работу с профилями — маркетинговый расход. Так же учитываются инструменты планирования публикаций (Buffer, Hootsuite, Later) и графические сервисы (Canva Pro, Adobe Creative Cloud), если они используются только для работы.
Что не признаётся
При всей свободе в маркетинговых расходах есть позиции, которые в них не входят:
- Обед или ужин с клиентом — представительские расходы (§ 25 абз. 1 п. t))
- Подарки клиентам без логотипа — подарок, базу не уменьшает
- Рождественский приём для клиентов — представительские расходы
- Билет клиенту на культурное или спортивное мероприятие — представительские расходы, если речь не о рекламной акции
- Личные публикации в соцсетях — частный контент без связи с деятельностью
Как вести учёт в Taxorio
- Заносите все маркетинговые расходы в категорию Маркетинг и реклама.
- В описании расхода пишите, что конкретно заказано, например «Google Ads — январь 2026» или «Фотограф — съёмка товаров для интернет-магазина».
- Прикладывайте документ: счёт поставщика или выписку по карте.
- Для зарубежных счетов (Google, Meta) указывайте валюту оригинала — Taxorio пересчитает сумму по курсу ČNB.
В конце года у вас будет полная картина маркетинговых расходов для декларации. А благодаря разбивке по категориям видно, сколько всего уходит на продвижение, и это можно сопоставить с выручкой.
Плательщикам DPH: по зарубежным счетам от Google или Meta не забудьте задекларировать налог в строках 5 или 6 декларации по DPH. Тот же налог вы принимаете к вычету на входе (строки 43 и 44), поэтому итоговое влияние на налоговую обязанность нулевое — важно лишь правильно заполнить форму.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.