Без телефона, интернета и программ сегодня почти никто не работает. Хорошая новость: при соблюдении условий это налоговые расходы. Плохая: если теми же услугами вы пользуетесь и в личных целях, долю рабочего использования придётся определить и уметь обосновать. Разберём по порядку.
OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) — физическое лицо, ведущее в Чехии самостоятельную деятельность. IČO — идентификационный номер предпринимателя, DPH — чешский НДС.
Телефон: отдельный аппарат, доля или процентные расходы
Мобильный телефон — классический расход, который переплетается с личной жизнью. Подходов по сути три.
1. Телефон только для работы
Если у вас есть аппарат, который вы используете исключительно для бизнеса (второй, рядом с личным), в расходы идёт и весь тариф, и цена самого устройства. С точки зрения учёта это самый простой вариант, но на практике встречается редко.
2. Пропорциональное применение
Если один телефон служит и для работы, и для личных дел, в расходы попадает только соответствующая доля. Обычно 50 % или 80 % — в зависимости от реального рабочего использования. Долю нужно уметь подтвердить: как минимум расчётом с обоснованием.
Пример: тариф 900 Kč в месяц, рабочее использование 70 %. Признаваемый расход — 630 Kč в месяц, то есть 7 560 Kč в год.
3. Процентные расходы 80 %
Если вы применяете расходы процентом от доходов (výdaje procentem z příjmů — 80 % для ремесленных živností и сельского хозяйства, 60 % для остальных živností, 40 % для прочих доходов от самостоятельной деятельности по § 7), телефон и интернет отдельно не считаются: они уже включены в процент. Правило общее — при процентных расходах отдельные затраты добавить нельзя.
Если телефон, интернет и софт вместе стоят вам несколько тысяч крон в год, а расходы вы применяете процентом, переходить на фактические расходы ради ИТ-затрат обычно незачем. Обратная ситуация — тысячи крон в месяц за подписки: тогда фактические расходы могут оказаться выгоднее.
Интернет: домашнее подключение при работе из дома
С интернетом всё почти как с телефоном. Домашнее подключение, которым вы пользуетесь и для работы, и в быту, идёт в расходы пропорционально — обычно от 50 % до 80 %. Важно, чтобы счёт был выставлен на ваше имя или IČO.
Если рабочее подключение отдельное — в арендованном офисе или мастерской, — счёт признаётся полностью.
Программы по подписке (SaaS): как это работает
Всё больше инструментов перешло на модель подписки (SaaS — Software as a Service): Microsoft 365, Adobe Creative Cloud, проектные сервисы, CRM-системы, программы для выставления счетов. С налоговой точки зрения всё прямолинейно:
- месячная или годовая подписка — налогово признаваемый расход того периода, в котором вы её оплатили;
- подписка не становится имуществом и не амортизируется — это текущий расход;
- условие одно: программа используется для бизнеса (при смешанном использовании — снова только доля).
Конкретные примеры подписок OSVČ
- Microsoft 365 Business: примерно 350–500 Kč в месяц — при рабочем использовании признаётся полностью.
- Adobe Creative Cloud: примерно 1 300 Kč в месяц у графиков и дизайнеров — признаётся.
- Figma, Notion, Asana, Slack: признаются при рабочем использовании.
- Taxorio: подписка на программу для счетов и учёта — тоже налоговый расход.
- Антивирус, резервное копирование (Dropbox, Google One): при рабочем использовании признаются.
Категории PHONE и SOFTWARE в Taxorio
Для ИТ-затрат в Taxorio есть две подходящие категории расходов:
- PHONE (Телефон и интернет) — мобильный тариф, стационарная линия, подключения к интернету;
- SOFTWARE (Software и лицензии) — программы, подписки, лицензии, приложения.
Интернет при этом относится к той же категории, что и телефон, — отдельной категории для коммунальных услуг в списке нет. Технику записывайте в HARDWARE. Аккуратная категоризация позволяет отфильтровать ИТ-затраты и увидеть, сколько в год уходит на цифровые инструменты.
Техника: сразу в расходы или амортизация?
Покупка физического оборудования (ноутбук, монитор, принтер, телефон) подчиняется другому правилу, чем софт.
Техника до 80 000 Kč (цена приобретения)
Имущество стоимостью до 80 000 Kč (граница действует с 2021 года) в налоговом учёте применяется как единовременный расход года покупки. Это не амортизация — расход берётся целиком и сразу. Так проходит большинство ноутбуков, мониторов, телефонов, принтеров и прочей мелкой техники.
Техника дороже 80 000 Kč
Профессиональное фотооборудование, серверная техника или специальный станок дороже 80 000 Kč — это уже долгосрочное материальное имущество. Его нужно отнести к амортизационной группе и списывать в течение установленного срока (3 или 5 лет в зависимости от амортизационной группы, § 30 ZDP). Единовременно расход не применяется.
Доля рабочего использования у техники
Правило пропорции действует и здесь. Если ноутбук на 80 % рабочий и на 20 % личный, в расходы идёт 80 % цены приобретения. Отметьте это в учёте сразу при покупке — через год восстановить логику расчёта будет сложнее.
Как вести учёт ИТ-расходов
- Соберите документы — счета или выписки из банка либо по платёжной карте на каждый расход.
- Определите долю использования — для смешанных расходов зафиксируйте рабочий процент, достаточно короткой заметки.
- Занесите расход в Taxorio в подходящую категорию: PHONE, SOFTWARE или HARDWARE.
- Для техники дороже 80 000 Kč обсудите план амортизации с бухгалтером: карточек имущества и расчёта амортизации в Taxorio нет, документ останется в расходах полной суммой и его нужно поправить вручную.
При аккуратном учёте в конце года вы увидите свои ИТ-затраты в разбивке по категориям — и как подготовку к декларации, и как собственный обзор стоимости инструментов.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.