V datové schránce vám přistála zpráva od finančního úřadu: výzva ke kontrolnímu hlášení. Nepanikařte — výzva ještě neznamená pokutu ani kontrolu. Znamená ale, že běží velmi krátká lhůta, ve které musíte zareagovat, a to i tehdy, když je vaše hlášení podle vás úplně v pořádku. Tady je přesný návod, co dělat.
Dva typy výzev: rozlišujte, co po vás úřad chce
Výzvy ke kontrolnímu hlášení upravuje § 101g zákona o DPH a existují dva zásadně odlišné typy:
- Výzva k podání kontrolního hlášení — hlášení jste vůbec nepodali (nebo si to úřad myslí). Správce daně vás vyzve, abyste ho podali v náhradní lhůtě do 5 dnů od oznámení výzvy.
- Výzva k odstranění pochybností — hlášení jste podali, ale úřadu nesedí údaje: typicky se vaše řádky nepotkávají s tím, co vykázal váš dodavatel či odběratel (jiné DIČ, jiná částka, jiné číslo dokladu). Úřad vás vyzve, abyste údaje změnili, doplnili, nebo potvrdili.
Kolik času máte
| Situace | Lhůta | Od kdy běží |
|---|---|---|
| Nepodané hlášení | 5 dnů | Od oznámení výzvy |
| Pochybnosti — výzva do datové schránky | 17 dnů | Ode dne dodání do schránky |
| Pochybnosti — jiné doručení | 5 pracovních dnů | Od oznámení výzvy |
Jak reagovat krok za krokem
- Přečtěte si, o jaký typ výzvy jde. Ve výzvě najdete číslo jednací, dotčené období a popis pochybností — typicky konkrétní řádky, které nesedí.
- Nepodané hlášení? Podejte řádné kontrolní hlášení co nejdřív, nejpozději v náhradní lhůtě 5 dnů. Pokud vám povinnost vůbec nevznikla (žádná plnění v období), použijte v elektronickém formuláři rychlou odpověď na výzvu — sdělení, že povinnost podat hlášení nemáte.
- Pochybnosti? Zkontrolujte doklady, kterých se výzva týká. Najdete-li chybu, podejte následné kontrolní hlášení s opravenými údaji.
- Je vše správně? I tak musíte reagovat. Podáte následné kontrolní hlášení, ve kterém původní údaje potvrdíte (podává se se shodnými daty). Mlčení se počítá jako nesplnění výzvy — a to už pokutu nese.
- Ověřte si, že podání prošlo — uschovejte potvrzení o podání. Chybu, kterou objevíte později, řešíte dalším následným hlášením.
Pokuty: co hrozí podle § 101h
| Porušení | Pokuta |
|---|---|
| Podáte pozdě, ale sami bez výzvy | 1 000 Kč |
| Podáte až v náhradní lhůtě po výzvě | 10 000 Kč |
| Nepodáte následné hlášení na výzvu ke změně/doplnění/potvrzení | 30 000 Kč |
| Nepodáte ani v náhradní lhůtě | 50 000 Kč |
Od roku 2023 platí dvě důležité úlevy. Zaprvé, pokuty 10, 30 a 50 tisíc se snižují na polovinu, pokud je plátce fyzickou osobou, má čtvrtletní zdaňovací období, nebo jde o s. r. o. s jediným společníkem — fyzickou osobou. Jako OSVČ tedy reálně čelíte sazbám 5 000, 15 000 a 25 000 Kč. Zadruhé, první pokuta 1 000 Kč a první pokuta 10 000 Kč v kalendářním roce se automaticky vylučují — povinnost je uhradit vůbec nevznikne. Vedle toho může správce daně uložit pokutu do 50 000 Kč, pokud na základě výzvy neodstraníte nesprávné či neúplné údaje, a do 500 000 Kč za závažné ztěžování správy daní. Přesné podmínky najdete na stránkách Finanční správy.
Jak výzvám předcházet
Naprostá většina výzev k odstranění pochybností vzniká z banalit: překlep v DIČ dodavatele, jiné evidenční číslo dokladu, než uvedl výstavce, nebo částka zapsaná s haléřovým rozdílem. Pomáhá jediné — generovat hlášení přímo z dokladů, ne ho ručně přepisovat.
V Taxoriu kontrolní hlášení vzniká automaticky z vašich faktur a nákladů: DIČ dodavatelů se přebírá z dokladů a ověřuje proti registrům, platby a doklady se párují a XML pro podání vygenerujete na pár kliknutí — základní přehled najdete v článku Kontrolní hlášení DPH: kompletní průvodce a technický postup v nápovědě ke kontrolnímu hlášení.
A pokud vám kontrolní hlášení zpracovává účetní, nemusíte jí přeposílat šanony: doklady jí předáte exportem do Pohody nebo Money S3 a ona výzvu vyřeší nad kompletními daty.
Shrnutí
Výzva ke kontrolnímu hlášení není katastrofa, ale stopky: 5 dnů na dodatečné podání, 17 dnů (datová schránka) či 5 pracovních dnů na reakci na pochybnosti. Zareagovat musíte vždy — i potvrzení správných údajů se dělá následným hlášením. Pokuty od 1 000 do 50 000 Kč jsou pro fyzické osoby poloviční a první drobné prohřešky v roce se odpouštějí automaticky. Nejlepší obrana je ale nedat úřadu důvod: hlášení generované přímo z dokladů místo ručního přepisování.