Вы работаете водителем в Uber или Bolt, а может, развозите еду для Wolt, и только сейчас задумались, что делать с налогами? Вы не одиноки — многие водители и курьеры начинают ездить как подработку и вдруг обнаруживают, что приложение в конце года не присылает ничего похожего на справку о налогооблагаемых доходах от работодателя. Это логично: для финансового управления (Finanční správa) вы предприниматель, а не сотрудник платформы, и на вас распространяются совсем другие правила, чем при обычном трудовом договоре. Эта статья кратко объясняет, что нужно знать — от лицензии (živnost) через паушальные расходы до одной ловушки, о которой забывает большинство водителей: НДС с комиссии, которую Uber или Bolt удерживает и выставляет из-за границы.
Такси или свободная лицензия (živnost)? Всё зависит от того, что вы перевозите
Первый вопрос, на который нужно ответить: вы перевозите людей или вещи? От ответа зависит, какая лицензия (živnost) вам нужна.
- Поездки для пассажиров (UberX, Bolt и подобные) в Чехии квалифицируются как такси (taxislužba) — концессионная лицензия «автомобильные перевозки» (silniční motorová doprava) согласно закону о предпринимательской деятельности (živnostenský zákon), и дополнительно вам нужно разрешение водителя такси (oprávnění řidiče taxislužby) согласно закону № 111/1994 Sb., об автомобильном транспорте. Без него вы не имеете права легально выполнять поездки, независимо от того, что по этому поводу думает конкретное приложение.
- Доставка еды или посылок (Wolt, Foodora и подобные сервисы) рассматривается иначе — это свободная лицензия (volná živnost) (как правило, сфера «производство, торговля и услуги, не указанные в приложениях 1–3 закона о предпринимательской деятельности»), которую вы оформите в отделе по лицензированию (živnostenský úřad) существенно проще и быстрее, чем концессию на такси.
Перевозите ли вы людей или посылки — у обеих ситуаций есть общая черта: вы работаете как предприниматель, а не как сотрудник платформы. Но деньги идут по-разному. Uber и Bolt находят вам пассажиров и удерживают за это комиссию. Wolt, по информации на его странице для курьеров, не берёт комиссию с заработка курьеров — он платит им за доставку и сам выставляет за них счета.
Вы не сотрудник платформы — доходы относятся к § 7
Ни Uber, ни Bolt, ни Wolt не являются вашим работодателем. У вас нет с ними трудового договора, они не платят за вас социальное и медицинское страхование и не удерживают авансы по налогу с зарплаты. С точки зрения закона о налогах на доходы это доходы от предпринимательской деятельности согласно § 7 — как и у любого другого ИП (OSVČ). Это значит, что вы сами ведёте учёт доходов (и при необходимости расходов), сами платите авансы на социальное и медицинское страхование и раз в год подаёте налоговую декларацию.
Исключение — курьер, который развозит через партнёрский флот по соглашению о выполнении работы (DPP): он сотрудник флота, его доход относится к доходам от трудовой деятельности по § 6, и эта статья его не касается.
Платформы обычно предоставляют ежемесячный отчёт о выплаченных суммах в приложении или личном кабинете — он служит основой для учёта доходов, но не заменяет налоговую декларацию и ничего за вас не перечисляет.
Паушальные расходы: 60 %, а не 80 % — и только с лицензией
Если вы не хотите вести учёт фактических расходов (топливо, сервис, страхование автомобиля, амортизация...), вы можете применить паушальные расходы. Водитель с концессией на такси и курьер со свободной лицензией применяют паушал 60 % от доходов (§ 7 абз. 7 букв. b) закона о налогах на доходы). Повышенный паушал 80 % зарезервирован только для ремесленных лицензий и сельскохозяйственного производства — поездки и доставка к ним не относятся, хотя на первый взгляд может показаться, что это похоже на ремесленную деятельность. Паушал 60 % можно применять максимум до порога доходов 2 000 000 Kč в год, то есть не более 1 200 000 Kč расходов.
Без лицензии (živnostenské oprávnění) паушал 60 % не положен. Согласно информации Генеральной финансовой дирекции о перевозчиках, работающих через приложения (č. j. 13253/25/7100-30116-110541, действует с 1. 1. 2025), доходы того, кто обязан иметь лицензию, но её не имеет, относятся к доходам от иной предпринимательской деятельности по § 7 абз. 1 букв. c), и паушал составляет только 40 %, максимум 800 000 Kč (§ 7 абз. 7 букв. d)). Кроме того, за предпринимательство без лицензии грозит штраф.
Сколько вы заплатите налога и авансов в 2026 году
Ставка налога на доходы физических лиц в 2026 году составляет 15 % — до базы налога 1 762 812 Kč, свыше этой границы применяется ставка 23 %. Базовый налоговый вычет на налогоплательщика составляет 30 840 Kč в год и снижает рассчитанный налог в полном размере даже тому, кто вёл предпринимательскую деятельность лишь часть года — по месяцам он не уменьшается.
Если вы ведёте предпринимательскую деятельность как основную, вы ежемесячно платите также авансы на социальное и медицинское страхование. На 2026 год минимальный аванс на социальное страхование составляет 5 005 Kč в месяц — эта сумма действует задним числом с января 2026 года благодаря поправке № 90/2026 Sb., так что если с января по июнь вы фактически платили более высокий аванс 5 720 Kč, у вас возникла переплата, которая будет зачтена. Минимальный аванс на медицинское страхование составляет 3 306 Kč в месяц.
Альтернативой стандартному режиму служит паушальный налог, который объединяет налог и оба страховых аванса в один ежемесячный платёж и избавляет вас от обязанности подавать налоговую декларацию. Одно из условий — вы не являетесь плательщиком НДС. Идентифицированное лицо (ловушка, описанная ниже) паушальный налог платить может. На 2026 год действуют следующие месячные ступени:
- 1-я ступень — 9 162 Kč (доходы до 1 000 000 Kč в год; если не менее 75 % доходов приходится на деятельность с паушальными расходами 60 % или 80 % — а у водителей и курьеров с лицензией это так, — до 1 500 000 Kč); и здесь произошло снижение задним числом с изначальных 9 984 Kč, так что за первое полугодие возникает переплата 4 932 Kč.
- 2-я ступень — 16 745 Kč (доходы до 1 500 000 Kč в год; при том же условии 75 % — до 2 000 000 Kč).
- 3-я ступень — 27 139 Kč (доходы до 2 000 000 Kč в год).
Полный обзор условий и ступеней вы найдёте в статье паушальный налог ИП 2026.
Ловушка, о которой забывает почти каждый: НДС с комиссии платформы
Это момент, на котором водители чаще всего серьёзно спотыкаются, потому что о нём нигде никто активно не информирует. Uber и Bolt удерживают с поездок плату за доступ к приложению — и выставляют её вам из-за границы, из другого государства ЕС, где зарегистрирована платформа (кто выставляет плату, видно в счёте). Получая такую услугу от лица, не обосновавшегося в Чехии, даже обычный ИП, не являющийся плательщиком НДС, автоматически становится идентифицированным лицом (identifikovaná osoba) согласно § 6h закона о НДС. Если вы ездите через партнёра-флот (диспетчерскую), всё зависит от того, кому платформа выставляет плату: если ему, обязанность у него.
Что это означает на практике:
- В течение 15 дней с момента получения первой такой услуги вы обязаны зарегистрироваться как идентифицированное лицо по НДС (§ 97 закона о НДС).
- С полученной комиссии вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить чешский НДС в размере 21 % по механизму самоначисления (так называемый reverse charge, обратное начисление) — без права на вычет, потому что право на вычет есть только у плательщика НДС. Для вас этот налог — чистый расход.
- Декларацию по НДС вы подаёте только за те месяцы, когда у вас действительно возникла обязанность, всегда до 25-го числа следующего месяца.
- Идентифицированное лицо не то же самое, что плательщик НДС — на свои внутренние поездки для конечных клиентов вы не начисляете никакого НДС и по-прежнему действуете как неплательщик по отношению к своим клиентам.
А курьеры Wolt? Wolt не удерживает с курьеров комиссию, так что эта ловушка их не касается. Но курьер Wolt продаёт Wolt услугу — доставку. Кому именно, видно в договоре и в счетах, которые Wolt выставляет за вас. Если покупатель — чешская компания, никаких дополнительных вопросов с НДС из-за Wolt нет. Если это компания из другого государства ЕС, вы как неплательщик можете стать идентифицированным лицом по § 6i закона о НДС с обязанностью подавать сводный отчёт (souhrnné hlášení) — в таком случае проверьте это у налогового консультанта.
Принцип самоначисления НДС по иностранным услугам подробно разбирает статья reverse charge для иностранных услуг, а полный гид по регистрации и обязанностям идентифицированного лица — статья идентифицированное лицо по НДС — гид.
DAC7: финансовое управление видит ваши доходы от платформ
С момента введения директивы DAC7 цифровые платформы обязаны сообщать финансовому управлению доходы своих поставщиков услуг. Для продажи товаров существует исключение для мелких продавцов — до 30 транзакций и 2 000 EUR в год, но для личных услуг, к которым однозначно относятся поездки и доставка, это исключение не действует, и сообщается практически всё выплаченное вознаграждение. Таким образом, финансовое управление располагает вашими доходами от Uber, Bolt и Wolt и рано или поздно сопоставит их с тем, что вы задекларировали. Рассчитывать, что «этого никто не увидит», в этом бизнесе поэтому не имеет смысла.
Что делать, когда доходы растут: следите за оборотом для НДС
Помимо НДС с комиссии платформы, существует ещё обычный оборот для регистрации плательщиком НДС по собственной деятельности. Если ваш общий оборот за календарный год превысит 2 000 000 Kč, вы становитесь плательщиком НДС с 1 января следующего года (с 2025 года оборот отслеживается за календарный год, а не за скользящие 12 месяцев). Если вы единовременно превысите 2 536 500 Kč, то становитесь плательщиком сразу на следующий день. У водителей, которые работают на полную занятость сразу на нескольких платформах, к этой границе можно приблизиться быстрее, чем ожидается, — поэтому оборот стоит отслеживать постоянно, а не проверять с опозданием на год.
Практический план действий для нового водителя или курьера
- Решите, будете ли вы перевозить людей (концессия на такси + разрешение водителя такси) или доставлять посылки и еду (свободная лицензия) — и оформите соответствующее лицензионное разрешение (živnostenské oprávnění).
- Зарегистрируйтесь в налоговой инспекции (finanční úřad) по налогу на доходы, а в страховой компании и ČSSZ сообщите о начале самостоятельной предпринимательской деятельности.
- Выберите режим: паушальные расходы 60 % (с лицензией) или фактические затраты, либо паушальный налог, если вам удобен один ежемесячный платёж и вы не хотите подавать декларацию.
- Если вы ездите для Uber или Bolt и платформа выставляет комиссию из-за границы, зарегистрируйтесь в течение 15 дней с первой комиссии как идентифицированное лицо по НДС и следите за месяцами, в которых у вас возникает обязанность подать декларацию.
- Постоянно ведите учёт доходов от отдельных платформ и документов по расходам (в первую очередь чеки за топливо), чтобы к концу года у вас были все документы в одном месте.
Как вам в этом поможет Taxorio
Сразу честно о том, чего Taxorio не делает: выручку от поездок и доставок он в доходы не включает. Доходы он берёт только из счетов, выставленных в Taxorio, а поездки и доставки выставляет платформа. Поэтому ни оценка налога, ни контроль оборота для НДС их не учитывают — в декларацию вы добавите доходы сами по отчётам платформ.
Помогает он с НДС и с расходами:
- НДС с комиссии платформы. Счёт от Uber или Bolt вы загружаете как расход за услугу из ЕС, и Taxorio рассчитает НДС, который вы как идентифицированное лицо декларируете, и подготовит декларацию по НДС к подаче (XML-экспорт входит в план PRO).
- Расходы. Чек за бензин, мойку или сервис достаточно сфотографировать на телефон: ИИ его прочитает, распознает категорию Топливо и предложит стандартный процент использования для бизнеса, который вы подтвердите или скорректируете. Чеки за целый месяц можно загрузить сразу (мобильное сканирование принимает до 100 документов за сеанс, импорт — до 150 фотографий за партию; в плане Free действует лимит 5 распознаваний ИИ в месяц). Это важнее всего тому, кто вместо паушала применяет фактические расходы.
Итог
Работа на Uber, Bolt или Wolt по лицензии делает вас предпринимателем, а не сотрудником платформы — с доходами по § 7, паушальными расходами 60 % (без лицензии только 40 %) и обязанностью самостоятельно решать вопросы авансов на страхование и налог на доходы. Больше всего водителей Uber и Bolt удивляет обязанность регистрации идентифицированным лицом по НДС из-за комиссии, которую платформа удерживает из-за границы, — и тот факт, что финансовое управление стандартно видит их доходы благодаря отчётности DAC7. Кто проследит за этими обязанностями с первого месяца, избежит неприятного наверстывания и штрафов год спустя.