Словакия — самый естественный зарубежный рынок для чешского OSVČ (индивидуального предпринимателя в Чехии): языкового барьера нет, клиенты культурно близки. Но первый счёт словацкому клиенту умеет удивить — внезапно приходится разбираться с reverse charge, VIES, идентифицированным лицом и евро. Хорошая новость: как только логика понятна, это рутина на пару кликов.
Два вопроса, которые решают всё
- Вы выставляете счёт компании или предпринимателю (B2B) — или конечному потребителю (B2C)?
- Вы плательщик НДС (DPH), неплательщик или идентифицированное лицо?
Подавляющее большинство случаев — это услуга в режиме B2B, и здесь действует простое правило: место оказания услуги находится в Словакии, а налог декларирует ваш заказчик в режиме reverse charge (перенос налогового обязательства на получателя). Вы выставляете счёт без НДС.
Сценарий 1: вы плательщик НДС
Счёт выставляете без налога и добавляете обязательную формулировку «daň odvede zákazník» («налог декларирует заказчик»). На счёте должны быть ваш DIČ (налоговый идентификационный номер) и словацкий IČ DPH заказчика — и его перед выставлением счёта стоит проверить в европейском реестре VIES. Затем операция попадает в декларацию по НДС (строка 21) и в сводный отчёт с кодом 3.
Сценарий 2: вы неплательщик НДС
Здесь кроется самая частая ошибка. Оказав услугу предпринимателю в другой стране ЕС, вы не становитесь плательщиком, но обязаны зарегистрироваться как идентифицированное лицо (identifikovaná osoba) — электронно, в течение 15 дней со дня оказания услуги. С этого момента:
- словацким предпринимателям вы выставляете счета без НДС в режиме reverse charge — так же, как плательщик;
- за месяцы, в которых вы оказывали услуги в ЕС, вы подаёте сводный отчёт (souhrnné hlášení);
- внутри Чехии вы остаётесь неплательщиком: чешским клиентам по-прежнему выставляете счета без НДС и права на вычет не имеете.
Весь процесс мы описали в руководстве Идентифицированное лицо по НДС. Регистрация — не выбор, а обязанность по закону: за её игнорирование предусмотрен штраф.
Сценарий 3: счёт конечному потребителю (B2C)
При обычных услугах конечному потребителю в Словакии место оказания услуги находится в Чехии: плательщик начисляет чешский НДС, неплательщик выставляет счёт без налога, а доход засчитывается ему в оборот для лимита обязательной регистрации. У исключений (электронные услуги, товары через интернет-магазин) свои правила и режим OSS — подробнее в статье Счета иностранному клиенту.
Реквизиты счёта в Словакию
| Реквизит | Примечание |
|---|---|
| Ваши данные + DIČ | У идентифицированного лица — DIČ, присвоенный при регистрации |
| IČ DPH заказчика (SK…) | Проверенный в VIES, в идеале с сохранённым подтверждением |
| «Daň odvede zákazník» | Обязательная формулировка при reverse charge |
| Дата оказания услуги (DUZP) | От неё зависит и пересчёт валюты |
| Валюта и сумма | Спокойно EUR — для учёта пересчитываете по курсу ČNB |
Практические советы напоследок
- Выставляйте счёт в евро, если клиенту так удобнее: словацкие компании платят в EUR, и счёт в кронах для них осложнение. Курсовой пересчёт — ваша забота, а не их.
- Срок оплаты и IBAN: указывайте счёт в формате IBAN + BIC, в идеале евровый, чтобы клиент не платил за дорогую конвертацию.
- Сохраняйте результат проверки VIES на дату выставления счёта — при проверке вы докажете, что IČ DPH был действующим.
Коротко
Счёт в Словакию — самый простой «зарубежный» счёт, какой вы можете выставить: услуга B2B = reverse charge без НДС с формулировкой «daň odvede zákazník», проверенный в VIES IČ DPH и сводный отчёт. Неплательщику нужно лишь не пропустить регистрацию идентифицированного лица в течение 15 дней — а проверку IČ DPH в VIES оставить программе для выставления счетов.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.