Вы выставили счёт с неверной суммой, отправили его по ошибке не тому клиенту, или сделка в итоге не состоится? Прежде чем что-либо удалять или переписывать, нужно ответить на три вопроса: ушёл ли счёт клиенту, меняется ли из-за этого налоговая база, и являетесь ли вы плательщиком НДС (plátce DPH) или нет. От ответа зависит, достаточно ли простого сторно, или нужно выставить корректировочный налоговый документ (opravný daňový doklad) и отразить его в контрольном отчёте (kontrolní hlášení) — чешской ежемесячной или ежеквартальной отчётности по НДС, которую подают только плательщики.
Неверный шаг здесь стоит дороже, чем кажется. Удалённый уже отправленный счёт вырывает дыру в непрерывной нумерации, переписанная сумма без корректировочного документа окажется незамеченной в контрольном отчёте для финансового управления (Finanční správa), а забытое сторно у отменённой сделки искажает ваши реальные доходы. В статье — пошаговый алгоритм для обеих сторон и образец текста, которым оформляется сторно счёта.
Шаг 1: счёт уже ушёл клиенту, или это ещё черновик?
Если вы только что создали счёт и ещё не отправили и не передали его клиенту, беспокоиться не о чем. Документ можно исправить или удалить — он ещё нигде не зафиксирован ни у второй стороны, ни в каком-либо налоговом отчёте. Для неоплаченного авансового счёта (zálohová faktura), к которому не привязан ни один другой документ, Taxorio позволяет удалить его напрямую.
Как только счёт однажды ушёл — по электронной почте, через веб-счёт (webová faktura) или лично, — дальше с ним нельзя обращаться как с черновиком. Даже ошибочный отправленный счёт остаётся действительным документом, пока вы официально его не отмените или не исправите.
Шаг 2: это просто опечатка, или меняется налоговая база?
Не каждая ошибка требует сторно. Если вы, например, перепутали букву в названии фирмы или указали неверный номер заказа, но сумма, ставка НДС и предмет сделки указаны верно, обычно достаточно договориться с клиентом об исправлении и сделать пометку к документу. Новый или корректировочный налоговый документ не нужен, потому что налоговая база и сумма налога не меняются.
Но как только меняется сумма, сделка отменяется, или клиент возвращает товар, — это уже содержательное исправление, влияющее на налог. Здесь и решается, нужно ли сторно или корректировочный документ. Если речь скорее о претензии к объёму или качеству выполненных работ, чем об ошибке в самом счёте, то это отдельная тема, не связанная напрямую со сторно.
Типичный пограничный случай — неверно указанная цена с лишней цифрой, например 15 000 Kč вместо 1 500 Kč. Здесь меняется налоговая база, так что это уже не «просто опечатка», даже если формально не хватает лишь одного нуля.
Наиболее частые ситуации, которые приводят к сторно
На практике сторно чаще всего связано с пятью ситуациями: неверная сумма (переставили лишний ноль или неверно посчитали позиции), неверный клиент (счёт ушёл не тому контрагенту, с которым была договорённость), дублирующий счёт (по ошибке выставлены два счёта на одну и ту же сделку), отменённый заказ (клиент отменил заказ раньше, чем вы начали работу), и неверный налоговый статус (счёт выставлен с НДС, хотя на тот момент вы ещё не были плательщиком, или наоборот).
Каждая из этих ситуаций решается по одной и той же схеме, описанной выше, различие только в том, что вы укажете в качестве причины в документе. При дублирующем счёте стоит в примечании указать и номер счёта, который остаётся действительным, чтобы при последующей проверке не пришлось ничего домысливать.
Неплательщик НДС: достаточно сторно, никогда не удаляйте отправленный счёт
Если вы не плательщик НДС, вы ведёте только учёт доходов, а не контрольный отчёт и не декларацию по НДС. Отправленный счёт, сделка по которому не состоится или содержит существенную ошибку, сторнируйте. Документ останется в статусе «Сторнирован», сохранит свой номер и место в общей нумерации и в истории, но не будет засчитан в ваши доходы. Никогда не удаляйте счёт просто потому, что он вам больше не нужен, — так вы вырвете дыру в непрерывной нумерации, которую потом придётся объяснять при проверке.
Если клиент по ошибке оплатил счёт, который вам затем нужно аннулировать, речь идёт не о сторно, а о возврате денег — этому соответствует отмена оплаты, возможно, с последующей кредитной нотой, а не простое сторно. Если же вы, наоборот, просто забыли про счёт и не хотите его отменять, это совсем другая ситуация, никак не связанная со сторно.
Плательщик НДС: решает, дошёл ли документ до покупателя
У плательщика НДС решают две вещи: состоялась ли сделка вообще, и получил ли покупатель документ. Если счёт возник по ошибке — сделка не состоялась, это дубликат или неверный покупатель — и документ до покупателя не дошёл, достаточно его сторнировать: никакого налогооблагаемого события не произошло, поэтому оно не входит ни в декларацию, ни в контрольный отчёт. Обратная ситуация: если сделка состоялась, а счёт просто потерялся по пути, сторнировать его нельзя. Обязанность декларировать налог возникла уже в день осуществления сделки (den uskutečnění plnění), поэтому документ нужно отправить покупателю ещё раз.
Но как только документ дошёл до покупателя, а налоговая база меняется или сделка отменяется, вы обязаны согласно § 42 закона о НДС выставить корректировочный налоговый документ согласно § 45 — со ссылкой на номер первоначального счёта, причиной исправления и новой, как правило отрицательной, базой и суммой налога. Простого сторно без корректировочного документа здесь недостаточно, потому что финансовое управление уже учло первоначальную сделку.
Снижение налога отражается в декларации и контрольном отчёте за период, в котором корректировочный документ был доставлен покупателю, а не за период, когда вы его выставили. А вот увеличение налога, например при последующем повышении цены, относится к периоду, в котором наступило обстоятельство, ставшее причиной исправления.
Что делать, если контрольный отчёт уже подан
Если за период, к которому относится первоначальный счёт, вы уже подали контрольный отчёт и декларацию по НДС, само по себе исправление ничего не отменяет. Порядок действий такой:
- выставьте корректировочный налоговый документ со ссылкой на первоначальный счёт,
- определите, к какому периоду относится исправление по дате доставки покупателю,
- если речь о периоде, за который вы уже отчитывались, подайте последующий (уточняющий) контрольный отчёт (následné kontrolní hlášení) за этот период,
- если меняется последняя известная сумма налога, подайте соответствующую уточнённую декларацию по НДС,
- сохраните подтверждение о доставке корректировочного документа покупателю, потому что именно дата доставки определяет период исправления.
Контрольный отчёт подаёт только плательщик НДС — физическое лицо, отчитывающееся поквартально, подаёт его раз в квартал, остальные — ежемесячно. Подробный порядок описан в статье о контрольном отчёте по НДС.
Обзор: ситуация, шаг и влияние на НДС
| Ситуация | Правильный шаг | Влияние на НДС |
|---|---|---|
| Счёт ещё не ушёл клиенту | Исправить или удалить | Никакого, документ никогда не входил в отчётность |
| Отправленный счёт, только опечатка в тексте | Договорённость с клиентом, пометка к документу | Никакого, база и налог не меняются |
| Неплательщик, отправленный счёт отменяется | Сторнировать | Не засчитывается в доходы |
| Плательщик, счёт возник по ошибке (без сделки) и не дошёл до покупателя | Сторнировать | Сделки не было, не входит ни в декларацию, ни в контрольный отчёт |
| Плательщик, сделка состоялась, счёт просто потерялся по пути | Отправить документ повторно, не сторнировать | Налог относится к периоду DUZP независимо от доставки |
| Плательщик, документ дошёл, сделка отменяется или снижается цена | Корректировочный налоговый документ по § 42/§ 45 | Снижение в декларации и отчёте за период доставки исправления |
| Клиент заплатил, деньги возвращаются | Кредитная нота (корректировочный налоговый документ) | Отрицательные значения в декларации и отчёте |
| Исправление относится к уже поданному периоду | Следующий контрольный отчёт, возможно уточнённая декларация | По дате доставки корректировочного документа |
Образец текста сторно счёта
Простое сторно должно содержать ссылку на первоначальный номер, дату и краткую причину. Текстово это может выглядеть так:
Сторно счёта № 20260042 от 3 сентября 2026 года
Причина: счёт выставлен по ошибке, заказанная сделка не состоялась.
Сторно не учитывается ни в декларации по налогу на доходы, ни по НДС.
В корректировочном налоговом документе дополнительно укажите первоначальную налоговую базу, исправление базы, первоначальный и исправленный налог, а также ссылку на параграф, согласно которому вносится исправление — без этих данных финансовое управление не сможет однозначно связать исправление с исходной сделкой.
Как предотвратить сторно
Самое дешёвое сторно — то, которое вообще не приходится делать. Перед отправкой счёта проверьте три вещи: правильные IČO (идентификационный номер) и название покупателя через ARES, сумму позиций и ставку НДС у плательщика, и дату осуществления сделки (DUZP), которая должна соответствовать реальному состоянию заказа. У новых клиентов дополнительно попросите письменно подтвердить объём и цену ещё до начала работы, лучше всего по электронной почте, — в случае спора вы легко докажете, о чём договаривались. Если вы только осваиваете, какие реквизиты вообще должен содержать исходящий счёт, базовые правила и нумерацию описывает статья Как выставить первый счёт (фактуру) как OSVČ.
Если вы регулярно выставляете счета одному и тому же клиенту, удобно держать в прайс-листе (ceník) сохранённые позиции с правильными ценами и ставками, чтобы не переписывать их вручную при каждом счёте. Меньше риск ошибки — меньше сторно и меньше административной возни вокруг исправлений.
Как это решает Taxorio
В Taxorio предусмотрены четыре отдельных действия, чтобы разные ситуации не смешивались друг с другом. Удалить можно только неоплаченный авансовый счёт, к которому не привязан ни один другой документ, — обычный выставленный счёт удалить нельзя никогда. Сторнировать предназначено для выставленного неоплаченного счёта, который вы отменяете, никому не возвращая деньги, — документ получает статус «Сторнирован», остаётся в истории и в общей нумерации, не учитывается ни в НДС, ни в доходах и автоматически не отправляется клиенту.
Отменить оплату используется, когда платёж не поступил или был зафиксирован по ошибке — у авансового счёта при этом одновременно отменяется и связанный с ним налоговый документ на полученный платёж. Если же деньги действительно поступили, а вы их возвращаете или снижаете цену, сюда относится кредитная нота (dobropis) — то есть корректировочный налоговый документ согласно § 42 закона о НДС. Оплаченный счёт уже нельзя ни редактировать, ни сторнировать, единственный путь — отмена оплаты или кредитная нота. Сам инструмент авансового счёта, с которым тоже связаны эти операции, подробно описан в статье Проформа-счёт 2026, а то, как из аванса в итоге рождается окончательный документ — в статье Итоговый счёт после аванса 2026.
История сторно и корректировочных документов остаётся привязана к первоначальному счёту и доступна для проверки, так что при возможной проверке со стороны финансового управления вы легко докажете, почему документ изменился и когда это произошло. Попробовать Taxorio можно бесплатно на app.taxorio.cz/register, без банковской карты.