«Выставляю сто тысяч в месяц» звучит отлично — но сколько из этого действительно останется у вас? У наёмного работника разницу между брутто и нетто знает каждый; OSVČ (индивидуальному предпринимателю в Чехии) приходится считать её самому. Давайте сделаем это один раз как следует: три модельных примера на 2026 год, со всеми отчислениями и без упрощений.
Из чего считаются отчисления OSVČ
Возьмём самый распространённый сценарий: OSVČ на основной деятельности, паушальные расходы 60 % (типично для свободной živnost — то есть для IT, маркетинга или консалтинга). От суммы счетов последовательно отрезают:
- Подоходный налог: 15 % от налоговой базы (доходы минус расходы) минус скидка на налогоплательщика 30 840 Kč. Ставка 23 % касается только базы свыше 1 762 812 Kč.
- Социальное страхование: 29,2 % от базы начисления, которой является 55 % налоговой базы, — но не меньше минимума (с июля 2026 года аванс 5 005 Kč в месяц, за январь—июнь 5 720 Kč). За весь 2026 год при минимальных платежах предписано 64 350 Kč; переплату 4 290 Kč за первое полугодие ČSSZ зачтёт при подаче отчёта (přehled) или вернёт по заявлению, так что после урегулирования это 60 060 Kč — и именно из этой суммы исходят расчёты ниже.
- Медицинское страхование: 13,5 % от 50 % налоговой базы, минимум 3 306 Kč в месяц (39 672 Kč в год).
Пример 1: счета на 50 000 Kč в месяц
Годовые доходы 600 000 Kč, паушальные расходы 60 % → налоговая база 240 000 Kč.
| Отчисление | Расчёт | За год |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 15 % от 240 000 − 30 840 | 5 160 Kč |
| Социальное страхование | 55 % базы ниже минимума → действует минимум (после зачёта переплаты за январь—июнь) | 60 060 Kč |
| Медицинское страхование | 13,5 % от 50 % базы ниже минимума → минимум | 39 672 Kč |
| Всего отчислений | 104 892 Kč |
Чистыми остаётся 495 108 Kč в год, то есть около 41 300 Kč в месяц — примерно 82,5 % от суммы счетов (если реальных расходов у вас нет). Обратите внимание: благодаря скидке на налогоплательщика налог почти нулевой, а подавляющую часть отчислений составляют страховые взносы в минимальном размере.
Пример 2: счета на 100 000 Kč в месяц
Годовые доходы 1 200 000 Kč, налоговая база 480 000 Kč.
| Отчисление | Расчёт | За год |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 15 % от 480 000 − 30 840 | 41 160 Kč |
| Социальное страхование | 29,2 % от 264 000 (55 % базы) | 77 088 Kč |
| Медицинское страхование | 13,5 % от 240 000 ниже минимума → минимум | 39 672 Kč |
| Всего отчислений | 157 920 Kč |
Чистыми 1 042 080 Kč в год, около 86 800 Kč в месяц — чуть меньше 87 % от суммы счетов. Эффективная нагрузка на OSVČ с паушальными расходами растёт удивительно медленно: минимальные страховые взносы, которые «болели» при низких доходах, здесь растворяются.
Пример 3: счета на 2 000 000 Kč в год
Это верхняя граница для 60-процентного паушала. Налоговая база 800 000 Kč: налог 89 160 Kč, социальное страхование 128 480 Kč, медицинское 54 000 Kč — всего 271 640 Kč, чистыми 1 728 360 Kč (86 % от суммы счетов). Даже вплотную к лимиту НДС эффективные отчисления OSVČ держатся около 14 %. Для сравнения: наёмный работник при сопоставимых затратах работодателя отдаёт государству примерно вдвое больше.
А что с паушальным налогом?
Напрашивается вопрос, не выгоднее ли паушальный налог. Быстрое сравнение на 2026 год:
| Счета за год | Классика (паушал 60 %) | Паушальный налог | Выгоднее |
|---|---|---|---|
| 600 000 Kč | 104 892 Kč | I диапазон: 109 944 Kč | Классика |
| 1 200 000 Kč | 157 920 Kč | I диапазон (до 1,5 млн Kč, если не менее 75 % доходов приходится на деятельность с паушалом 60 % или 80 %): 109 944 Kč | Паушальный налог |
После корректировки I диапазона до итоговых 9 162 Kč в месяц на 2026 год паушальный налог для OSVČ с 60-процентным паушалом при более низких доходах чисто финансово немного проигрывает, а при более высоких доходах в пределах I диапазона, наоборот, заметно выигрывает — и вдобавок даёт нулевую административную нагрузку (ни декларации, ни отчётов přehled). Сумма 9 984 Kč, которую платили с января по июнь, была задним числом снижена поправкой № 90/2026 Sb.: за год предписано 114 876 Kč, а после зачёта переплаты 4 932 Kč остаётся 109 944 Kč — это и есть цифра в таблице. Скидки на детей или на супругу можно заявить только в классическом режиме — при более низких доходах это увеличивает его отрыв, при более высоких может свести на нет преимущество паушального налога.
Так сколько же выставлять?
Считайте в обратную сторону: если вы хотите чистый доход как у работника с брутто-зарплатой 60 000 Kč (около 47 000 Kč чистыми), вам достаточно выставлять примерно 58 000 Kč в месяц. Но OSVČ сам оплачивает себе отпуск, больничный, оборудование и пенсию, которая из минимальных авансов вырастет слабо. Поэтому в часовую ставку входит наценка — как её посчитать, мы советуем в статье Как установить цену своей работы.
А если считать вручную не хочется: Taxorio на панели показывает оплаченные доходы, учтённые расходы и ориентировочную оценку подоходного налога, а в калькуляторе чистого дохода вы посчитаете налог, социальное и медицинское страхование сразу. Ответ на вопрос «сколько из этого моё» так виден весь год, а не только в апреле.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.