Investice do marketingu jsou pro OSVČ nejen nutností, ale také jednou z mála kategorií výdajů, kde zákon o daních z příjmů neklade téměř žádná omezení. Pokud vynaložíte peníze na propagaci svého podnikání, v naprosté většině případů jde o daňově uznatelný výdaj. Přesto existují výjimky -- a jedna z nich je přísně hlídána finančními úřady. V tomto článku vám ukážeme, co si odečíst můžete, co ne a jak to správně evidovat.
Základní pravidlo: propagace vs. reprezentace
Zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů v §25 odst. 1 písm. t) výslovně vylučuje z daňových výdajů výdaje na reprezentaci -- konkrétně výdaje na pohoštění, občerstvení nebo dary. Naproti tomu výdaje na reklamu a propagaci (§24 odst. 2 písm. r)) jsou daňově uznatelné bez omezení.
Klíč k rozlišení: reklama oslovuje potenciální nebo stávající zákazníky s cílem podpořit prodej nebo povědomí o značce. Reprezentace je o budování osobních vztahů (oběd s klientem, dárky). Přitom hranice bývá v praxi tenká.
Příklad: Reklamní předměty opatřené vaším logem (propisky, hrnky, tašky) s hodnotou do 500 Kč/kus jsou daňově uznatelné jako reklamní výdaj. Totéž předmět bez loga je dar -- a tedy reprezentace, která není uznatelná.
Online reklama: Google Ads, Facebook, LinkedIn
Výdaje za PPC (pay-per-click) reklamu na Google Ads, Meta Ads (Facebook, Instagram), LinkedIn Ads nebo jiných platformách jsou plně daňově uznatelné. Jde o přímé výdaje na propagaci s jednoznačnou vazbou na podnikatelskou činnost.
Jak to evidovat: Platforma vám vystaví fakturu (nebo strhne platbu z karty). Fakturu od Googlu nebo Mety doporučujeme stáhnout vždy při každém fakturačním cyklu a uložit jako doklad. V Taxoriu tyto výdaje zadávejte do kategorie MARKETING.
Specifické situace:
- Zahraniční faktury (Google, Meta): Tyto platformy fakturují z Irska nebo jiné země EU. Jako plátce DPH přiznáváte DPH v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) -- přijatá plnění od zahraničních poskytovatelů uvádíte v přiznání k DPH v řádcích 5/6. Jako neplátce DPH žádnou povinnost nemáte.
- Boostované příspěvky na sociálních sítích: Daňově uznatelné stejně jako standardní kampaně.
Webové stránky: tvorba, hosting, doména
Webová prezentace je dnes nutným minimem pro každé podnikání. Veškeré náklady spojené s webem jsou daňově uznatelné:
Doménové jméno
Roční poplatek za doménu (typicky 200--500 Kč u .cz domény, 300--800 Kč u .com) je přímý výdaj v roce zaplacení. Kategorie: MARKETING.
Webhosting
Měsíční nebo roční poplatek za hosting (sdílený hosting, VPS, cloudový hosting) je plně uznatelný výdaj. Pokud platíte ročně dopředu, doporučujeme striktně uplatnit v roce zaplacení (v případě daňové evidence to zpravidla přijímáno je).
Tvorba webu
Jednorázová faktura od webového studia nebo freelance vývojáře za vytvoření webu. Pozor na limit pro hmotný majetek -- webový projekt je nehmotný majetek, proto platí jiné pravidlo: nehmotný majetek (software, webové projekty) s pořizovací cenou nad 60 000 Kč a dobou použitelnosti nad 1 rok je nutno odepisovat (§32a ZDP). Pod touto hranicí je plný výdaj v roce pořízení.
Příklad: Web za 45 000 Kč -- plný výdaj. Web za 90 000 Kč -- nehmotný majetek, odepisujete 3 roky rovnoměrně (2. odpisová skupina pro nehmotný majetek).
Průběžná správa webu a SEO
Měsíční poplatek za správu webu, aktualizace, bezpečnostní zálohy, SEO optimalizaci nebo správu obsahu -- vše plně daňově uznatelné, měsíčně do výdajů v kategorii MARKETING.
Grafik, fotograf, copywriter
Výdaje za kreativní služby přímo spojené s propagací jsou daňově uznatelné:
- Grafický design: tvorba loga, vizuální identity, propagačních materiálů, bannerů pro online reklamu
- Fotograf: profesionální fotografie produktů, headshots pro web a LinkedIn, reportáže z akcí
- Copywriter: texty pro web, reklamní copy, obsah na sociální sítě
- Video: reklamní spoty, produktová videa, videa pro YouTube nebo Instagram Reels
Všechny tyto faktury patří do kategorie MARKETING v Taxoriu. Ujistěte se, že doklady obsahují popis plnění, ze kterého je patrné, že jde o propagační účely.
Tisk a tiskové materiály
Vizitky, letáky, brožury, bannery, roll-upy, reklamní předměty -- tisk propagačních materiálů je daňově uznatelný výdaj. Vizitky jsou klasickým příkladem: cena tisku 200 kusů vizitek (1 500 Kč) je plným výdajem v kategorii MARKETING.
U reklamních předmětů platí podmínka zmíněná na začátku: předmět musí být opatřen vaším logem nebo názvem firmy a jeho hodnota nesmí přesáhnout 500 Kč/kus, aby byl uznatelný jako reklama (§25 odst. 1 písm. t) a §24 odst. 2 písm. r) ZDP).
Účast na veletrzích a výstavách
Registrační poplatek na veletrh nebo odbornou výstavu, kde prezentujete své produkty nebo služby, je daňově uznatelný. Uznatelné jsou i náklady na pronájem stánku a výstavní materiály. Cestovní náklady na veletrh jsou uznatelné jako cestovní náklady (nikoliv jako marketing).
Správa sociálních sítí
Pokud si najímáte správce sociálních sítí (social media manager), jejich faktura za měsíční správu profilů je daňově uznatelný marketingový výdaj. Stejně tak náklady na nástroje pro plánování příspěvků (Buffer, Hootsuite, Later) nebo grafické nástroje (Canva Pro, Adobe Creative Cloud používaný výhradně pro podnikání).
Co naopak neuznáte
Přes relativní volnost v oblasti marketingových výdajů existují položky, které do výdajů nepatří:
- Oběd nebo večeře s klientem -- reprezentace, daňově neuznatelné (§25 odst. 1 písm. t))
- Dary klientům bez loga -- dar, daňově neuznatelný
- Vánoční pohoštění pro klienty -- reprezentace
- Vstupné na kulturní nebo sportovní akci pro klienta -- reprezentace, pokud nejde o reklamní akci (sponzoring)
- Osobní příspěvky na sociálních sítích -- soukromý obsah bez vazby na podnikání
Jak evidovat v Taxoriu
Pro správnou evidenci marketingových výdajů v Taxoriu doporučujeme:
- Všechny marketingové výdaje zadávejte do kategorie MARKETING
- Do popisu výdaje uveďte, co konkrétně jste objednali (např. "Google Ads -- leden 2026", "Fotograf -- produktové fotky e-shopu")
- Přiložte doklad: faktura od dodavatele nebo výpis z platební karty
- Pro zahraniční faktury (Google, Meta) zadejte měnu v originále -- Taxorio přepočítá kurzem ČNB
Na konci roku získáte z Taxoria kompletní přehled marketingových výdajů, který přímo použijete pro daňové přiznání. Díky správnému kategorizování navíc okamžitě vidíte, kolik celkově investujete do marketingu -- a můžete efektivitu porovnávat s generovanými příjmy.
Tip pro plátce DPH: U zahraničních faktur od Googlu nebo Mety nezapomeňte přiznat DPH v přiznání k DPH v řádcích 5 nebo 6. Zároveň si ale toto DPH odečtete na vstupu (řádky 43/44), takže celkový dopad na vaši daňovou povinnost je nulový -- jen musíte správně vyplnit formulář.